Налог на недвижимость (имущество) по кадастровой стоимости физических и юридических лиц

Содержание
  1. Что такое земельный налог для физических лиц?
  2. Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?
  3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
  4. Кому необходим расчет?
  5. Что такое кадастровая стоимость?
  6. Что такое налог по кадастровой стоимости и в чем его суть?
  7. Как узнать кадастровую стоимость и сумму налога на имущество?
  8. Зачем нужна кадастровая стоимость?
  9. Базовые объекты налогообложения и применяемые к ним ставки
  10. Расчёт налога физ. лиц исходя из кадастровой стоимости
  11. Пример расчета налога на имущество
  12. Налог на имущество для юр. лиц
  13. Расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости
  14. Принцип расчета земельного налога
  15. Формула расчета земельного налога
  16. Расчет и ставки налога на землю
  17. Расчет земельного налога при продаже/покупке участка
  18. Льготы по земельному налогу для юридических лиц
  19. Как посчитать земельный налог с учетом льготы?
  20. Итоги

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие – ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2020 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, и порядка уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты (до 01.01.2021).

С 01.01.2021 местные власти не определяют сроки уплаты для земельного налога. Срок будет единый по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действуют с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС будет присылать сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении будет указан кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др. Однако это не означает, что юрлицам больше не требуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь плательщик должен знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер. И получит он его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог за 2020 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Кому необходим расчет?

Если гражданин официально владеет участками земли, пользуется ими на бессрочной основе или пожизненно ею распоряжается, то он должен уплачивать налог в полном объеме. Другая форма собственности, такая как аренда или временное владение, налогообложению не подлежит. В обязанности арендатора не входят выплаты в казну – это необходимо только владельцу.

В объекты, которые облагаются налогом, не входят:

  • снятые, ограниченные участки земли, не участвующие в имущественном обороте;
  • земельные участки, относящиеся к историческим памяткам и культурному наследию страны;
  • земли лесных, водных фондов;
  • участки, которые принадлежат владельцам многоквартирного дома, размещенного на них.

Если юридическое лицо не имеет право собственности объекта недвижимости, а всего лишь арендует землю, то оно освобождается от уплаты обязательного налога.

Что такое кадастровая стоимость?

Любой объект недвижимости: Квартира, частный дом, здание или земельный участок имеют свой размер кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость устанавливается государством, на основании кадастровой оценки недвижимости.

Что такое налог по кадастровой стоимости и в чем его суть?

Это один из видов обязательных платежей государству, который имеет в своей основе установленный тариф. Формируется налог его необходимо уплатить в ряде операций с домом, квартирой и т.д. или по окончанию периода.

Фиксированный налог по кадастровой стоимости включает определение последней – цена, которая сформирована в результате проведения независимой оценки объекта. Рассчитывая суммарный размер пошлины, учитывается цена, которая сформирована согласно методикам, утвержденными органами местной власти.

Оплачивая налоги исходя из кадастровой стоимости, учитываются данные из единого реестра. Если их нет, необходимо заказать независимую первичную оценку.

Как узнать кадастровую стоимость и сумму налога на имущество?

  1. Заполните форму поиска или введите кадастровый номер объекта недвижимости.
  2. Дождитесь результата.
  3. Получите информацию о кадастровой стоимости и сумме налога на имущество.

Зачем нужна кадастровая стоимость?

От размера кадастровой стоимости зависит расчет налога на недвижимое имущество лиц: земельный участок, квартира, здание, частный дом. В ряде случаев кадастровая стоимость отражает рыночную стоимость объекта недвижимости и приближена к ней.

Базовые объекты налогообложения и применяемые к ним ставки

Проводя расчет, помните: переход на кадастровый вид происходит поэтапно и уже с 1 января текущего года; имущество физических лиц оценивается с позиции независимой оценки объектов.

Перед расчетом налога, важно определить объекты, которые попадают под сферу влияния Кодекса. Среди них:

  • жилая невидимость: дом, квартира или отдельная комната в них;
  • место для парковки, гараж;
  • незаконченное строительство;
  • другие помещения.

Расчёт налога физ. лиц исходя из кадастровой стоимости

Принцип прост: налог учитывает именно кадастровую оценку, которая не превышает рыночную. Проводится расчет с учетом данных из ЕГРН. Формируется он с учетом данных цены на 1 января текущего периода.

Пример расчета налога на имущество

Проводится вычисление и для земельных участков. Норма прописана в 389 ст. НК России. За основную цену, чтобы рассчитать налог, берутся сведения из единого реестра. Если были внесены изменения в земельный участок, то учитывается кадастровая стоимость участка – земельный налог на дату изменений.

Отметим: увеличить размер сбора – мера не популярная, но иногда применяемая, чтобы наполнить казну. В РФ установлено правило, что пересматривается фактически не сам налог, а кадастровая оценка раз в 5 лет.

Согласно правилам, проводя предварительный расчет, располагайте на дальнейшую уплату в казну 0,1% от показателя. Это касается жилых помещений, хозпостроек, не более 50 кв.м, объектов подсобного хозяйства.

Увеличенная кадастровая стоимость, процент – налог будет выше и по прогнозам аналитиков может достигнуть до 20%.

Налог на имущество для юр. лиц

Наперед изучая, какой налог от кадастровой стоимости, ознакомьтесь с местными ставками на сбор.

Актуальный размер для фирм изменился в начале 2020 года. Согласно ст. 2 и 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ при расчете этого платежа на имущество организаций больше не надо учитывать движимое имущество. Исключение составляют:

  1. космические корабли;
  2. памятники как архитектурные объекты;
  3. природные и водные ресурсы.

Налог на имущество региональный, его размер различается между регионами. Льготы определяют местные власти и Кодекс.

Расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости

Надо провести предварительный расчет, тогда стоит придерживаться такой пошаговой инструкции:

  • выбрать на карте субъект РФ;

  • подобрать подходящее муниципальное образование;
  • указать вид пошлины и период;
  • нажать на кнопку «найти».

Онлайн-сервисы, чтобы узнать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, каким будет сбор, позволяют экономить время. В результате – получаете таблицу с указанием процентных ставок, ведь налог в каждом регионе разный. Также можно узнать наперед налог на кадастровую стоимость квартиры или любой другой недвижимости, например, дома, хозпостройки на участке, провести его расчет для земельного участка.

Принцип расчета земельного налога

В 2019 году начисление начало проводиться с учетом кадастровой стоимости земельного участка, поэтому его цена будет повышаться. Государство приняло решение о постепенном повышении фискальной базы, для предупреждения резкого скачка стоимости для населения. Каждые пять лет она увеличивается на 25%.

Для расчета выплат используется показатель кадастровой и рыночной стоимости. Кадастровую или налоговую базу определяют в связи с нахождением территорий, сферы их использования, вида деятельности и ряда других нюансов. Стоимость занесена в реестр и находится на официальном сайте кадастра страны. При введении номера объекта в специальную форму можно узнать цену. Коэффициент рыночной стоимости устанавливается непосредственно владельцем участка в соответствии с рынком недвижимости.

Формула расчета земельного налога

Подсчитать налог на землю для юридических лиц можно по четко установленной формуле:

  • Сумма налога = Налоговая ставка* Кадастровая стоимость объекта

Максимальная ставка выплаты указана в Налоговом Кодексе России, но местные государственные учреждения могут менять её сумму, не превышая при этом верхнюю грань. Законодательством приняты два типа ставок:

  1. 2% от суммы стоимости кадастра применяется для большинства видов земельных участков.
  2. 1,4% от стоимости считается пониженной ставкой для тех организаций, для которых предусмотрена возможность понижения земельного налога.

На сайте фискальной службы указана точная ставка, используемая в расчете обязательной выплаты. Узнав все показатели, гражданину будет легко подсчитать её размер благодаря онлайн калькулятору. Самостоятельный расчет имеет множество недостатков перед сервисом. Так исключается риск возможной ошибки и недочетов. Для получения точного результата необходимо заполнить все отведенные поля и нажать кнопку «Посчитать». Онлайн калькулятор мгновенно определит необходимую к выплате сумму с последовательным алгоритмом действий.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Льготы по земельному налогу для юридических лиц

Размер уплаты денежной суммы государству можно уменьшить с помощью льгот, специально отведенных для организаций и компаний. Их разделяют на два типа в соответствии с местом их установки:

  1. Льготы федерального уровня указаны в статье 395 Налогового Кодекса. Право снизить ставку налога имеют компании, связанные с религиозной, судостроительной, культурной, автодорожной, научно-технической, общественной деятельностью. Федеральная служба исполнения наказаний также попадает под льготную систему.
  2. Льготы местного типа. Под них попадают определенные площади земельных участков, размер которых меньше установленных местными и региональными властями норм.

Юридическое лицо выплачивает налог в муниципальные учреждения по месту нахождения объекта недвижимости.

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные местными властями льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Итоги

Для решения вопроса о том, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Источники

  • https://nalogi.online/land-tax
  • https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kak_rasschitat_zemel_nyj_nalog_primer/
  • https://AktBuh.ru/raschet-zemelnogo-naloga-dlya-yuridicheskih-lic.html
  • https://kadastr.ktotam.pro/
  • https://rosreestor.info/nalog-na-nedvizhimost-po-kadastrovoj-stoimosti

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: