Кто такой самозанятый и как им стать: подробная инструкция для новичков

Содержание
  1. Общее понятие
  2. Форматы работы и критерии
  3. Ограничения при самозанятости
  4. Налогообложение и самозанятость
  5. Особенности патентной системы
  6. Отличия ИП от самозанятых
  7. Работа самозанятого с чеками. Уплата налогов
  8. Кому доступен режим для самозанятых?
  9. Кому нельзя оформлять режим для самозанятых?
  10. Предельный доход для самозанятых в 2021 г.
  11. Место ведения деятельности самозанятого лица
  12. Преимущества спецрежима
  13. Недостатки спецрежима
  14. Регистрация самозанятых и ее преимущества
  15. Как самозанятому гражданину стать на учет?
  16. Уведомляем налоговую
  17. С помощью приложения «Мой налог»
  18. Через личный кабинет на сайте ФНС
  19. Прибегнув к помощи в банке
  20. Постановка на учет в налоговой
  21. Особенности постановки на учет
  22. Чеки
  23. Прием платежей
  24. Кому разрешено переходить на спецрежим
  25. Сроки уплаты налога на профессиональный доход
  26. Штраф для самозанятых
  27. Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов?
  28. Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых
  29. Финансовая помощь самозанятым до 18 лет
  30. Возможности на уровне малого бизнеса
  31. Ответственность и проверки
  32. Можно ли одновременно быть и наемным работником и самозанятым?
  33. Нужен ли самозанятым кассовый аппарат?
  34. Итоги

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

  1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
  2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
  3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2021 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2021 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.

Поддерживаете ли вы закон о самозанятых в России?
ДаНет

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2021 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Работа самозанятого с чеками. Уплата налогов

Налог на доходы физических лиц, в соответствии с п. 70 ст. 217 НК, не начисляется в отношении доходов, которые получены от профессиональной деятельности нянь, репетиторов, сиделок, лиц, осуществляющих ведение домашнего хозяйства, уборку помещений физическим лицам. Соответственно, в этих случаях самозанятые не выдают чеков и не уплачивают налогов.

Возможность выписывать чеки предоставлена самозанятым лицам, зарегистрированным в качестве таковых в регионах проведения эксперимента. Приложение «Мой налог» позволяет формировать и направлять клиентам чеки установленной формы без приобретения дополнительного оборудования.

Указанное приложение также упрощает процедуру уплаты налога на профессиональный доход (4%), поскольку самостоятельно исчисляет сумму, подлежащую уплате на основании полученных доходов. Гражданину остается лишь выбрать способ оплаты: с банковской карты или же по квитанции в кредитной организации. В последнем случае приложение поможет сформировать квитанцию и сохранить ее на устройстве

Кому доступен режим для самозанятых?

Оформление доступно физическим лицам и ИП, работающим на территориях, входящих в список открытых для эксперимента. Спецрежим предусмотрен для деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению на профдоход, но не вынуждают работника регистрировать ИП.

Какие самозанятость предусматривает виды деятельности :

  • продажа продукции собственного производства (одежда, игрушки, аксессуары для фотосессий, декорации, украшения, мебель и др.);
  • оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, массаж, стрижка, окрашивание волос, уходовые процедуры, депиляция, шугаринг, макияж и др.);
  • ведение бухгалтерской отчетности (подача документов в налоговую инспекцию, ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность);
  • кондитерская деятельность на заказ;
  • предоставление юридических консультаций (исключение составляют адвокатская деятельность, нотариусы, медиаторы и арбитражные управляющие);
  • удаленная работа на электронных площадках (копирайтер, блогер, монтажер, фрилансер, программирование, веб-дизайн и др.);
  • фотосъемка, видеосъемка на заказ;
  • печать бумажной продукции на заказ (визитки, планшетки для изделий собственного производства, флаера, листовые объявления и др.)
  • организаторская деятельность (ведение свадеб, дней рождения, юбилеев, концертов, музыкальное сопровождение, экскурсий и др.);
  • перевозка пассажиров (таксисты, водители);
  • транспортировка грузов;
  • сдача жилплощади в аренду (сюда входит долгосрочная и краткосрочная аренда);
  • другие услуги (пошив одежды на заказ, уход за пожилыми людьми, присмотр за детьми, выпас и выгул животных, клининг, стрижка животных, написание статей для печатных изданий и др.);
  • ремонт (сюда относится одежда, сантехника, электроника, садовый инвентарь, компьютерной техники и др.);
  • репетиторство;
  • строительство, отделочные работы (печник, каменщик).

Нововведение распространяется на самозанятость иностранцев – граждан Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана.

Кому нельзя оформлять режим для самозанятых?

Оформление спецрежима запрещено в следующих ситуациях:

  • Когда лицо реализует подакцизные товары, маркированные товары посредством средств идентификации на основе закона РФ.
  • Когда лицо перепродает товары, имущественные права. Исключение распространяется на продажу имущества, которое лицо использовало для личных, домашних и других нужд данного направления.
  • Когда лицо ведет ФЛП посредством договора поручения, комиссии, агентских договоров.
  • Лицо ведет ФЛП, доходы от которой облагаются налогом на доходы физлиц;
  • Когда лицо использует другие спецрежимы налогообложения.
  • Добывает, реализует полезные ископаемые.
  • Когда лицо оказывает услуги по доставке товаров, предусматривающие прием или передачу платежных поручений за перечисленные товары, действуя в интересах третьих лиц. Исключение составляют услуги, при которых плательщик налогов применяет при расчетах с покупателями за те или иные товары официально зарегистрированную контрольно-кассовую технику, что отвечает действующему законодательству.
  • У плательщика налогов общая сумма доходов превышает отметку в 2,4 млн. руб.
  • Когда лицо наняло работников на основании трудовых документов.

Перечисленный список видов деятельности полностью исключает из себя деятельность самозанятых. Другими словами, самозанятое лицо – это то, которое оказывает лично свои услуги, реализует продукцию собственного производства самостоятельно. Наемные работники в этом случае не привлекаются.

Предельный доход для самозанятых в 2021 г.

Самозанятым считается лицо, величина доходов которого не превышает 2 миллиона 400 тысяч рублей.

Отчетным периодом принято считать 1 календарный год. В противном случае самозанятых теряет данный статус и, соответственно, его привилегии.

Место ведения деятельности самозанятого лица

Местом ведения деятельности самозанятого принято считать место его непосредственного нахождения (проживания и регистрации). В случае с физлицом происходит уведомление налоговой инспекции относительно места ведения деятельности – только так возможен переход на спецрежим.

Здесь важно соблюсти ряд правил:

  • Самозанятый, который ведет деятельность одновременно в нескольких субъектах России, имеет право выбирать субъект для регистрации.
  • Когда деятельность самозанятого прекращается в выбранном субъекте России, нужно выбрать другой субъект, куда будет перенесена деятельность, чтобы продолжить функционирование спецрежима. Это делается не позже окончания того месяца, который следует за месяцем непосредственно прекращения деятельности.
  • Изменение самозанятым места ведения деятельности доступно не чаще одного раза в календарный год.
  • Когда физлицо меняет место ведения деятельности, формальная смена происходит с того месяца, в котором был выбран новый субъект.

Соблюдение перечисленных правил важно и контролируется законодательством РФ.

Преимущества спецрежима

Важно понимать, для чего человеку необходимо оформление спецрежима, что это ему даст и что он потеряет в случае отказа от такового. Самозанятость уже в 2020 предусматривает следующие преимущества:

  • Процесс получения статуса налогоплательщика несложный. Включает в себя подачу заявления, фотоснимка, скан-копии паспорта. Подача документов в налоговую инспекцию доступно посредством мобильного приложения «Мой налог». Если лицо подключено к сервису ФНС «Личный кабинет», регистрация в разы упрощается. Остается подать заявление посредством приложения «Мой налог». Подключение к ФНС доступно для всех физлиц.
  • Спецрежим предусматривает вычеты в размере 1% и 2% со ставок 4% и 6% соответственно. Условие для этого – сумма экономии при вычете не превышает отметку в 10 000 руб.
  • Самозанятые граждане, оформившие спецрежим, освобождаются от необходимости составлять и сдавать отчетные документы для налоговой службы, подавать декларацию о доходах. Это объясняется необходимостью плательщика налогов каждый расчет с клиентами фиксировать посредством приложения «Мой налог». Здесь формируется чек об оплате, который самозанятый предоставляет в бумажном и электронном виде клиенту. Дополнительно электронная копия чека отправляется в налоговую службу для учета. Полученные за отчетный период чеки от налогоплательщика в инспекции формируются, по ним составляется квитанция-расчет и направляется плательщику налогов для произведения налоговых отчислений. Отчетный период составляет 1 календарный месяц.
  • Налогоплательщик на спецрежиме полностью останавливает все выплаты в ПФР, ФСС, ФОМС. Это регламентируется ФЗ №422, а именно статьей 2, пунктом 11.
  • Для граждан, занимающихся деятельностью, ставка налогообложения равна 4%, для организаций и ИП – 6%.
  • Самозанятое лицо является участником системы обязательного медстрахования. Для них предусмотрена бесплатная медпомощь в случае необходимости.

Учитывая преимущества оформления налога самообложения, стоит рассматривать его как выгодный и удобный в практике.

Недостатки спецрежима

Будет неправильно упомянуть только положительные факторы оформления специального режима для самозанятых лиц. Здесь также есть критерии, которые могут негативно отразиться на процессе налогообложения для данной категории лиц, и их следует рассмотреть.

Основные недостатки системы налогообложения для самозанятых:

  • Спецрежим обрамлен сроками функционирования. На сегодняшний день установлен период его действия – до 2028 г. включительно. О возможном продлении никакой официальной информации нет.
  • Режим запрещен к оформлению при реализации подакцизных товаров и продукции со специальной маркировкой. Фактор немаловажен, так как в настоящее время перечень маркируемых товаров продолжает расширяться.
  • На размеры доходов установлен предел. Он составляет 2,4 млн.руб. Если сумма доходов превышает лимит, лицо, осуществляемое деятельность, обязано оформить режим налогообложения, предусмотренный для предпринимателей (ЕНВД, ОСН, УСН). Скрыть факт превышения доходов от налоговой службы не выйдет – вся информация о получении платежей фиксируется инспекцией. Лицо, которое в этом случае самостоятельно не перешло на ОСН, подлежит переводу в автоматическом режиме.
  • Любое нарушение правил, норм, лимитов, сроков подачи информации подлежит наказанию. Для этого применяются специальные санкции, регламентируемые НК РФ (статья №129.13). Денежный штраф, величина которого зависит от вида и порядкового номера проступка.

Как видно, перечень недостатков занятости на спецрежиме весом и также требует осторожности и внимания со стороны налогоплательщиков.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
  2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Как самозанятому гражданину стать на учет?

Если лицо занимается деятельностью и желает оформить спецрежим для налогообложения, необходимо пройти регистрацию как налогоплательщика налога на профдоход.

Много времени процедура регистрации не отнимет. Предлагается три способа зарегистрироваться в налоговой службе РФ:

  • приложение для мобильного устройства «Мой налог»;
  • портал Госуслуги;
  • личный кабинет плательщика налогов «Налог на профдоход» на официальном сайте ФНС.

Самый простой из предложенных вариантов регистрации – это посредством приложения «Мой налог».

Процесс становления на учет состоит из следующих манипуляций:

  • В налоговую службу РФ подготовить и передать пакет документов, в который включить:
  • заявление от лица самозанятого относительно постановки на учет;
  • скан-копия паспорта физлица (все страницы документа);
  • фотокарточки физлица.

Документы и фото не требуется в случае, когда гражданин России имеет доступ к личному кабинету плательщика налогов на портале Госуслуг, официальном сайте ФНЕ.

Формирование вышеперечисленных документов осуществляется посредством приложения «Мой налог». Необходимость усиленной электронной подписи в данном случае отсутствует.

  • На телефон заявителя приходит уведомление от налогового органа. Его можно найти в приложении «Мой налог». Срок поступления уведомления – следующий день после того, как заявление было направлено в налоговую инспекцию.

Примечательно, налоговая инспекция в определенных случаях можно отказать в становлении заявителя на учет. Такими случаями являются: наличие противоречий, несоответствий в предоставленной информации в документах от фактической, которой руководствуется налоговый орган. При отказе налоговый орган отмечает причину такового решения с предложением повторно пройти процесс подачи документов.

В случае положительного ответа физлицо регистрируется налоговым органом датой, когда соответствующее заявление было направлено в инспекцию.

Для граждан других стран регистрация также доступна посредством мобильного приложения «Мой налог», но здесь обязательно потребуется ИНН (становление на учет согласно паспортным данным невозможна).

Уведомляем налоговую

Процедура регистрации самозанятых граждан без ИП в 2021 году прописана Налоговым кодексом РФ, в частности п. 7.3 ст. 83.

ВАЖНО! Законодательно понятие «самозанятый» не установлено, хотя и повсеместно, в том числе и должностными лицами официальных органов, употребляется. Закон же (в частности, п. 7.3 ст. 83 НК РФ) данную категорию описывает как физических лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.

Итак, как стать самозанятым лицом в России в 2021 году. Для этого необходимо направить в налоговый орган заполненное уведомление установленной формы об осуществлении такой деятельности. Аналогичный документ требуется представить в налоговую инспекцию и в том случае, если указанная деятельность физическим лицом более не осуществляется.

Форма данного документа утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected]

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы.

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, гражданину необходимо указать в уведомлении:

  • ИНН (при наличии);
  • код налогового органа, в который направляется уведомление;
  • вид деятельности (в соответствии с НК или региональным законом);
  • Ф.И.О. заявителя;
  • его пол и дату рождения;
  • реквизиты удостоверяющего личность документа (для граждан РФ — общегражданский паспорт);
  • адрес места жительства или пребывания в стране;
  • реквизиты регионального закона и виды деятельности в соответствии с ним, если осуществляемая деятельность не установлена НК;
  • дату составления документа и подпись

С помощью приложения «Мой налог»

Приложение «Мой налог», в силу ст. 3 закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, предназначено для плательщиков этого налога. Это означает, что использовать его могут лишь те самозанятые лица, которые проживают в указанных в ст.1 закона субъектах РФ.

Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2021 году через это приложение:

  • скачать приложение «Мой налог» на планшет или телефон через AppStore или Google Play (в зависимости от операционной системы);
  • указать номер мобильного телефона;
  • выбрать один из регионов, участвующих в эксперименте;
  • добавить фото паспорта гражданина;
  • сфотографировать лицо;
  • подтвердить свои данные.

Уведомление при этом будет сформировано автоматически, дополнительных действий от заявителя не потребуется.

Через личный кабинет на сайте ФНС

Непосредственно через личный кабинет налогоплательщика — физического лица регистрация самозанятых граждан в настоящее время не реализована. Однако наличие доступа в кабинет облегчает доступ к приложению «Мой налог» и регистрации в нем. Итак, как оформиться самозанятым гражданином в 2021 году через «Мой налог» при наличии личного кабинета:

  1. Установите программу на любое доступное устройство.
  2. Введите действующий номер телефона.
  3. Выберите субъект РФ из предлагаемого перечня.
  4. Введите ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика.
  5. Придумайте и введите ПИН-код для дальнейшего доступа в приложение.

В этом случае паспорт не требуется, как и фотография заявителя.

Прибегнув к помощи в банке

На основании ч. 3 ст. 3 закона 422-ФЗ физическое лицо имеет право уполномочить на информационный обмен с налоговыми органами специальные площадки и кредитные организации. Иными словами, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через банк.

Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2020 году через банк на примере мобильного приложения «Сбербанк Онлайн»:

  1. Скачайте приложение на мобильное устройство и войдите в него (для клиентов Сбербанка).
  2. Перейдите на вкладку «Платежи».
  3. В категории «Госуслуги» выберите сервис «Свое дело».
  4. Пройдите регистрацию, следуя подсказкам приложения.

Данный сервис доступен только тем клиентам Сбербанка, которые проживают (имеют открытые счета и банковские карты) в одном из субъектов РФ, где реализуется эксперимент.

Как стать самозанятым в 2021 году с помощью «Сбербанк Онлайн», а также о работе сервиса по регистрации подробно рассказано в личном кабинете пользователя приложения (в категории «Госуслуги» сервис «Свое дело»). Услуга предоставляется и в некоторых других банках.

Постановка на учет в налоговой

Процедуру регистрации разъяснила сама ФНС в информации «О постановке на учет самозанятых граждан», которая была опубликована на официальном сайте ведомства 11.05.2017. Постановка на учет осуществляется на основании уведомления, которое может быть подано в любой налоговый орган, осуществляющий работу с физическими лицами. Постановка осуществляется по месту жительства физического лица.

В подтверждение постановки на учет (равно как и снятия с него) налоговый орган не вручает и не направляет заявителю никаких уведомлений. В связи с чем для подтверждения своего статуса заявитель может попросить поставить на копии уведомления отметку о его принятии налоговым органом. Приложение «Мой налог» позволяет сформировать справку о регистрации в налоговом органе в качестве самозанятого.

Особенности постановки на учет

Алгоритм проведения регистрационной процедуры утвержден непосредственно ФНС, основные положения заключены в соответствующем акте от 11 мая 2017 года, опубликованном на официальном портале ведомства. Чтобы встать в базу, необходимо заполнить уведомление и подать его в уполномоченный орган, работающий с физическими лицами. Обращаться стоит в отделение по месту жительства.

Важно отметить, что подтверждение регистрации не предполагает выдачи каких-либо заявлений и сопроводительных документов. А потому, чтобы закрепить новый статус, заявителю рекомендуется попросить сотрудников инспекции проставить на копии анкеты-уведомления отметки о факте принятия. Что примечательно, сама справка формируется в мобильном приложении.

Чеки

Налоги не начисляются, если прибыль была получена за оказание услуг следующего характера:

  • репетиторство;
  • домашнее хозяйствование;
  • уход за больными;
  • присмотр за детьми;
  • уборка помещений.

В каждом из случаев, попадающих под перечисленные пункты, самозанятые не обязаны выдавать квитанции и, как следствие, оплачивать налоговые взносы.

Чековые документы могут выписывать исполнители, имеющие официальный статус, проживающие в экспериментальном регионе, и также установившие приложение «МН». Для их выписки достаточно просто вбить исходные данные по оплате в программу, а дальше она все сформирует самостоятельно.

Прием платежей

Выше мы подробно разобрали, как стать самозанятым гражданином, теперь предлагаем поговорить о том, как же производить отчисления в государственный бюджет. Поскольку плательщику НПД не применяют ККТ, ФЗ №54 на них не распространяется.

Алгоритм выглядит примерно так:

  1. Вы получаете деньги от покупателя.
  2. Переходите в приложение или авторизуетесь на официальном сайте ФНС.
  3. Указываете, сколько, за что и от кого получили.
  4. Осуществляете перевод.
  5. Вручаете чек клиенту (сделать это можно, например, по электронной почте).

Важно! Квитанции обязательно передаются лицу, с которым производились расчеты.

Кому разрешено переходить на спецрежим

Необходимо понимать, что самозанятость предполагает строгие ограничения по видам реализуемой деятельности, а также по доходу. В этом и состоит ее ключевой недостаток. Кроме того, не разрешается привлекать дополнительных сотрудников, заключать трудовые договоры и т.п., что порой тоже оказывается не очень удобным.

Оформить данный статус можно с четырнадцати лет, однако несовершеннолетним все-таки понадобится разрешение родителей или официальных представителей.

Какие еще есть запреты:

  • услуги, которые могут оказываться исключительно при наличии ИП;
  • торговля товарами, облагающимися акцизом;
  • занятия, связанные с добычей полезных ископаемых;
  • работать по ТД, специальным поручениям и комиссиям;
  • реализация продуктов, подлежащих маркировке.

Что примечательно, частные курьеры также не могут оформить самозанятость.

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Налоговая служба высылает самозанятому уведомление о сумме налога не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сведения и реквизиты для уплаты доступны в мобильном приложении «Мой налог».

Погасить налог нужно:

  • до 25-го числа месяца, в котором пришло уведомление об уплате;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговая декларация не требуется.

Если в течение обозначенного периода сумма налога самозанятым не погашена, то ФНС в течение 10 календарных дней после завершения срока уплаты направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Если налоговая база состоит из доходов, полученных от разных заказчиков (физлиц или ИП/юрлиц), то сумма налога исчисляется путем сложения различных налоговых ставок. Разберем на конкретном примере:

Допустим, доход самозанятого в ноябре составил 20 тыс. руб. Из них 10 тысяч поступило от физического лица, а другие 10 тысяч – от ИП. Соответствующее уведомление об уплате налога придет от налоговой до 12 декабря. Сумма налога составит:

(10000 х 4%) + (10000 х 6%) = 400 + 600 = 1000

Таким образом, сумма налога за ноябрь составит 1000 руб., и ее нужно заплатить до 25 декабря.

Если месяц был неприбыльный, и доход самозанятого составил менее 100 руб., то эта сумма прибавляется к доходу в следующем месяце.

Налог можно оплачивать с банковского счета. Для этого налогоплательщик в мобильном приложении должен разрешить налоговой службе направлять в банк платежные поручения.

Штраф для самозанятых

Если самозанятый не погасил налог на профессиональный доход, то в отношении него будут применены меры ответственности в виде штрафа. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но выставил чек с нарушениями либо не выставил вовсе.

Пока действует эксперимент, за данное нарушение самозанятый заплатит 20% от суммы, на которую он не выставил чек. Если нарушение повторится в течение 6 месяцев, то сумма штрафа составит 100% от суммы непредставленного чека.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов?

Ответ на этот вопрос дает налоговая служба в своем Письме от 26.12.2018 № СД-4-3/[email protected]

ИП на ЕСХН, ЕНВД, УСН могут поменять налоговый режим на «самозанятость», предоставив соответствующую информацию в ФНС в течение 1 месяца после получения этого статуса.

Сменить налог на профессиональный доход на названные выше специальные налоговые режимы тоже можно, но для этого нужно сняться с учета в качестве самозанятого и уведомить об этом ФНС в течение 20 календарных дней с даты прекращения регистрации.

Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых

Платить налоги – это конституционная обязанность каждого гражданина. «Самозанятость» введена для реализации этой возможности, а не с целью ловить нарушителей. Об этом говорит депутат Госдумы Андрей Макаров.

При появлении этого «молодого» спецрежима у налогоплательщиков появилось множество вопросов, на которые отвечает Андрей Макаров на официальном сайте Госдумы.

Нужно ли регистрироваться в качестве самозанятого, если оказываешь разовую помощь?

Нет, не нужно. Речь идет о регулярной работе налогоплательщика. Например, если вы зарабатываете вскапыванием садовых участков, то «самозанятость» нужна. Но если вы один раз помогли соседу на огороде, то эта мера не требуется.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если для него это будет выгодным решением. Но «самозанятость» была предусмотрена, в первую очередь, для тех людей, которые пока находятся «в тени» и не стоят на учете в налоговой.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, такая возможность предусмотрена.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Из налогов самозанятых частично будут формироваться региональные бюджеты. Регионы имеют право распоряжаться этими деньгами и часть доходов направлять в муниципалитеты.

Для регионов это хорошая поддержка, так как за неработающих граждан местные власти платят в Фонд обязательного медицинского страхования. Самозанятые же сами платят за себя медицинское страхование – 1,5% от налога поступает в ФОМС.

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Самозанятый на свое усмотрение выбирает только один регион. Регистрация в нескольких регионах не нужна.

Для организаций, сотрудничающих с самозанятыми, предусмотрена льгота. Как это реализовано?

По словам Гайка Сафаряна (партнера налоговой практики CMS, Россия), организации и ИП, работающие с самозанятыми, освобождаются от уплаты страховых взносов.

Таким образом, корпоративные налогоплательщики смогут сокращать базу по обложению страховыми взносами при приобретении товаров (работ, услуг) у самозанятых.

Финансовая помощь самозанятым до 18 лет

Для несовершеннолетних самозанятых государство предусмотрело дополнительную финансовую поддержку в размере 12130 руб., которая идет на погашение налога на профессиональный доход. Эта мера начнет действовать с 1 января 2021 г.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составит:

10000 (стандартный налоговый вычет) + 12130 (дополнительный капитал) = 22130 руб.

Эта сумма будет ежемесячно уменьшаться на сумму налога на профессиональный доход.

Возможности на уровне малого бизнеса

С апреля 2020 года государство приравняло самозанятых к малому бизнесу. Следовательно, теперь они могут участвовать в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • деятельность без работодателя и наемных рабочих;
  • годовая выручка – до 2,4 млн. руб.

Физические лица и раньше могли участвовать в закупках, но нельзя сказать, что для них это было выгодно. Заказчикам также было неудобно отдавать контракт физлицам:

  • для физлица: большой налог НДФЛ – 13%; нерегулярная основа участия в торгах;
  • для заказчика: страховые отчисления в ПФР и ФОМС за физлицо.

Теперь физическое лицо в качестве самозанятого платит налог только 4 или 6% (а не 13%) и может участвовать в нескольких торгах, главное, чтобы годовая сумма контрактов не превышала 2,4 млн.

Ответственность и проверки

К сожалению, есть примеры, что недобросовестные предприниматели используют «самозанятость» для реализации своих мошеннических схем. В 2021 г. государство будет строго контролировать таких бизнесменов, предусмотрен ряд жестких мер, чтобы выявлять злоумышленников.

Уже сейчас ИП используют хитроумные комбинации, например, «заменяя» постоянных сотрудников самозанятыми, чтобы не платить за них налоги и взносы. Министр финансов Антон Силуанов заявил, что налоговая уже держит на контроле подозрительные предприятия. Пока в отношении них никаких проверок не проводилось, но они могут начаться в любой момент.

Можно ли одновременно быть и наемным работником и самозанятым?

Да, можно. Плюс ко всему можно еще открыть ИП, одно другому не мешает.

Доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует по своему месту работы. Закон подразумевает именно деятельность, за которую он получает дополнительный доход, который не зарегистрирован документально. Например, в повседневной жизни он официально продает фрукты и овощи, и его начальство удерживает налоги. А по выходным этот человек создает сайты. Вот эту работу он может оформить как «самозанятость». И тогда с налоговой инспекцией не будет никаких проблем.

Нужен ли самозанятым кассовый аппарат?

Кассовая техника самозанятым не нужна. Все операции совершаются с мобильного устройства через приложение «Мой налог»: регистрация, уплата налога, представление электронных чеков. Вся информация попадает в ФНС автоматически.

Самозанятый просто привяжет карту своего банка-партнера в приложении телефона, и налог спишется автоматически.

Организации и ИП, работающие на УСН или ЕСХН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с оплатой услуг самозанятых при отсутствии чека. Это говорит об упрощенном порядке подтверждения расходов организации или ИП на приобретаемые у самозанятых товары, работы, услуги.

Итоги

Резюмируя все вышесказанное, упомянем, что регистрация в рамках данного режима обладает скорее уведомительным характером. Сделать это вы можете, обратившись в ФНС либо скачав мобильное приложение «МН». Последний вариант более удобен и функционален, помогает сэкономить время, однако подойдет лишь тем, кто имеет подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг

Источники

  • https://samozanyatyj.ru/vidy-deyatelnosti
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kak-stat-samozanyatym-poshagovaya-instrukciya/
  • https://zen.yandex.ru/media/kakzarabotat/samozaniatie-grajdane-v-2020-kto-eto-kak-stat–pliusy-i-minusy-5e73459cf2eeaa232df9962a
  • https://www.cleverence.ru/articles/biznes/kak-oformit-i-zaregistrirovat-samozanyatost-litsa-kak-stat-samozanyatym-chelovekom-bez-ip-i-poluchit/
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5f874fc25d4c7f7c3b059c2d/kto-takoi-samozaniatyi-i-kak-im-stat-podrobnaia-instrukciia-dlia-novichkov-5fbfaad8a9416d5dd79115d1

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: