Что такое финансовая прибыль – анализ, роль и формула для расчета

Содержание
  1. Что такое финансовые результаты
  2. Что такое прибыль
  3. Когда получена прибыль
  4. Прибыль есть, а денег нет
  5. Основные различия между прибылью и доходом
  6. Различия между выручкой и прибылью
  7. Виды прибыли и их характеристика
  8. Валовая прибыль. Как рассчитывается
  9. Чистая прибыль. Как рассчитывается
  10. Как формируется чистая прибыль производственного предприятия
  11. Операционная
  12. Финансовая
  13. Балансовая
  14. Сметная прибыль
  15. Маржинальная прибыль
  16. Экономическая роль и функции прибыли
  17. От чего зависит прибыль
  18. Анализ прибыли
  19. Какую прибыль анализировать инвестору?
  20. Понятие нормы прибыли
  21. Что такое точка окупаемости
  22. Рентабельность производства продукции по видам
  23. Рентабельность производства по отдельным потребителям
  24. Риски, возникающие при установлении сниженных цен
  25. Что ещё нужно знать об эффективности производства
  26. Показатели эффективности
  27. Обобщающие показатели
  28. Частные показатели
  29. Правила управления и подсчёта ЭП
  30. 1. Полная компетентность и осведомлённость в сфере деятельности
  31. 2. Понимание особенностей управления бизнесом
  32. 3. Финансовая грамотность
  33. 4. Улучшение оснащения производства
  34. 5. Конкуренция
  35. Пример повышения ЭП
  36. Повышение эффективности производства
  37. Факторы
  38. Главные факторы, от которых зависит прибыль
  39. Показатели рентабельности и их расчет
  40. Коэффициенты рентабельности продаж
  41. Коэффициенты рентабельности активов
  42. Коэффициенты рентабельности капитала
  43. Управление доходами предприятия
  44. Налогообложение прибыли
  45. Роль прибыли в системе национальной экономики

Что такое финансовые результаты

Финансовые результаты — это прибыли и убытки (Profit and Loss) от деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы. Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток. Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц. Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции. Важно только правильно определить доходы и расходы по ней.

Существует несколько видов прибыли, которые рассчитываются в бухгалтерском учете для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании.

Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на ее производство (себестоимостью). Она показывает эффект от производственной деятельность компании. Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя». И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.

Что такое прибыль

Прибыль – это превышение всех доходов компании над ее затратами. Грубо говоря, прибылью будет разница между деньгами, полученными за продажу товаров или услуг, и деньгами, потраченными на производство этих товаров и услуг.

Прибыль делится на валовую и чистую.

Когда получена прибыль

Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы по операции. Дополню пример 2 себестоимостью проданных товаров.

Пример.

Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Руководитель тут же купил на оптовке всю партию товара, обещанную покупателю, за 40 руб. Сегодня покупатель забрал ее со склада. Когда компания получила прибыль и сколько она составила?

Вчера не было ни дохода, ни расхода. Поступившая предоплата уравновешена обязательством выплатить 50 руб., которое будет гаситься поставкой товара. А истраченные на закуп товара 40 руб. — не расход, потому что в обмен на денежные средства компания получила запасы на ту же сумму. Поэтому вчера прибыли еще не было.

Сегодня право собственности на товар перешло покупателю. Это значит, что актив выбыл безвозвратно. Экономические выгоды компании уменьшились на 40 руб., в которые обошлось его приобретение. Это — расход. В то же время обязательство перед покупателем исполнено полностью, а значит он должен продавцу 100 руб. в соответствии с договором. Эта сумма увеличивает активы продавца. 50 руб. уже перечислено вчера, еще 50 руб. пока существует в виде дебиторской задолженности. Поэтому сегодня продавец фиксирует доход 100 руб. Поступившие завтра деньги уменьшат дебиторку, но не приведут к увеличению экономических выгод. Это как переложить монетку из одного кармана в другой. Таким образом, уже сегодня известны доходы (100 руб.) и расходы (40 руб.). Разница между ними (60 руб.) — это прибыль. И она получена сегодня.

Отделение в бухучете денежных потоков от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании. Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, можно твердой рукой вести компанию к закрытию.

Пример.

Предположим, что в примере 4 предоплата составила 100 руб., а на оптовке удалось купить товар за 120 руб., но с отсрочкой платежа до завтра. Если ориентироваться только на денежный поток, то вчера продавец получил доход 100 руб. Сегодня с деньгами ничего не происходило. Зато завтра расход составит 120 руб. И результатом операции станет убыток 20 руб. Но вчера доход был 100 руб., а расхода не было вовсе. Поэтому продавец предполагал, что все 100 руб. — это его прибыль. И потратил ее. А завтра он будет думать чем заплатить поставщику.

Прибыль есть, а денег нет

Главный бухгалтерский меме возникает, когда предприниматель не понимает разницы между:

  • поступлениями денег и доходами;
  • выплатами денег и расходами.

В его мире прибыль — это разница между поступлениями и выплатами, а в мире бухгалтера — между доходами и расходами. Предприниматель живет по кассовому методу. Он знает, что должен в этом месяце заплатить зарплату, налоги, аренду, проценты по кредиту. Чтобы это сделать, нужно получить деньги от покупателей. В мире бухгалтера живет розовый единорог, который не какает. Его зовут Метод Начисления. Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток. В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок. А в кабинете директора — Винни-Пух, в голове которого опилки. Да-да-да!

Чтобы не стать персонажем этой сказки достаточно понимать, что финансовый результат и денежный поток нужно рассматривать в комплексе. Если смотреть на них по отдельности, легко принять желаемое за действительное.

Пример.

Компания оказывает услуги. За месяц от покупателей поступило 100 руб. Из них 70 руб. ушло на зарплату и аренду. На расчетном счете осталось 30 руб. Это прибыль? Вовсе не обязательно!

Вариант 1. В этом месяце было оказано услуг на 300 руб. Из них 100 руб. поступили на расчетный счет, еще 200 руб. остались в виде дебиторской задолженности. Она станет деньгами только в следующем месяце, а доходом является уже сейчас. Значит, прибыль составила 230 руб. А вот денег в конце месяца осталось только 30 руб. Прибыль есть, а денег нет!

Вариант 2. Все поступившие 100 руб. — это предоплата. Услуги в счет нее еще предстоит оказать. Пока это не доход: если услуга не будет оказана, деньги придется вернуть. 70 руб. зарплаты выплачивалось за работу, выполненную в прошлом месяце. Это уже не расход. Но за этот месяц предстоит выплатить сотрудникам и арендодателю еще 70 руб., а это уже расход — они свои обязательства за месяц выполнили. Значит, убыток составил 70 руб. Деньги есть, а прибыли нет!

Для того, чтобы не принять чужие деньги за прибыль, а кассовый разрыв за убыток в бухучете придуманы два отчета.

  1. Отчет о финансовых результатах (он же отчет о прибылях и убытках).
  2. Отчет о движении денежных средств.

Только глядя в оба этих отчета можно понять сколько из заработанного вы уже получили и сколько из полученного уже заработали.

Основные различия между прибылью и доходом

Чтобы определить размер прибыли, требуется от полученного дохода отнять величину понесённых расходов. Таковыми могут быть:

  • закупочная цена продукции;
  • арендная плата;
  • обязательные платежи;
  • зарплата работников;
  • расходы на транспорт, связь;
  • выплаты процентных ставок по кредиту и т. д.

Таким образом, прибыль – это остаток, полученный после вычета из суммы доходов всех понесённых расходов.

Обе этих величины являются прогнозируемыми путём учёта аналогичных показателей за предыдущие периоды, а также других факторов.

Различия между выручкой и прибылью

Размер выручки определяют посредством умножения продажной цены продукции на количество проданного товара. В свою очередь, чтобы рассчитать прибыль, из суммы выручки вычитают понесённые издержки.

Выручка Прибыль
Сумма всех поступлений Бывает чистая или общая
Может быть виртуальной (например, если клиентам предоставлена рассрочка) Формируется после фактического получения и учета средств
Чтобы рассчитать необходимо суммировать все средства, заработанные предприятием Для расчета из заработанного вычитается потраченное

Есть и иные отличия этих двух понятий. Так, выручка может не иметь реального отражения (например, если денежные средства за проданный товар ещё не поступили). Прибыль же определяется только после фактического поступления денег.

Виды прибыли и их характеристика

Profit отражает эффективность работы предприятия. При анализе деятельности компании рассматриваются различные виды прибыли:

Валовая прибыль. Как рассчитывается

Валовая прибыль – это суммированные доходы от деятельности компании, от которых отняли затраты, связанные с этой деятельностью. Проще говоря, это разница между выручкой и издержками (расходами) по проданным товарам или услугам. Валовая прибыль показывает, сколько компания заработала и сколько может вложить в свое развитие.

Она рассчитывается по формуле:

  • выручка – себестоимость = валовая прибыль

Рассмотрим, что такое валовая прибыль на самом простом примере. Компания занимается пошивом одежды. Вложив в производство 300 000 рублей, она заработала 700 000 рублей. Валовая прибыль здесь будет равняться 400 000 рублей. С этих денег компания должна будет оплатить налоги и часть средств потратить на свои нужды (выплатить займы, заказать рекламу и т. д.).

Валовая прибыль – это промежуточный показатель, который нужен, чтобы проанализировать объем промежуточных средств компании и составить стратегию своих трат. Может быть, по показателям валовой прибыли разумнее будет отказаться от каких-то необязательных трат, а подзаработать еще.

Показатели валовой прибыли часто берутся в расчет банками при оценке кредитоспособности компании. Также данные показатели важны при сравнении эффективности различных предприятий.

Более мелкие компании считают валовую прибыль раз в год, а крупные – ежемесячно или ежеквартально.

Чистая прибыль. Как рассчитывается

Чистая прибыль – это часть выручки, которая остается после вычета всех налогов, коммунальных платежей, производственных, операционных и иных затрат.

Есть несколько формул расчета чистой прибыли. Одной из наиболее популярных является следующая:

  • В – СТ – УКР – ПР – Н = ЧП

где:

  • В – выручка;
  • СТ – себестоимость продукции;
  • УКР – управленческие и коммерческие издержки;
  • ПР – прочие расходы;
  • Н – налоги;
  • ЧП – чистая прибыль.

Расчет чистой прибыли необходим для понимания итоговой эффективности работы компании. В дальнейшем каждое предприятие самостоятельно решает, как распределить чистую прибыль, поскольку этот момент никак не регламентирован законодательно. Главное, чтобы свободные деньги были пущены на покрытие нужд, не противоречащих букве закона.

Например, чистая прибыль, особенно в крупных компаниях, может быть использована для создания резервного фонда, увеличения уставного фонда или выплаты дивидендов руководству.

Также чистая прибыль напрямую влияет на кредитный рейтинг, поскольку является важнейшим аспектом при экономическом анализе. Высокая чистая прибыль говорит об инвестиционной привлекательности компании и хорошем спросе на ее продукцию. Если же наблюдается снижение чистой прибыли, это сигнализирует о возможных негативных изменениях внутри предприятия и обесценивании его финансовых средств.

На размер чистой прибыли влияет множество факторов, которые можно разделить на две группы:

  • внутренние – увеличение и снижение производственной мощности, изменение размера арендной платы, изменения в штате и т. д.;
  • внешние – законодательные нововведения, изменения на рынках, увеличение конкуренции, новые условия договоров с контрагентами, рост цен на сырье, внешняя и внутренняя политика государства, стихийные бедствия и т. д.

Как формируется чистая прибыль производственного предприятия

Чистая прибыль предприятия формируется из всех финансовых поступлений за определённый период, уменьшенных на величину осуществленных расходов, включая оплату труда сотрудников и налоговые выплаты.

Операционная

Операционная прибыль (ОП) – это валовая прибыль с учетом операционных расходов и доходов. ОП отражается в ОПУ. Она вычисляется по формуле:

ОП=ВП–ОР+ОД, где

ОР – операционные расходы

ОД – операционные доходы

Финансовая

Финансовая прибыль (ФП) – это разница между доходами и расходами от финансовых операций, связанных с внешними источниками финансирования. К таким операциям относятся:

  • получение банковского кредита
  • эмиссия ценных бумаг
  • выплата дивидендов или процентов по кредиту

Финансовая прибыль рассчитывается по формуле:

ФП=ФД–ФР, где

ФД – финансовые доходы

ФР – финансовые расходы

Получение банковского кредита напрямую не формирует прибыль компании, так как полученную сумму придется вернуть, заплатив сверх этого проценты за пользование заемными средствами. Но, например, реструктуризация задолженности перед банком на более выгодных условиях положительно отразится на итоговой финансовой прибыли.

К финансовым доходам относится переоценка стоимости финансовых инструментов, дивиденды и проценты от инвестиций и другие. К финансовым расходам относят проценты по договорам займов, штрафы за несвоевременное погашение кредитов, выплаты по договорам финансовой аренды и прочие затраты.

Показатель отражается в ОПУ и может иметь как положительное, так и отрицательное значение. Отрицательная ФП не является негативным показателем, а лишь отображает выплаты компании по долговым обязательствам.

Балансовая

Балансовая прибыль (БП) возникает от всех видов деятельности компании до момента исчисления налога. Она исчисляется по следующей формуле:

БП=ОП-ФП

БП отражается в отчете о прибылях (убытках). Балансовая прибыль является базой для расчета налога на прибыль: если БП имеет отрицательное значение, то налог не исчисляется и не уплачивается.

Сметная прибыль

Эта разновидность прибыли определяется как разница между доходами фирмы и себестоимостью рабочего процесса (в том числе расходов на оплату труда, на улучшение и модернизацию производства и т. д.). Чаще всего это понятие используется в строительных предприятиях и при организации каких-либо строительных работ.

Сметная прибыль — это планируемая прибыль строительной организации, закладываемая ещё при проектировании в стоимость объекта.

Маржинальная прибыль

Данный показатель характеризует безубыточность бизнеса. Он определяется путём вычета переменных производственных издержек из сумм, полученных от продажи продукции (без учёта НДС).

Маржинальная прибыль, или маржинальный доход (англ. contribution margin), — разница между выручкой от реализации и переменными затратами.

Размер переменных издержек зависит от масштабов производства. К ним относятся затраты на покупку сырья, топлива и материалов, коммунальные платежи, зарплата сотрудников.

За счёт маржинальной прибыли компенсируются основные издержки предприятия. При высоком значении такого показателя он позволяет легко возместить постоянные расходы и получить большую чистую прибыль.

Значение данного термина определяют по-разному:

  • как прирост полученных от продажи продукции денежных средств;
  • как прирост финансов, полученных от реализации каждой дополнительной единицы продукции (его также называют удельной маржинальной прибылью);
  • как разность между продажной и закупочной ценой.

Показатель маржинальной прибыли можно увеличить различными способами: наращивать объёмы продаж, повысить торговую наценку на продукцию или использовать оба этих варианта сразу.

Экономическая роль и функции прибыли

Для отдельного предприятия данная категория имеет следующее значение:

  • является основной целью деятельности коммерческого субъекта;
  • характеризует эффективность хозяйственной деятельности;
  • служит источником модернизации производства и развития компании в целом;
  • обеспечивает повышение платёжеспособности предприятия как перед его работниками, так и перед владельцами (держателями акций);
  • является источником увеличения рыночной стоимости предприятия в целом.

Для государства прибыль является источником:

  • экономического развития;
  • пополнения бюджетов разных уровней;
  • повышения авторитета страны на международной арене;
  • удовлетворения потребностей населения.

Выделяют следующие функции прибыли:

  • оценочная (позволяет проанализировать результативность производственной деятельности фирмы);
  • стимулирующая (даёт толчок развитию и расширению производства);
  • фискальная (является источником пополнения государственного и местных бюджетов).

От чего зависит прибыль

Если рассматривать прибыль как бухгалтерский показатель, то прибыль определяется разницей между поступлениями от продажи продукции и затратами на ее производство. Получение прибыли – главная цель, по определению, любой коммерческой деятельности. В экономическом смысле прибыль, которую получает предприниматель, напрямую зависит от риска. Чем выше предпринимательский риск, тем выше прибыль.

На прибыль влияют не только финансовые факторы (стоимость сырья или эффективность производства), но и рыночные. Например, предприятие может получить больше прибыли, если оно монополист на рынке и может диктовать покупателям свои (завышенные) цены на продукцию.

Анализ прибыли

Общий анализ прибыли можно выполнить по данным бухгалтерской отчетности – Отчета о прибылях и убытках (например, автоматически, используя специальную программу). В частности, анализируется изменение прибыли (анализ в динамике), а также коэффициенты рентабельности. Для анализа прибыли используются два вида коэффициентов. В первом прибыль сравнивается с другим “оборотным” показателем – выручкой или себестоимостью (например, рентабельность продаж). Во втором – прибыль рассчитывается в отношении к стоимости активов или капитала, участвовавших в ее создание (например, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала).

Для более глубокого анализа факторов, повлиявших на финансовый результат, используют как данные бухгалтерского учета (включая данные о себестоимости в разрезе статей, элементов), так и внешние данные (например, падение спроса, ухудшение экономической ситуации в стране).

Какую прибыль анализировать инвестору?

При анализе компании на предмет инвестиционной привлекательности инвестор в первую очередь обращает внимание на чистую прибыль. Именно ЧП отражает эффективность деятельности предприятия и верность принимаемых управленческих решений. Если предприятие убыточно, то оно не развивается, не выплачивает дивиденды – и в дальнейшем может обанкротиться.

ЧП анализируется в динамике, то есть показатель отчетного периода сравнивается с предыдущим годом.

У ПАО «Мечел» наблюдается стабильный прирост ЧП за три последних года. Это оценивается как положительная тенденция.

Одновременно с эти необходимо проанализировать, за счет каких именно источников образовалась ЧП. В идеале чистая прибыль должна расти за счет валовой. Это означает, что предприятие наращивает производство и стабильно развивается.

Если чистая прибыль сложилась за счет операционной или финансовой, то такой источник формирования прибыли не стабилен и не внушает доверия. Например, ВП отрицательна, и предприятие, для предотвращения убытков, реализует собственные основные средства. В таком случае по итогам году у компании возникнет ЧП, но она не сможет стабильно повторяться в следующие периоды.

Показатели прибыли ПАО «Мечел» за 2016-2018 гг. рассмотрены в таблице.

Вид прибыли 2018 г. Прирост 2017 г. Прирост 2016 г.
ВП 134 818 -3 939 138 757 9 070 129 687
ОП 49 780 -7 387 57 167 14 477 42 690
ФП -33 563 7 884 -41 447 -12 908 -28 539
БП 16 217 497 15 720 1 569 14 151
ЧП 13 536 966 12 570 3 312 9 258

За последние 3 года на ПАО «Мечел» наблюдается стабильный прирост ЧП. В 2017 г. чистая прибыль увеличилась за счет роста ВП и ОП. Несмотря на то, что ФП принесла компании большой убыток (41 447), по итогам периода предприятие получило прибыль.

За 2018 г. у ПАО «Мечел» был спад ВП: по сравнению с 2017 г. на 3 939 млн. руб. Одновременно с этим произошло уменьшение ОП на 7 387 млн. рублей. Но по итогам отчетного периода ЧП увеличилась по сравнению с предыдущим годом. Рост ЧП произошел за счет уменьшения убытков от финансовой деятельности и уменьшения налога на прибыль.

Помимо этого, при анализе ЧП необходимо сравнивать ее с выручкой (вторая графа сверху в отчетности). У успешного предприятия темпы роста ЧП должны превышать темп роста выручки.

В ПАО «Мечел» темп роста ЧП = (13 536/12 570) × 100% = 108%, а темп роста выручки = (312 574/299 113) × 100% = 105%. Это значит, что растет рентабельность продаж.

Понятие нормы прибыли

Данная характеристика является одной из основополагающих в экономике. Она рассчитывается как процентное отношение массы прибавочной стоимости к сумме авансированного (постоянного и переменного) капитала.

Для вычисления нормы прибыли используется формула:

P’ = m/(c+v), где

P’ – норма прибыли;

m – прибавочная стоимость;

c – постоянный капитал;

v – переменный капитал.

Этот показатель определяет продажную стоимость производимой продукции. Он зависит от ряда факторов, среди которых выделяют рыночные и производственные. К первым относятся:

  • среднерыночная стоимость товара (услуги);
  • показатели спроса и предложения на продукцию;
  • уровень конкуренции на рынке.

Внутрипроизводственными факторами являются:

  • величина прибыли;
  • структура понесённых издержек;
  • скорость оборота капитала;
  • уменьшение производственных затрат;
  • объёмы производства.

Что такое точка окупаемости

Это тот объём продаж, при котором производство не является ни прибыльным, ни убыточным. Рассчитать данный показатель можно, зная величину постоянных производственных затрат и норму прибыли. Повышение значения нормы прибыли приведёт к тому, что изменение уровня продаж будет оказывать большее влияние на сумму прибыли.

Рентабельность производства продукции по видам

В современном бизнесе, функционирующем более чем в одном направлении, производственные издержки распределяются на несколько разновидностей товаров или услуг. В этой связи вычисление прибыльности отдельной ветви производства представляется довольно затруднительным. Для целей бухгалтерского учёта компании определяется доля затрат, которая приходится на выпуск той или иной продукции, однако этот показатель может быть рассчитан лишь приблизительно. Поэтому речь идёт не о реальных издержках на производство товара, а так называемых распределённых затратах. Данная величина, зачастую неточная, служит основанием для решения вопроса о продолжении либо прекращении выпуска определённой продукции.

Рентабельность производства по отдельным потребителям

Как правило, у каждого предприятия есть клиенты, на долю которых выпадает приобретение пяти и более процентов выпускаемой им продукции. Такие покупатели зачастую требуют более внимательного обслуживания по сравнению с обычными клиентами, а также предоставления специальных скидок, что ведёт к возникновению дополнительных издержек. В этой связи для каждого подобного потребителя необходимо отдельно рассчитывать показатель нормы прибыли.

Риски, возникающие при установлении сниженных цен

Снижение цен менее определённого уровня может не только не увеличить рентабельность производства, но и, напротив, негативно повлиять на неё.

Предприятие, имеющее нереализованный в полном объёме производственный потенциал, может пойти на критическое уменьшение продажной цены выпускаемой продукции в расчёте на то, что это даст определённую прибыль. Однако такое решение таит в себе ряд опасностей:

  • данные действия негативно скажутся на бизнесе, ценообразование в котором строится естественным путём;
  • это может привести к ценовой войне с конкурирующими субъектами рынка и итоговому снижению показателей цены.

Если же уменьшение рентабельности производства для повышения уровня загрузки производства оправдано, то необходимо:

  • тщательно рассчитать сроки и объёмы продаж товара (услуги) по уменьшенной стоимости, поскольку в противном случае может снизиться рентабельность производства такой продукции в целом;
  • производить такие товары (услуги) по упрощённой схеме, чтобы стандартная продукция отличалась от них в лучшую сторону и оправдывала свою цену;
  • попытаться предложить продукцию по сниженной стоимости другой группе покупателей или даже иностранным потребителям, чтобы как можно меньше пострадало основное производство.

Что ещё нужно знать об эффективности производства

Экономически эффективным называют такой вариант производства, при котором выпуск товара невозможно увеличить, не увеличив при этом затраты на ресурсы. И в то же время невозможно сохранить объём выпуска, уменьшив объём определённых ресурсов, но не увеличив затрат на другие. Важнейшим условием эффективной экономики является производство максимально возможного объёма благ при имеющихся ресурсах.

Эффективность производства определяется эффективностью всех работающих производств. Об эффективности последних судят по объёму выпускаемого товара, предлагаемых услуг. Предприятие эффективно, если может выдавать максимальный объём продукта надлежащего качества с минимальными расходами и реализовывать его с минимальными издержками.

К слову, выделяют ещё и техническую эффективность. Она предполагает наибольший выпуск продукта при указанных затратах или наименьшие из затрат при указанном выпуске продукта.

Существует и этика эффективности компаний, которая предусматривает сочетание нескольких параметров: наивысшей ценности предприятия для своих потребителей, доходности для владельцев бизнеса, оптимальных условий труда с достойной оплатой и возможностями карьерного роста для персонала.

Показатели эффективности

Чтобы охарактеризовать эффективность производства, используют ряд показателей:

  • обобщающие — они показывают, насколько в целом эффективен процесс производства;
  • частные — демонстрируют одну из сторон этого процесса.

Обобщающие показатели

К ним относятся:

  • темпы прироста продукции;
  • её качество;
  • рентабельность производства;
  • затраты на 1 руб. товарной продукции;
  • темпы увеличения прибыли за периоды отчётности и др.

Частные показатели

Они, в свою очередь, делятся на несколько типов.

  1. Показатели эффективности использования труда

Сюда относятся:

  • темпы увеличения производительности;
  • объём прироста продукции благодаря росту производительности;
  • высвобождение персонала;
  • трудоёмкость единицы товара;
  • её зарплатоёмкость.

Наконец, относительная экономия фонда зарплаты.

  1. Показатели эффективности использования производственных фондов

Это:

  • их рентабельность;
  • фондоотдача;
  • фондоёмкость единицы товара;
  • её материалоёмкость;
  • коэффициент сменности.
  1. Показатели эффективности использования финансовых средств

К ним относятся:

  • период окупаемости;
  • рентабельность вложений;
  • оборачиваемость оборотных денег;
  • их относительное высвобождение и т. д.

Правила управления и подсчёта ЭП

Чтобы понять, каким образом подсчитываются показатели эффективности бизнеса, нужно узнать, что это вообще такое – эффективный бизнес.

В первую очередь, под этим термином подразумевается совокупность таких показателей, как рентабельность, результативность, постоянная средняя прибыль, темпы развития и процветания.

Как не трудно догадаться, любая предпринимательская деятельность подразумевает под собой получение максимальной прибыли наиболее выгодными способами, соответственно, соотношение между прибылью и затраченными ресурсами и будет называться эффективностью.

Для оценки производительности, предприниматель может просматривать отчёты рентабельности и сроков окупаемости, это и даёт общее понимание успешности предприятия.

Показатели эффективности производственного процесса обычно разделяются на три группы:

  1. Финансовые показатели эффективности производства– это общая рентабельность бизнеса, управление финансовыми потоками, рыночная стоимость предприятия, ликвидность финансовых поступлений и так далее.
  2. Успешность внутрипроизводственного менеджмента– сбыт продукции, результативность управления и ресурсных затрат, развитие и обучение персонала.
  3. Результативность внешнеэкономических связей– это лояльность поставщиков и потребителей, а также то, насколько потребители удовлетворены количеством и качеством поставляемой продукции.

Рассматривая системы управления, предприниматель должен соблюдать пять основных правил, которые применяются во всех сферах и областях производства.

1. Полная компетентность и осведомлённость в сфере деятельности

Невозможно вести успешный бизнес, не зная о всех факторах, нюансах, тонкостях и особенностях процесса. Поэтому, если предприниматель начал работать в определённой сфере, для улучшения результативности процесса ему нужно будет детально ознакомиться с ситуацией на производстве.

Бизнес по производству

Только полная осведомлённость во всех процессах, начиная с каналов поставок и заканчивая распространением товара по региону, позволит стать ключевым игроком в выбранной сфере бизнеса.

К примеру, если компания выпускает асфальтобетон или стекло, собственник обязан знать процесс производства, особенности продукции и рынка, только это позволит постоянно совершенствовать качество и ключевые характеристики выпускаемого товара.

Аналогичная ситуация и в сфере услуг – уровень и качество оказания должны быть высокими, и вовлечённость предпринимателя должна оставаться такой же.

2. Понимание особенностей управления бизнесом

Грамотное и своевременное решение производственных процессов напрямую влияет на эффективность и прибыльность бизнеса. Если руководитель пускает производство на самотёк, то о его результативности можно даже не говорить.

Главной информацией, на которую опирается руководство компании, выступают отчёты о выполненной работе среди менеджеров, данные о продажах, процент брака, затраченное время и ресурсы, которых можно было бы избежать.

В этом случае собственнику помогут навыки в управлении персоналом, для увеличения прибыльности фирмы, предприниматель поощряет и мотивирует рабочий персонал доступными способами:

  • повышение рабочей квалификации;
  • улучшение общих условий труда;
  • закупка дополнительного оснащения производственной линии;
  • предлагать бонусы и надбавки за увеличение производительности;
  • применять допустимые меры наказания.

Постоянная оценка результативности работы персонала позволит найти и устранить ошибки в планировании бизнеса, либо усовершенствовать те или иные пункты бизнес-плана, а без актуальных данных и отчётов показатели эффективности производства будут снижаться.

 

3. Финансовая грамотность

Для успешного развития бизнеса недостаточно изначальных капиталовложений, любое предприятие требует постоянных инвестиций на протяжении всего своего существования.

Правильное распределение финансовых вкладов позволит сократить общую сумму затрат на производство товара, уменьшит себестоимость продукции и увеличит чистую прибыль компании.

Удачное распределение финансирования производственного процесса – типичный критерий увеличения прибыльности бизнеса.

4. Улучшение оснащения производства

Четвёртое правило напрямую связано с третьим, а именно – инвестиции в предприятие для его дальнейшей модернизации. Улучшение оснащения компании влияет на качество и результативность выпускаемой продукции или предоставление услуг.

Внедрение новых инноваций, постоянное улучшение качества и технологии производства товаров – всё это ключевые моменты бизнеса, игнорирование которых усугубит положение компании и приведёт к утрате лидирующей позиции на рынке.

5. Конкуренция

С развитием экономических связей, привычная нам конкуренция постепенно утрачивает свои негативные качества, взамен приобретая те, которые улучшают общее рыночное положение дел.

При этом, некоторые компании, находящиеся в одной сфере деятельности, но не являющиеся прямыми конкурентами, могут делиться друг с другом ценным производственным опытом, и даже больше – нередки случаи объединения и слияния двух предприятий воедино, либо открытие франшизы и дальнейшее расширение деятельности.

Пример повышения ЭП

Указанные выше правила обязательны для соблюдения, следование им не только увеличит общую результативность производства, но и упростит дальнейшее развитие и улучшение бизнес-плана.

Проще говоря, финансовая результативность компании – это коэффициент, с одной стороны состоящий из объёма изначально вложенных средств и последующих инвестиций, с другой стороны конечный результат и полученная с него прибыль, то есть это готовая продукция, поделенная на расходы.

Рассмотрим на примере завода по изготовлению стекла и стеклянных изделий. За месяц предприятие произвело 2000 кв. метров стекла, конечная цена 1 кв. метра товара равна 220 рублям, а его стоимость с учётом затрат на производство – 110 рублей, соответственно итоговый уровень эффективности производства равен 110.

Формула расчёта ЭП

Стоит обратить внимание на то, что в современном бизнесе применяются куда более сложные способы вычисления эффективности, чаще всего в них входят и другие параметры:

  • рентабельность производства;
  • количество готовой продукции;
  • объём продаж;
  • иные сопутствующие расходы.

Для каждого предприятия, в зависимости от специфики предоставляемых услуг или производимого товара, применяются индивидуальные индикаторы эффективности.

Они же различаются от объёмов бизнеса, к примеру, для определения производительности малого бизнеса могут применяться индикаторы и показатели, которые работают в одной среде, для фирм среднего и крупного звена, соответственно, применяются совершенно другие параметры.

Пример: аутсорсинговое агентство. Эффективность такого бизнеса определяется специализацией предоставления услуг, количеством заключённых контрактов, общему охвату аудитории и результативность выполнения поставленных задач.

Повышение эффективности производства

Используются следующие пути и методы:

  • освоение новых технологий и совершенствование производства;
  • работа с персоналом (важно повышать квалификацию сотрудников, совершенствовать трудовые процессы, мотивировать персонал и др.);
  • развитие инициативы сотрудников;
  • совершенствование методов управления;
  • разделение труда;
  • ресурсосбережение (эффективнее используя основные фонды и максимально нагружая оборудование, чтобы не было простоев, можно увеличить производительность);
  • улучшение гибкости производства;
  • повышение качества продукции.

Внутри предприятия, чтобы повысить эффективность производства, нужно также разделить функции (создать отделения, у каждого из которых будут свои задачи), прописать должностные инструкции для персонала, включая ЦКП для каждой должности, ввести статистики. С помощью последних удастся оценивать вклад каждого сотрудника в общий результат. Если таким образом измерить результативность для какой-то должности не получается, можно прописывать списки обязанностей и баллы. Это дисциплинирует персонал.

Если говорить о стране, то повышению эффективности производства, помимо прочего, способствует международное разделение труда, или МРТ (когда страны специализируются на изготовлении тех или иных товаров с учётом факторов производства).

Но в любом случае важно помнить о проблемах эффективности, поскольку они специфичны для каждого предприятия, для каждой отрасли.

Факторы

Выделяют несколько факторов высокой эффективности.

  • Научно-технические. Сюда относятся: автоматизация производства, роботизация, использование технологий, способствующих сохранению ресурсов. Важно совершенствовать структуру экономики, развивать те отрасли, которые положительно влияют на научно-технические факторы. Немаловажной является грамотная инвестиционная политика (вложения должны быть выгодными).
  • Организационно-экономические. Если растут масштабы производства, важно совершенствовать и формы его организации, а это специализация, кооперация, комбинирование.
  • Социально-психологические. Важно создание оптимальных условий работы на производстве, повышение квалификации персонала, правильный выбор методов его мотивации.
  • Внешнеэкономические. Сюда относятся: МРТ, сотрудничество государств, организация совместных производств и т. д.

Главные факторы, от которых зависит прибыль

Внешние Внутренние
Инфляция Экстенсивные, т.е. количественные производственные изменения:

— Изменения в режиме работы;

— Изменение размера надбавок;

— Изменения уровня техобслуживания.

Внесённые изменения в законодательстве (увеличение налогов или акцизов) Интенсивные – качественные изменения:

— Повышение качества обслуживания;

— Повышение квалификации сотрудников.

Изменение тарифов на перевозку Вспомогательные. К ним относятся:

— Изменение условий труда;

— Соблюдение трудовой дисциплины;

— Уровень социальной защищённости.

Нарушение условий договора третьими лицами

Показатели рентабельности и их расчет

Существует множество разновидностей показателей рентабельности. Каждый тип используется для достижения той или иной цели. Рассмотрим расчёт самых популярных из них.

Коэффициенты рентабельности продаж

Эти индикаторы показывают сколько прибыли находится в одном рубле выручки и считаются так:

(прибыль от реализации/выручка) * 100%.

Коэффициенты рентабельности активов

Эта группа показателей демонстрирует размер прибыли, получаемый с рубля каждого вида активов. Величины считаются по такой формуле:

(сумма прибыли/сумма актива) * 100%.

Сумма активов берется из баланса. При этом либо выбирается показатель на конец периода, либо исчисляется среднее арифметическое между начальным и итоговым значениями.

Коэффициенты рентабельности капитала

Коэффициенты этой группы показывают какую прибыль получает фирма с каждого рубля вложенного в нее капитала.

Отдача собственного капитала считается так:

(чистая прибыль/капитал) * 100%.

Эффективность же использования инвестированных ресурсов исчисляется иначе:

((операционная прибыль – налоговые отчисления)/(капитал собственный + обязательства с долгим сроком)) * 100%.

Управление доходами предприятия

Управлением называют процесс приведения функционирования предприятия в соответствие с запланированными показателями, направленный на достижение поставленных целей.

Когда речь идет об управлении доходами, то здесь существует две основные модели.

  1. Управление с обратной связью. При этом варианте фактические продажи сравниваются с необходимыми. При обнаружении отклонений делаются выводы и предпринимаются соответствующие действия.
  2. Управление с прямой связью. А в этом случае планы сравниваются с ожидаемыми уровнями доходных показателей, которые вероятнее всего будут в предстоящих периодах. Такой подход позволяет предотвратить ошибки еще до их возникновения.

Управление доходами в компании осуществляется по центрам ответственности. За деятельность каждого такого сегмента отвечает конкретное должностное лицо, которое и следит за формированием затрат, прибыли, инвестиционной политики и т.д.

Налогообложение прибыли

Наряду с добавленной стоимостью, которая облагается НДС, основным объектом обложения для коммерческих организаций является прибыль. При этом налог на прибыль является прямым налогом, его уплачивает предприятие из собственных средств, в то время как НДС – косвенный налог, его уплачивают за счет средств покупателя.

В настоящее время ставка налога на прибыль в Российской Федерации составляет 20% (при этом для некоторых видов деятельности установлена повышенная ставка налога). Также существуют специальные налоговые режимы (например, упрощенная система налогообложения), где прибыль (доходы за минусом определенных расходов) облагается по более низкой ставке.

Роль прибыли в системе национальной экономики

Прибыль
Для предприятия – это… Для государства – это…
Одна из главных целей предпринимательской деятельности База экономического развития
Критерий, по которому рассчитывается экономическая эффективность производственной деятельности Источник накопления и пополнения как государственного, так и местного бюджета
Источник финансовых ресурсов, необходимый для технического развития предприятия и обеспечивающий его платёжеспособность Фактор, повышающий конкурентоспособность страны
Фактор повышения его платёжеспособности Источник удовлетворения социальных потребностей населения
Источник роста его рыночной стоимости
 
Источники

  • https://www.klerk.ru/buh/articles/491620/
  • https://zakonguru.com/finansy/vyruchka-dokhod-pribyl.html
  • https://kakrabotat.ru/ya-predpinimatel/cto-takoe-pribil.html
  • https://investprofit.info/types-of-profit/
  • https://finzz.ru/doxod-pribyl-i-rentabelnost-predpriyatiya-proizvodstva.html
  • https://www.audit-it.ru/terms/accounting/profit.html
  • https://bbooster.online/stati/effektivnost-proizvodstva.html
  • https://biznesprost.com/rukovodstvo/pokazateli-jeffektivnosti-proizvodstva.html
  • https://VFinansah.com/money/pribyl

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: