Наименование товара в чеке онлайн-кассы – подробный обзор по вопросу

Содержание
  1. Обязательное наименование товара в кассовом чеке с 1 февраля 2021 года
  2. Обязательное наименование товара в чеке. Что делать? С чего начать?
  3. Законодательная база
  4. 54-ФЗ
  5. 290-ФЗ
  6. Чековая номенклатура – что требует ФЗ №54?
  7. Наименование в чеке – что это? Определение по ФЗ №54
  8. Какие требования к наименованию?
  9. Какие рекомендации ФНС по указанию наименования товара (работы, услуги)?
  10. Что еще обязательно указывать в реквизитах кассового чека:
  11. Типичные ошибки
  12. Как указывается название товаров в чеках согласно форматам фискальной документации?
  13. Как создать базу товаров в кассе
  14. Ручная загрузка
  15. Автоматическая загрузка
  16. Как и кто должен заносить наименование товара в чек?
  17. Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке с 2021 года
  18. Кто может отказаться от указания наименования товаров в чеках онлайн ККТ?
  19. Итог – наши рекомендации по указанию наименованию товара (работы, услуги) в кассовом чеке

Обязательное наименование товара в кассовом чеке с 1 февраля 2021 года

На данный момент наименование продукции в чеке обязательно указывают ИП и ООО на ОСН, а также продавцы подакцизных товаров и маркированных товаров. Для индивидуальных предпринимателей на специальных налоговых режимах действует освобождение от обязательного наименования товара в чеке онлайн кассы, что отражено в № 290-ФЗ от 03.07.2016 пункт 17 статья 7.

С 1 февраля 2021 года данное освобождение перестанет действовать и чеки без наименования товара уйдут в прошлое.

Обязательное наименование товара в чеке. Что делать? С чего начать?

Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.

Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.

Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.

Законодательная база

Номенклатура в кассовом чеке регламентируется двумя законами:

54-ФЗ

Регулирует все, что касается применения ККТ при осуществлении расчетов. Определяет все обязательные реквизиты, которые должен содержать фискальный документ, в том числе наименование товара (услуг, работ).

290-ФЗ

Оговаривает изменения основного закона о применении контрольно-кассовой техники. Помимо прочего, закрепляет право предпринимателей не указывать в чеке номенклатуру, действует до 1 февраля 2021 года.

Чековая номенклатура – что требует ФЗ №54?

В ст. 4.6 п. 1 ФЗ №54 «Об использовании контрольно-кассовой техники» (обновленная редакция от 22 мая 2003 года) указывается на то, что онлайн-кассы, передающие информацию посредствам глобальной сети в ФНС РФ, и оформляемые с их помощью бланки строгой отчетности и чеки должны соответствовать новым требованиям. Требования касаются, в том числе, обязательных реквизитов отчетных торговых документов.

В соответствии с обновлениями законодательства, перечень увеличился до 25 позиций (на 7 позиций), одна из которых – название товара. До поправки предприятиям разрешалось вносить в чеки общую сумму покупку. После нововведения в чеках должен перечисляться каждый оплаченный покупателем продукт.

Лишь некоторые реквизиты, имеющие отношение к маркировке фискальных документов, передающихся в ФНС РФ в режиме онлайн, и лишь при строго определенных условиях (например, при работе предприятия в отдаленной местности, дающей право отказаться от виртуальной отправки информации налоговикам) могут отсутствовать в чеке онлайн-кассы (согласно ст. 4.6 п. 2 ФЗ №54). В ряде случаев допускается отказ от внесения в бланки строгой отчетности и чеки сведений о налоге на добавленную стоимость.

Вместе с тем в соответствии со ст. 4.6 п. 7, 6, 4 и 3 ФЗ №54 с учетом выбранного организацией типа деятельности, перечень обязательных реквизитов может быть не сокращен, а расширен.

Любое кассовое оборудование нового образца, вне зависимости от модели, должно формировать документы, в которых указывается, за что покупатель передал наличные финансовые средства продавцу – это может быть, как название товара, так и наименование оказанной услуги, выполненной работы, осуществленной выплаты или проведенного платежа. Отметим, что некоторые модификации ККТ, имеющих ЭКЛЗ, печатали фискальные документы без этих данных.

Наименование в чеке – что это? Определение по ФЗ №54

В соответствии с регламентированными понятиями ФЗ №54, под наименованием продаваемого по чеку продукта понимается:

  • Стоимость единицы товара и используемая в отношении ее ставка НДС (при условии, что продавец платит данный вид налоговых сборов), наценка и скидка (также при условии их существования);
  • Количество товара, что требует указания единицы его измерения.

Для справки: согласно п. 5. ст. 4.6 ФЗ №54, при наличии соответствующего правительственного постановления, в числе обязательных реквизитов фискальных документов онлайн-касс может значиться код товарной номенклатуры. Отметим, что в данный момент единого товарного справочника государственного значения нет. поэтому всем предприятиям разрешается формировать собственные реестры номенклатуры для использования в онлайн-кассах и другой ККТ.

Какие требования к наименованию?

Пункт 1 Статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ гласит:

1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

Но в самом Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ и иных подзаконных актах требований (именно требований) к наименованию товаров (работ, услуг) нет! Однако, есть рекомендации.

Какие рекомендации ФНС по указанию наименования товара (работы, услуги)?

Вопросом о правильном указании наименования товара в чеке задаются многие, но не многие спросили позицию ФНС по этому поводу.

Все же есть люди, кто спросил (правда это было аж в 2017 году) и получили достаточно развернутый ответ, который прилагаем (для удобства поиска нужная часть ответа обведена в рамку).

В своем ответе специалист ФНС ссылается на некоторые документы, например ГОСТ Р 51074-2003 ( часть документа, касающегося наименования товара, можно скачать тут).

Из ответа ФНС следует, что наименование должно быть понятным потребителю, конкретно и достоверно характеризовать продукт, раскрывать его природу, место происхождения, позволять отличать товар от других.

Также в ответе ФНС указано, что в качестве наименования товара указание товарной группы недопустимо.

ФНС периодически публикует разъяснения по вопросам указания наименования товара (работы, услуги) в кассовом чеке, в том числе на своем официальном сайте ( вот пример одной из новостей). ФНС вкратце дают рекомендации по использованию наименования: наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар, в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем.

Федеральная налоговая служба России получала большое количество вопросов по поводу требований к наименованию, в связи с этим опубликованы информационные письма (например, Письмо ФНС от 26 сентября 2017 г. N ЕД-4-20/[email protected], Письмо Минфина от 4 августа 2017 г. N 03-01-15/49971).

Конкретно в вышеупомянутых Письмах указано: “Вместе с тем отмечаем: в целях указания наименования товара (работы, услуги), в частности, может быть использован Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008).”

Таким образом ФНС и Минфин указывают, что в качестве наименования товара (работы, услуги) может быть использовано наименование из ОКПД2 (достаточно объемный документы, но его можно найти в сети Интернет).

Пример наименования из ОКПД2:

14.19.11.151
Перчатки, варежки и митенки для детей младшего возраста трикотажные или вязаные из хлопчатобумажной пряжи
14.19.11.152
Перчатки, варежки и митенки для детей младшего возраста трикотажные или вязаные из шерсти или тонкого волоса животных
14.19.11.153
Перчатки, варежки и митенки для детей младшего возраста трикотажные или вязаные из синтетической пряжи

Наименование в ОКПД2 достаточно длинное и не конкретное, поэтому рекомендуем использовать его только в исключительных случаях.

Что еще обязательно указывать в реквизитах кассового чека:

  1. ИНН и наименование организации (продавца);

  2. ФИО кассира;

  3. порядковый номер чека;

  4. система налогообложения;

  5. признак, сумма и форма расчета;

  6. номер фискального накопителя;

  7. фискальный признак документа;

  8. QR-код;

  9. код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);

  10. регистрационный номер онлайн-кассы и другие.

Также для некоторых видов деятельности предусмотрены дополнительные реквизиты. Например, признак расхода и возврат расхода в чеке должны указывать организации, которые принимают товар и отдают за него деньги (ломбарды, пункты приема лома).

При продаже маркированного товара, должен отражаться признак маркировки в виде буквы М, при продаже табака код маркировки – тег 1162. Для тех кто работает по агентскому договору в чеке должен стоять признак агента.

По разным причинам покупатель может сделать возврат товара. Тогда следует пробить чек с признаком возврат прихода.

По требованию покупателя, чек может быть предоставлен ему в электронном виде.

Если в кассовом чеке нет наименования товара, по новым условиям такой документ будет считаться недействительным. В случае невозможности использования онлайн кассы, чек ККТ заменяет бланк строгой отчетности (БСО) или товарный чек. В этих фискальных документах также требуется указывать наименование товара.

Типичные ошибки

— Объединение нескольких видов услуг или работ в одном наименовании считается наиболее распространенной ошибкой, которую допускают предприниматели при формировании чеков.

— Использование кода или непонятного набора букв, получившегося в результате сокращения наименования, также недопустимы.

Как указывается название товаров в чеках согласно форматам фискальной документации?

Название продукции в Форматах Фискальной документации соответствует общепринятому реквизиту «Название предмета расчета» (тег 1030). Реквизит – текстовый, максимальная длина составляет 128 символов. Иными словами, большее количество знаков названия товара в чеках онлайн-кассы отражаться не будет.

Как создать базу товаров в кассе

Итак, чтобы завести базу товаров в кассе есть следующие варианты ввода номенклатуры:

  • Загрузка из файла Excel или CSV через личный кабинет кассы.

    Вы создаете по определенному шаблону таблицу с товарами в файле, заходите в личный кабинет кассы через ваш ПК и загружаете этот файл по инструкции. На саппорте вашей кассы наверняка есть инструкция как это сделать.

  • Ввод в онлайн-кассу каждой позиции вручную, поштучно.

    Открываете в кассе каталог (или справочник) товаров. Создаете карточки на каждый товар и заполняете вручную все предусмотренные там поля. Этот способ, конечно, не такой быстрый, как первый. Но вполне годится, если в каталог нужно докинуть буквально несколько позиций.

В МТС Кассе, кстати, встроен собственный глобальный справочник товаров (ГСТ). Поэтому здесь даже поштучное заполнение каталога проходит весьма быстро. Достаточно просто отсканировать штрих-код нового товара, касса “подцепит” его из ГСТ и заполнит за вас все поля. Кассиру останется только указать ставку НДС, количество товара и его цену.

  • Загрузка из товароучетной системы.

    Этот способ для тех, кто решил сразу взять быка за рога и вместе с номенклатурой наладить учет товаров. Способ очень похож на первый, только товары вы заводите не в личном кабинете кассы, а сразу в товароучетном сервисе. Товароучетную программу нужно выбрать предварительно и со специалистом подключить ее к кассе. Товары из ТУ в кассу перебрасываются автоматически.

Что касается МТС Кассы, то товароучетный сервис отдельно подключать не нужно. Он уже встроен и доступен в личном кабинете. Поэтому, если вы решите перейти на учет остатков немного позже, он уже в вашем распоряжении.

  • Загрузка товара из электронных накладных.

    Это стоит читать, если у вас в продаже маркированные товары или алкоголь. Современные кассовые сервисы интегрированы с ЭДО и ЕГАИС. При приемке электронных накладных, сервис распознает новую позицию, автоматически заводит на нее карточку и ставит на баланс.

Какие именно способы создания базы товаров поддерживает ваша касса зависит от ее кассовой программы.

Ручная загрузка

Этот способ подойдет предпринимателям, которые оперируют небольшим числом товарных позиций или продают эксклюзивный товар.

Номенклатура вручную вводится в умную кассу или в учетный сервис / кассовую программу. При этом ориентируются, например, на наименование, которое указано на этикетке товара, или на полное название услуги и, кроме того, руководствуются здравым смыслом, чтобы все было четким и понятным.

Если нужно добавить немного позиций, то ручная загрузка — вполне приемлемый вариант. Важно чётко прописывать название, при необходимости разбивать базу на понятные разделы, причём делать все своевременно, не откладывая пополнение каталога в долгий ящик.

Автоматическая загрузка

Если перечень товаров превышает 100 позиций (условная граница, как мы понимаем), то не имеет смысла делать работу вручную: это слишком долго и велик риск ошибок.

Проще подготовить файл с наименованиями товаров и услуг, после чего загрузить данные в товароучетную программу.

Получить информацию для создания номенклатуры можно следующим образом:

  • Приходные документы

Если ведется товарный учет, то наименования товаров в систему заносятся под теми же названиями, что указаны в приходе. Номенклатура создаётся за счёт того, что файл с наименованиями товарных позиций загружают в онлайн-кассу или учетный сервис.

  • Поставщики

В этом случае в базу заливают полученные от контрагентов прайсы и каталоги.

Как и кто должен заносить наименование товара в чек?

База товаров в кассе уже создана, давайте учится вносить наименование в чек при продаже.

При регистрации онлайн-кассы практически все необходимые реквизиты кассового чека занесены в ККТ, поэтому останется вводить только несколько реквизитов: наименование товара, его количество, цену. Указывает номенклатуру в чеке конечно же кассир при формировании этого фискального документа.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке с 2021 года

На данный момент санкции за нарушения при применении ККТ – это предупреждения и небольшие штрафы, прописанные в . За отсутствие номенклатуры в чеке с 1 февраля 2021 года предупреждением не отделаться – их больше не будет. Прежде всего повысятся размеры штрафов.

Каждый выявленный случай потребует следующих сумм:

  • должностное лицо – до 3 000 рублей,

  • организации – до 10 000 рублей.

Еще сейчас есть законопроект, который должен вступить в силу с 1 января 2021 года. Согласно ему 54-ФЗ как таковой перестанет существовать, и все требования 54-ФЗ и статьи 14.5 КоАП РФ будут перенесены в Налоговый кодекс.

После этого за неправильное применение ККТ будут применяться новые виды наказаний, например, блокировка сайта, банковских счетов, автоматических счетов для расчетов и другие.

Также налоговая инспекция сможет осуществлять оперативные проверки и мониторить нарушения до 3-х лет, т. е. если вы отбили чек без указания номенклатуры 5 февраля 2021 года, его могут выявить в феврале 2024 года и попросить разъяснений.

Кто может отказаться от указания наименования товаров в чеках онлайн ККТ?

Как только ваше предприятие начинает использовать онлайн-кассу, в чеке должно значиться название товара. С учетом того, что с лета прошлого года работа с онлайн-ККТ становится обязательной, название товара должно быть в каждом бланке строгой отчетности и каждом чеке. Количество исключений минимальное и предназначены они для следующих категорий торговцев:

  • Предприятия и ИП при получении предоплаты (п. 1 ст. 4.6 ФЗ №54) за товары, состав и окончательное количество которых пока определить нельзя. Если во время оплаты невозможно с точностью установить объем (количество) товара, то и указывать его наименование необязательно. Рассмотрим примеры: передача аванса за продукт, который в дальнейшем будет докуплен, но в неопределенных на данный момент количествах, или передача авансового платежа за ремонтные работы (при условии, что полная цена ремонта пока не известна). При получении аванса в фискальном документе нужно указать его сумму, не внося данных об объеме и названии. В номенклатуре чека онлайн кассы необходимо указать: № заказа и обобщенное название платежа. Не следует вносить наименование товара также в чек коррекции. Но если вы хотите сформировать возвратный документ на данный продукт, указать название потребуется обязательно;
  • Индивидуальные предприниматели на специальных режимах (ЕСХН, УСН, патенте, ЕНВД) по ст.7 п. 17 ФЗ №290 «О внесении поправок…» от 03 июня 2016 года могут указывать в «онлайн-чеках» не название, а номенклатуру продукта. Исключение будет действовать до лета 2021 года. В этом же исключении есть ограничение – для бизнесменов, деятельность которых связана с продажей подакцизных товаров. Они обязаны указывать название продукции в чеках с момента использования онлайн-касс.

В данный момент других исключений в законодательстве не предусматривается.

Итог – наши рекомендации по указанию наименованию товара (работы, услуги) в кассовом чеке

На сегодняшний день, как сказано выше, требований к наименованию товара в кассовом чеке нет.

Но исходя из официальных ответов ФНС, опубликованных Писем ФНС и Минфина, нормативных документов по применению контрольно-кассовой техники наши рекомендации будут следующими:

  • Наименование товара (работы, услуги) должны быть максимально конкретными, по которым покупатель может однозначно идентифицировать товар (работу, услугу) в кассовом чеке;
  • Наименование товара (работы, услуги) не должно превышать 128 символов (требования утверждены приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/[email protected]);
  • Использовать наименование группы в качестве наименования товара (работы, услуги) не рекомендуется.

Источники

  • https://kassa.mts.ru/blog/for-business/nomenklatura-cheka-izmenitsya-s-2021-goda/
  • https://zen.yandex.ru/media/portkkm/chto-doljno-byt-v-cheke-onlainkassy-nomenklatura-ot-a-do-ia-trebovaniia-zakona-posle-1022021-goda-60085f20da2b006973a71517
  • https://www.kkm.ru/blog/naim-tovara-na-cheke/
  • https://ucparma.ru/info/articles/naimenovanie-tovara-raboty-uslugi-v-kassovom-cheke-kakoe-ono-dolzhno-byt/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: