Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы: особенности начисления

Содержание
  1. Законодательная база
  2. Особенности налоговых льгот в зависимости от группы инвалидности
  3. Льготы для первой группы
  4. Список льгот для инвалидов второй группы
  5. Перечень льгот для людей с третьей группой инвалидности
  6. Льготы для ИП инвалидов
  7. Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами
  8. Налоговые вычеты для инвалидов
  9. Госпошлина: кто не платит
  10. Налоговые послабления для родителей детей-инвалидов
  11. Как получить налоговые послабления
  12. НДФЛ для инвалидов
  13. Понятие «Инвалид 1 группы»
  14. От каких налогов и платежей освобождены инвалиды 1 группы
  15. Земельный налог
  16. Транспортный
  17. Налог на недвижимость
  18. Коммунальные платежи
  19. Медицинские льготы
  20. Компенсация расходов на санаторно-курортное лечение
  21. Компенсация расходов на приобретение лекарств и протезирование
  22. Получение средств реабилитации
  23. Жилищные льготы
  24. Улучшение жилищных условий
  25. Льготы на оплату услуг ЖКХ
  26. Порядок оформления льгот

Законодательная база

Если следовать действующему законодательству, человек получает статус инвалида детства или инвалида одной из групп при соблюдении таких условий:

  • потеря способности трудиться (полная или частичная);
  • необходимость в уходе третьими лицами;
  • потеря конечностей вследствие операций;
  • серьезные проблемы с функционированием ЦНС;
  • операции, связанные с удалением внутренних органов;
  • патологии, касающиеся различных систем;
  • нарушения функционирования органов зрения или слуха.

Тяжесть существующих нарушений напрямую отражается на том, какая группа инвалидности будет присвоена человеку. В результате гражданин получит возможность уплачивать подоходные налоги по льготам и получит прочие привилегии от государства.

Важно! В законодательстве есть пункт о том, что человек может получить конкретную группу инвалидности, которую присвоили после прохождения комиссии в специализированных медицинских центрах. Именно поэтому тот гражданин, который желает получать льготы, должен получить соответствующее заключение от МЭС.

Особенности налоговых льгот в зависимости от группы инвалидности

В зависимости от группы инвалидности, перечень льгот и особенности их получения отличаются. Нужно рассмотреть этот вопрос подробнее.

Льготы для первой группы

Если человек получил инвалидность первой группы, ему положены льготы:

  • жилищные: инвалид платит 50% за коммуналку и может претендовать на отдельную квартиру, если те люди, которые живут вместе с ним, причиняют неудобства;
  • транспортные: в автобусах и трамваях такие люди могут ездить бесплатно, но за поездки в такси придется платить в полном объеме;
  • медицинские: людям выдаются путевки в санатории или пансионаты совершенно бесплатно;
  • социальные: человеку предоставляется сиделка, предлагается помощь в трудоустройстве, оказывается помощь в ритуальных услугах в случае смерти родственника.

Эти льготы получат инвалиды первой группы. Они облегчат материальное положение, поскольку большинство растрат аннулируется.

Список льгот для инвалидов второй группы

Эти граждане тоже получают помощь со стороны государства. Людям положены следующие льготы:

  • социальные выплаты: человек получает в два раза больше от той суммы пенсии, которая зафиксирована по закону, но окончательное увеличение выплат зависит от сложности ситуации;
  • взносы по страховкам: льготы по страховым взносам для инвалидов наполовину покрывает государство;
  • транспортные льготы: льготы на транспортный налог для инвалидов 2 группы подразумевают под собой покрытие государством освобождение от уплаты налога или уменьшение суммы на 50%;
  • госпошлина: обращаясь в суд, инвалиды будут уплачивать 50% от стоимости услуг нотариуса.

Перечень льгот для людей с третьей группой инвалидности

Льготы для инвалидов, которые относятся к этой группе такие:

  • медицинские: можно бесплатно получать необходимые лекарства, выписанные доктором, если пенсия не превышает установленного государством минимального размера;
  • социальные: если на руках есть заключение специалиста, можно проходить бесплатное лечение в санаторно-профилактических зонах;
  • транспорт: проезд в общественном транспорте не оплачивается или на него предоставляются большие скидки.

Льготы для ИП инвалидов

Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.

Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.

Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.

Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.

При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.

По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.


Все эти послабления помогают особенным ИП начать и вести деятельность в той или иной сфере

Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами

Есть 7 позиций по доходам, которые могут быть полностью освобождены от необходимости уплачивать за них налог:

  1. Компенсация за санаторно-курортное лечение (кроме туристических путевок).
  2. Оплата медицинских услуг, в том числе – за счет некоммерческих организаций.
  3. Призы за победы в паралимпийских соревнованиях и других спортивных мероприятиях подобного типа.
  4. Компенсация за средства реабилитации и содержание собак-проводников.
  5. Компенсация за приобретенные лекарства по назначению врача, но не более 4 тысяч рублей в год.
  6. Материальная помощь от ООИ, не более 4 тысяч в год.
  7. Подарки и материальная помощь инвалидам и вдовам инвалидов Великой Отечественной войны в сумме не более 10 тысяч рублей в год.

    Подарки инвалидам войны не облагаются налогом

Налоговые вычеты для инвалидов

Стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам по доходам, облагаемым 13 процентным налогом НДФЛ. Исключение составляют выигрыши в лотереях и азартных играх в казино.

Право на стандартный налоговый вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, чернобыльцы с инвалидностью и инвалиды войны.

Инвалидам с детства положен вычет в размере 500 рублей каждый месяц, всем остальным – 3000 рублей.

Внимание! Если у человека есть разные поводы для получения налогового вычета, он может воспользоваться только одним, самым выгодным для него.

Госпошлина: кто не платит

Полностью от уплаты каких-либо госпошлин освобождены ветераны Вов и истцы, обращающиеся в суды с исками о защите интересов инвалидов.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на 50 процентную скидку к пошлине при обращении в нотариальную контору.

Налоговые послабления для родителей детей-инвалидов

НК РФ подробно описывает детские льготы при получении малышом статуса инвалида.

Так, родители особенного ребенка имеют право на вычет из НДФЛ. Для его получения нужно обратиться к своему работодателю.

Данная льгота положена на каждого ребенка-инвалида 1 и 2 группы в семье до 18 лет, а также после совершеннолетия до 24-летнего возраста, если он получает очное высшее образование.

При этом данная компенсация предполагает заработную плату взрослого не более 350 тыс. рублей в год. Если доход с начала года стал больше этой суммы, выплата вычета останавливается до следующего года.

И также дети-инвалиды освобождаются от выплаты имущественного налога.

Как получить налоговые послабления

Для получения положенных выплат или скидок в первую очередь нужно уточнить все условия в органах местного самоуправления. Затем подготовить и предоставить все необходимые бумаги для доказательства своего статуса и юридического права на то или иное налоговое послабление.

Государство предоставляет довольно широкий набор льгот для налогоплательщиков-инвалидов. Это сделано для социальной и финансовой защиты данной категории граждан. Главное, знать свои права и возможность получения скидки на тот или иной налог.

НДФЛ для инвалидов

Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).

Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.

Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:

  • путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
  • медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
  • технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
  • материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
  • назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).

При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.

Понятие «Инвалид 1 группы»

Прежде чем обратиться к вопросу о налоговых льготах инвалидам 1 группы, нужно прояснить исходные понятия. Инвалидом является человек с врожденным или приобретенным заболеванием (или несколькими), которое не позволяет ему вести полноценную жизнь. Физическая, умственная, эмоциональная и иные виды активности страдают в силу наличия этого заболевания. Инвалидность – это не сугубо медицинское, но еще и социальное явление.

Инвалид первой группы имеет существенные ограничения здоровья. Статус получают граждане, побывавшие на медико-социальной экспертизе. Группу могут дать на 2 года, после чего потребуется повторное освидетельствование. Иногда ее дают бессрочно. Одно из главных отличий данной категории – отсутствие возможности вести трудовую деятельность.

Социальные гарантии для инвалидов рассматриваемой категории, а также льготы и всевозможные дотации должны носить расширенный характер и быть безусловными. Пенсионные выплаты в их адрес являются более высокими. Льготники федерального и регионального уровня вправе рассчитывать на:

  • бесплатный проезд в транспорте общественного значения;
  • бюджетную поддержку, направленную на приобретение технических средств реабилитации;
  • путевку в один из санаториев или курортов страны для прохождения лечения;
  • скидки при оплате услуг ЖКХ;
  • налоговые льготы.

Последний пункт стоит рассмотреть подробнее.

От каких налогов и платежей освобождены инвалиды 1 группы

Налог на имущество, транспорт, скидки на оплату услуг ЖКХ – вот неполный перечень льгот, доступных инвалидам.

Земельный налог

Контроль над уплатой налогов на землю осуществляется муниципальными органами самоуправления. Он является обязательным. Вопрос о том, кто может получить налоговую льготу, решает местная администрация. Но для инвалидов льгота предусматривается законодательным актом – Налоговым кодексом РФ. Конкретная информация по этой теме изложена в статье 391.


Налоговые привилегии возможны при соблюдении следующих условий:

  • участок земли находится в собственности или владение им осуществляется по принципу бессрочного пользования;
  • группа должна быть назначена гражданину до 1 января 2004 года;
  • уменьшение кадастровой стоимости осуществляется на 10000 рублей (эту сумму налогом не облагают);
  • уменьшение стоимости проводится только в отношении одного участка (при наличии в собственности нескольких);
  • выбор участка для применения описанной выше льготы производит сам владелец;
  • категория земли непринципиальна, но участок не должен принадлежать садоводческому объединению, кооперативу, на нем не должна вестись предпринимательская деятельность;
  • при наличии строения (дома) на участке льгота дается только в том случае, если инвалид зарегистрирован в нем.

Совет! «О выбранном объекте для льготирования отделение ФНС нужно уведомить до начала ноября того года, что входит в налоговый период. Все изменения после указанного срока не принимаются».

Транспортный

Нюансы транспортного налогообложения также прописаны в НК (статья 356). Жители нашей страны с 1 или 2 группой инвалидности могут быть освобождены от транспортного налога при следующих условиях:

  • мощность автомобиля не превышает 100 л.с.;
  • он оснащен конструкциями и приспособлениями, предназначенными специально для инвалида (без них управление транспортным средством невозможно);
  • авто приобреталось через органы социальной защиты населения.

В том случае, когда машина приобреталась самостоятельно, льготы возможны лишь на региональном уровне. По стране различия в налоговых послаблениях довольно существенны (есть разница в размерах и условиях предоставления льгот). Чтобы получить достоверную информацию, необходимо обратиться в территориальный отдел ФНС.

В некоторых регионах (Московская, Астраханская, Белгородская, Ростовская и другие области) действует 100-процентное освобождение от налога. Главное условие – мощность авто, которая не должна превышать отметку в 100 л.с.

Получение послабления со стороны государства не происходит автоматически, владелец машины должен обратиться в налоговую службу с заявлением. Предварительно нужно подготовить целый пакет документов, с перечнем которых можно ознакомиться в местном отделении ФНС.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость для инвалидов 1 группы и освобождение от него – еще одна волнующая многих тема. Узнать о льготах для физических лиц можно из текста главного нормативного документа (НК РФ, статьи 399 и 407). Как и остальным гражданам страны, инвалидам 1, 2 и 3 группы предоставляется возможность получить налоговый вычет (13% от купленного или проданного жилья, но в пределах 2 миллионов рублей). При превышении этой суммы ставки зависят от суммарной стоимости помещений (после инвентаризации, учитывающей износ строения).

Граждане с ограниченными возможностями освобождаются от имущественного налога на:

  • жилой дом;
  • квартиру (комнату);
  • хозяйственную постройку;
  • гараж и т.д.

Важно соблюдение некоторых условий. Объект недвижимого имущества должен быть в собственности и не использоваться для ведения предпринимательской деятельности.

Совет! «При наличии нескольких объектов, выбор в пользу одного из них (для получения льготы) может сделать сам собственник. Такое действие не будет нарушать закон».

Коммунальные платежи

Льготной категории граждан дается право оплачивать коммунальные услуги со скидкой. Помощь получают и семьи, в которых проживает инвалид. Для категории граждан с ограниченными возможностями (1 группа) существуют следующие льготы:

  • 50-процентная скидка на оплату услуг ЖКХ (по квитанции);
  • безвозмездное использование радиоточки (в основном, для инвалидов по зрению);
  • скидка на оплату телефона (не во всех регионах).

Финансовая поддержка осуществляется за счет средств федерального и регионального бюджетов. В регионах власти имеют право менять характер льгот, вводить новые, отменять действующие.

Медицинские льготы

Медицинские льготы для инвалидов I группы в России включают в себя:

  1. Обслуживание в медучреждениях вне всякой очерёдности.
  2. К инвалидам, лишённым возможности передвижения, врач обязан самостоятельно прибывать на дом по вызову.
  3. Проезд до места лечения или прохождения реабилитации оплачивается из бюджетных средств.

Компенсация расходов на санаторно-курортное лечение

Для прохождения реабилитационных процедур в условиях санатория лицам, с присвоенной I группой инвалидности в первые три года полагаются бесплатные путёвки.

По истечении данного срока, при наличии дальнейших медицинских показаний, за ними сохраняется данная привилегия в общем наборе социальных льгот. Расходы на санаторно-курортное лечение покрываются в данном случае за счёт федерального бюджета.

Компенсация расходов на приобретение лекарств и протезирование

Льготы инвалидам I группы предусматривают безвозмездное предоставление лекарственных препаратов. Это правило распространяется только на медикаменты, выписанные по рецептуре лечащего специалиста.

Другое обязательное условие – лекарство должно входить в перечень, утверждённый правительственным постановлением.

Если же рецептурный препарат не попадает в данный список, то инвалид вправе получить 50% скидку при его приобретении. При самостоятельной покупке протезов, инвалид также может рассчитывать на скидку в 50% от его стоимости.

Получение средств реабилитации

Неотъемлемой частью социальной реабилитации инвалидов являются технические устройства и приспособления, увеличивающие их мобильность и дающие возможность выполнять простейшие действия.

Инвалиды первой группы, которым требуется для компенсации потерянных двигательных способностей использование таких приспособлений, могут получить их бесплатно.

К средствам реабилитации относятся:

  • Коляска инвалидная, с механическим, либо с электроприводом;
  • Трость инвалидная;
  • Костыли.

Жилищные льготы

Лица с I группой инвалидности, не имеющие личного жилища, или когда оно не отвечает необходимому уровню безопасности по строительным или санитарным нормам, вправе рассчитывать на содействие государственных органов.

Улучшение жилищных условий

Ряду инвалидов полагается предоставление жилья из муниципального фонда на правах социального найма.

Такая возможность доступна для инвалидов I группы, при соблюдении следующих условий:

  1. Квартира не рассчитана на проживание человека с данной группой инвалидности. Например, в подъезде отсутствует лифт, в дверные проёмы не может проехать инвалидная коляска.
  2. Жилище располагается в неблагоприятном с экологической точки зрения районе.
  3. Квартира не отвечает санитарно-гигиеническим нормативам.
  4. В квартире, совместно с инвалидом I группы проживает ещё несколько семей (жильё коммунального типа).
  5. Инвалид не является владельцем жилья, а арендует его на коммерческой основе у другого гражданина.

Льготы на оплату услуг ЖКХ

Для инвалидов первой группы полагаются 50% скидки на оплату коммунальных услуг. Это является существенной мерой финансовой поддержки, учитывая постоянно растущие тарифы ЖКХ.

Льготы инвалидам I группы на коммунальные услуги затрагивают:

  • Водоснабжение;
  • Канализация;
  • Электроснабжение;
  • Отопление;
  • Газоснабжение;
  • Вывоз ТБО;
  • Капремонт здания.

Порядок оформления льгот

Процедура оформления инициируется только после обращения в соответствующие органы. Подается пакет документов и заявление. Вариантов подачи несколько:

  • через личный кабинет портала налоговой службы;
  • по почте (с описью содержимого письма);
  • личный визит в отделение по месту проживания;
  • через посредника с оформленной у нотариуса доверенностью.

В пакет документов входят:

  • паспорт;
  • справка об инвалидности;
  • копия трудовой книжки (при наличии);
  • удостоверение пенсионера (при наличии);
  • справка о составе семьи;
  • заявление.

Данный перечень является примерным, поскольку в регионах требования могут немного отличаться. С января 2019 года подача заявления осуществляется в электронном формате (по желанию заявителя). Налогоплательщик лишь подготавливает текст обращения, а служба сама запрашивает необходимые бумаги в ведомствах. При возникновении трудностей с получением информации может потребоваться запрос недостающих бумаг у самого инвалида.

Источники

  • https://medpravo.su/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov/
  • https://invalidu.com/lgoty/nalogovye-invalidov
  • https://invaworld.ru/nalogovyie-lygoti-dlya-invalidov/
  • https://subsived.ru/lgoty/nalogovye-dlya-invalidov
  • https://ProInvalid.ru/lgoty/nalogovye-dlya-invalidov-1-gruppy
  • https://pfrf-kabinet.ru/lgoty/invalidam-1-gruppy.html

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: