Налоговые проверки 2021: порядок проведения, оформление

Содержание
  1. Какие типы проверок существуют
  2. Как действовать налогоплательщику
  3. Права проверяющих
  4. Какие действия инспекторов нарушают закон
  5. Виды налоговых проверок розничных магазинов
  6. Плановые проверки
  7. Внеплановые проверки
  8. Камеральные проверки
  9. Выездные налоговые проверки
  10. Следует ли доверять неофициальным данным по планам проверок ФНС?
  11. Какова вероятность того, что будет проведена налоговая проверка ООО в первые три года
  12. Как сделать так, чтобы налоговая проверка ООО в первые три года не проводилась
  13. Что проверяют?
  14. Почему проверяют?
  15. Когда проверяют?
  16. Цена вопроса
  17. Какие последствия могут быть
  18. Знал бы, где упасть — соломки подстелил бы
  19. Виды выездной налоговой проверки
  20. Окончание выездной налоговой проверки
  21. Оформление результатов выездной налоговой проверки
  22. Содержание акта выездной налоговой проверки
  23. Подписание акта выездной налоговой проверки
  24. Вручение акта выездной налоговой проверки
  25. Где проводится согласно НК РФ выездная налоговая проверка?
  26. Какова продолжительность выездной налоговой проверки?
  27. Как заканчиватся выездная проверка
  28. Как подготовиться к проверке
  29. Следить за порядком в документах
  30. Выйти из зоны риска
  31. Проверять контрагентов
  32. Проводить учебные проверки
  33. Типичные ошибки
  34. Изменения по проверкам в текущем году
  35. Заключение

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

  • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
  • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
  • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
  • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Права проверяющих

  • Проведение инвентаризации ОС;
  • Истребование необходимой документации;
  • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
  • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
  • Снятие копий с документации;
  • Привлечение для участия в проверке экспертов.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

  • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
  • Осматривать территорию или склады единолично;
  • Изымать документацию ночью или в выходной день;
  • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
  • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Виды налоговых проверок розничных магазинов

Проверки налоговиков делятся на 2 категории: плановые и внеплановые, а также выездные и камеральные. Расскажем о них подробно простыми словами.

Плановые проверки

Проводят по графику, разработанному заранее. Он составляется на год вперед. Ознакомиться с таким документом можно на официальном сайте налоговой инспекции по своему региону.

У плановых проверок есть свои сроки. Они не могут проводиться дольше 2 месяцев. Да, вы правильно поняли: инспекторы могут ходить к вам 2 месяца и проверять, проверять, проверять. Но и это еще не все: при наличии достаточных оснований, сроки проведения плановой проверки могут быть продлены до четырех месяцев и даже полугода. Под основаниями имеется в виду следующее:

  • вы являетесь крупнейшим налогоплательщиком в регионе (мало касается небольших розничных магазинов, это скорее про “Пятерочки” и “Магниты”);
  • в ходе проверки были обнаружены факты, свидетельствующие о возможном нарушении налогового законодательства. Эти факты требуют дополнительной проверки и срок проведения контрольного мероприятия увеличивается;
  • действие непреодолимой силы (стихийные бедствия, пожары и так далее) прервало проведение проверки и сместило штатные сроки;
  • нужно проверить филиалы или обособленные подразделения компании;
  • вы не предоставили в установленные сроки документы, имеющие отношение к проведению проверки и влияющие на ее результаты;
  • иные предусмотренные законом основания.

Все, что написано выше, справедливо для головного офиса компании, если бизнес имеет разветвленную сеть. Обособленные подразделения и филиалы проверяют всего один месяц (обратите внимание: не все за один месяц, а по месяцу на каждое структурное подразделение).

Внеплановые проверки

Осуществляются в любое время и никакие графики для этого не нужны. Но нужны веские основания. Ни один инспектор, проходя мимо магазина, не имеет права сказать: “о, а зайду ка я сегодня к ИП Иванов Иван Иванович и проведу внеплановую проверку”.

Оснований для проведения внеплановой проверки много, но все они сводятся к одному: для того, чтобы такой вид контроля был инициирован, вы должны нарушить закон. А еще точнее так (по презумпции невиновности человек считается невиновным, пока его вина не доказана в установленном законом порядке): кто-то должен заподозрить вас в нарушении закона и подать соответствующую жалобу налоговикам. Вариантов масса, например:

  • продавец не выдал покупателю на руки кассовый чек. Применение контрольно-кассовой техники контролируется налоговой инспекцией, поэтому это их вотчина;
  • другие проверяющие органы (например, отдел полиции по борьбе с экономическими преступлениями – ОБЭП) в ходе собственных контрольных мероприятий нашли основания заподозрить вас в уклонении от уплаты налогов;
  • есть основания полагать, что вы ведете незаконную деятельность и не делаете отчислений в бюджет. Помните множество историй про то, как налоговая кошмарит производителей тортиков на заказ и частных косметологов? Вот это как раз оно.

Результаты опроса предпринимателей

В общем, внеплановая проверка страшнее. Здесь вы по факту являетесь подозреваемым в совершении конкретного правонарушения. Правда, есть и хороший момент, если это уместно в данном контексте. В ходе внеплановой проверки проверять могут только то, на что пожаловались третьи лица. Клиент пожаловался на то, что ему не выслали электронную копию кассового чека? Будут проверять применения онлайн-кассы, а в отчетность не имеют права совать нос.

Камеральные проверки

Осуществляются по месту нахождения налогового органа. То есть, инспектор не посещает торговую точку или офис, а довольствуется проверкой документов на своем рабочем месте. Как правило, проверяют документы, которые вы относите своему инспектору: декларации, уведомления и прочие бумаги. Срок проведения камеральный проверок – 3 месяца со дня подачи документов в ФНС. Если не носите бумажные декларации и сдаете налоговую отчетность в электронном виде, сроки и порядок камеральных проверок будут те же.

Получается, что о камеральных проверках вы можете не знать. Да и не узнаете, пока их результаты не дадут инспектору оснований копнуть поглубже.

Выездные налоговые проверки

Вот мы и добрались до самого интересного. Итак, выездная проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика, то есть в самом розничном магазине или офисе компании. То есть налоговики берут ноги в руки, готовят основание, если это внеплановая проверка и выдвигаются в сторону компании.

Важно то, что у проверки всегда есть конкретная цель, определяющая ее объем. Как было отмечено ранее, налоговики имеют право действовать только в рамках регламента и проверять то, что указано в бумагах.

Самый коварный вид налогового контроля – выездные внеплановые проверки. Именно они проводятся на основании жалоб третьих лиц: недовольных покупателей, других госорганов или самой налоговой. Апогей выездной внеплановой проверки – контрольная закупка. Дело в том, что обо всех остальных визитах налоговики обязаны предупредить предпринимателя заранее – не менее, чем за 3 рабочих дня. Но только не в случае с контрольной закупкой.

О том, что это была проверка, вы узнаете только после ее проведения. До этого инспекторы действуют как обычные покупатели: ходят по магазину, выбирают товар или заказывают услугу, все оплачивают и фиксируют действия персонала. А потом – удостоверение в лицо, протоколы, постановления, возможно штрафы. Неприятная штука, в общем. Всеми силами старайтесь избегать. Дальше расскажем, как это сделать.

Порядок проведения контрольной закупки

Следует ли доверять неофициальным данным по планам проверок ФНС?

В экспертной среде распространены многочисленные «неофициальные» показатели, предопределяющие вероятность привлечения внимания со стороны налоговиков. Однако следование таковым само по себе может быть дополнительным налоговым риском, так как никто не гарантирует, насколько те или иные тезисы близки к действительности. Тем более что некоторые из подобных точек зрения, как в случае с тезисом об отсутствии в ФНС планов, могут формироваться в силу незнания законодательства лицами, распространяющими эту информацию.

Какова вероятность того, что будет проведена налоговая проверка ООО в первые три года

Обществам с ограниченной ответственностью действительно обещают, что на протяжении первых 3 лет с даты постановки на учет в налоговых органах их не будут беспокоить контролирующие органы. Однако, существует достаточно много признаков, при соответствии которым фирма незамедлительно привлечет внимание ИФНС и станет объектом выездной проверки, даже несмотря на свою «юность». Давайте разберемся, в каких случаях вряд ли удастся избежать проверки в первые 3 года существования компании:

  1. Компания не предоставляет пояснений на уведомления налоговой инспекции.
  2. Фирма не предоставляет ИФНС заправшиваемых документов.
  3. Уровень рентабельности значительно отклоняется по данным бухгалтерского учета от статистических показателей в аналогичной сфере деятельности.
  4. Финансово-хозяйственная деятельность ведется с высоким налоговым риском.
  5. Компания неоднократно снималась с учета в одной налоговой службе и регистрировалась в другой (меняла местонахождения).
  6. Не раз наблюдалось приближение к предельному значению установленных НК РФ показателей, позволяющих применять специальные режимы налогообложения.
  7. Организация ведет финансово-хозяйственную деятельность на основании подписанных с контрагентами-перекупщиками (либо посредниками) договоров, тогда как для этого не имеется обоснованных деловых или экономических целей.
  8. ИП отражает в декларациях сумму дохода, полученного за календарный год, которая максимально приближена к размеру затрат.
  9. Налоговая нагрузка фирмы оказывается ниже среднего показателя по хозяйствующим субъектам в конкретной области или разновидности экономической деятельности.
  10. Компания выплачивает работникам зарплату, которая оказывается ниже среднего уровня в данном субъекте.
  11. Наблюдается опережающий темп роста затрат над доходами от продажи товаров, реализации работ и услуг.
  12. Фирма в течение нескольких периодов отражает в бухгалтерской отчетности убытки.
  13. Компания отражает в декларациях существенные суммы налоговых вычетов.

Как сделать так, чтобы налоговая проверка ООО в первые три года не проводилась

Полностью обезопасить компанию от проведения налоговой проверки невозможно, тем более, что часто контрольные меры налоговой службы осуществляют незаконно. Но можно принять ряд мер, которые максимально обезопасят бизнес:

  • Необходимо изучить критерии, основываясь на которых налоговая инспекция назначает выездные проверки.
  • Следует каждый раз давать пояснения, если фирма подает уточненную декларацию.
  • Руководство должно следить за изменениями минимального размера оплаты труда (МРОТ) – федерального и регионального, чтобы зарплата сотрудников не оказывалась ниже среднего уровня по субъекту РФ.
  • Зарплату лучше выплачивать на карты, безналичным способом.
  • Если фирма подает нулевую отчетность, желательно прикладывать справку из банковского учреждения, свидетельствующую об отсутствии денег на счетах компании.

Что проверяют?

При камеральной — своевременно ли была подана декларация и правильно ли рассчитаны и уплачены налоги за конкретный отчётный период. При выездной — все ли правильно и чисто за предыдущие три года.

Почему проверяют?

Основанием для камеральной проверки является сам факт подачи налоговой декларации, проверка при этом проводится автоматически, распоряжение руководства для этого не требуется.

Для выездной, напротив, нужна санкция руководителя — утверждается соответствующий план проверок. Самое частое основание для включения в план — отклонение от среднеотраслевых показателей (налоговая нагрузка, зарплата, рентабельность). Кроме того, причиной будут убытки (особенно несколько кварталов подряд) и смена налоговой «прописки». Оценить риски и вероятность проверки можно самостоятельно — критерии . Также самостоятельно можно рассчитать налоговую нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми индикаторами — на сайте налоговой есть калькулятор.

Когда проверяют?

Камеральная проверка начинается сразу же после подачи декларации и длится 3 месяца. В случае НДС срок короче — 2 месяца (но может быть продлён, если налоговая сомневается в добросовестности налогоплательщика). Срок выездной проверки по общему правилу — 2 месяца с даты вынесения решения о проведении. Но этот срок может быть приостановлен, например, на время праздников, или продлён — до 4 месяцев или даже полугода, список оснований для продления открытый.

Цена вопроса

Статистика налоговой за прошлый год: 3,5 миллиона камеральных проверок выявили нарушения. Штрафы, пени и доначисленные налоги в сумме превысили 55 миллиардов рублей. Средний чек — 16 тысяч (для Москвы выше). Всего таких проверок было почти 68 миллионов, то есть санкции последовали в каждом двадцатом случае. Иными словами, когда вы подаёте декларацию, есть 5%-ная вероятность, что придётся доплатить ещё 16 тысяч. Или больше.

Выездных проверок за то же время было 14 152. Нарушения были найдены в 13 838 случаях, это почти 98% — та самая гарантия успеха, о которой мы говорили выше. Штрафы, пени и доначисления составили 307 миллиардов. Средний чек по стране — 22,2 миллиона. И это еще не все.

Какие последствия могут быть

В случае камеральной проверки все просто: есть нарушение — надо устранить, доплатить налог и заплатить пени. Если был штраф, то заплатить и его тоже. Также понадобится подать уточнённую декларацию.

Выездная проверка этим не ограничится: если всё серьёзно (а судя по суммам доначислений, это обычно так), то директора и учредителей могут привлечь к субсидиарной ответственности, правоохранительные органы могут возбудить уголовное дело, а в отношении самой компании-должника налоговики могут инициировать процедуру банкротства.

Знал бы, где упасть — соломки подстелил бы

Конечно, дожидаться такой развязки совершенно не обязательно. Дадим несколько советов, что делать, чтобы до этого не дошло.

  1. Поддерживайте порядок в документах: вам оказали услугу — запросите у исполнителя акт. Что-то купили — требуйте накладную. Если поставщик далеко, то пусть сперва будет хотя бы скан, а оригинал — бумажной почтой. В идеале вообще весь документооборот лучше перевести в электронный вид.
  2. Следите за цифрами: если у вас очень низкая или очень высокая рентабельность — ФНС проявит к вам особый интерес. Налоговая нагрузка и зарплата ниже средней по отрасли тоже привлечёт внимание налоговиков. Также стоит насторожиться, если расходы обгоняют доходы, а доля вычетов по НДС превышает 89% — это средний показатель по стране, в отдельных регионах может быть больше или меньше, но немного. Убедитесь, что ваш бухгалтер держит руку на пульсе и следит за изменениями.
  3. Будьте разумны и осмотрительны: неразборчивость в выборе контрагентов даст налоговой дополнительные козыри. Желание иметь дело только с родственниками — тоже, потому что на сделки взаимозависимых лиц налоговая смотрит косо.

И еще один очень важный момент — если налоговая присылает вам требование, то вы, конечно, можете хранить молчание, но оно будет истолковано против вас. Логика простая: если вы не отвечаете, то сомнения налоговой превратятся в подозрения — зачем это вам? Убедитесь, что у налоговиков есть ваши актуальные контакты. Электронный документооборот в этом случае тоже будет лучшим вариантом.

Виды выездной налоговой проверки

Выездные проверки бывают:

  • комплексные и тематические;

  • плановые и внеплановые.

При тематической выездной налоговой проверке проверка проводится по одному налогу. При комплексной выездной налоговой проверке проверка проводится по нескольким налогам.

Как комплексные, так и тематические проверки проводятся сплошным или выборочным методами.

Окончание выездной налоговой проверки

В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.

Таким образом, факт окончания выездной налоговой проверки фиксируется справкой. Дата окончания проверки должна совпадать с датой составления справки. В то же время день вручения справки налогоплательщику может отличаться от дня ее составления, что не изменяет дату окончания проверки.

Справка подписывается всеми полномочными на то лицами.

Налоговый орган после составления справки о проведенной проверке должен прекратить мероприятия по этой выездной налоговой проверке.

Оформление результатов выездной налоговой проверки

Налоговым кодексом РФ установлены правила оформления выездной налоговой проверки, которые налоговый орган должен соблюдать.

Должностным лицам налогового органа недостаточно установить факты налогового правонарушения, необходимо правильно оформить выявленные нарушения.

Так, по результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.

По результатам выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки составляется в течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке.

Таким образом, результаты проведенной выездной налоговой проверки закрепляются в соответствующем акте, который составляется как в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, так и в случае отсутствия таковых.

Содержание акта выездной налоговой проверки

Акт выездной налоговой проверки, как любой официальный документ, должен быть составлен по установленной форме.

Выделяют три основных требования к содержанию акта:

1) акт составляется на бумажном носителе, на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.

В акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего и проверяемого лица (его представителя).

В случае необходимости использования в тексте акта сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту;

2) акт выездной налоговой проверки:

  • должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи НК РФ, предусматривающие ответственность за выявленные налоговые правонарушения;
  • не должен содержать субъективных предположений проверяющих, не основанных на достаточных доказательствах;

3) акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

Подписание акта выездной налоговой проверки

После составления акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем).

При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и ответственным участником этой группы (его представителем).

Вручение акта выездной налоговой проверки

Составленный и подписанный акт выездной налоговой проверки вручается лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка.

Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).

При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки в течение 10 дней с даты этого акта вручается ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.

Как правило, налоговые органы не принимают мер по вручению акта проверки лицу, в отношении которого проводилась проверка, а ограничиваются направлением его по почте.

Где проводится согласно НК РФ выездная налоговая проверка?

Местом проведения выездной налоговой проверки являются помещения или офис налогоплательщика (п. 1 ст. 89 НК РФ). Но иногда бывает так, что размер помещений не позволяет расположиться там всей проверяющей группе, и тогда проверка может быть проведена в налоговой инспекции.

О том, что у налогоплательщика отсутствуют возможности по размещению проверяющих, он должен сообщить сам, в противном случае это решение принимает руководитель проверяющей группы по факту выезда и осмотра помещений налогоплательщика.

Следует отметить, что на практике случается, что налоговый орган без получения соответствующего заявления и должного осмотра принимает решение провести выездную налоговую проверку в инспекции. Но это свидетельствует о том, что контролирующие органы нарушают действующий порядок проведения выездной налоговой проверки.

Такое мнение поддерживают и суды. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 20.08.2010 № КА-А40/8830-10 отменил решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки, проводимой в упрощенном варианте, из-за нарушения процедуры проведения.

Но в то же время если решение налогового органа не содержит существенных ошибок, то суды вряд ли встанут на сторону налогоплательщика только лишь потому, что выездная налоговая проверка была проведена в налоговой инспекции без соответствующего уведомления проверяемого лица (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2013 № А75-3810/2012).

Важным обстоятельством является то, что даже при проведении выездной налоговой проверки на территории контролирующего органа налогоплательщику необходимо выполнять все требования проверяющих, будь то запрос на представление документов либо требование на осмотр рабочих помещений.

Какова продолжительность выездной налоговой проверки?

Срок выездной налоговой проверки составляет 2 месяца, но в то же время НК РФ дает возможность налоговым органам как продлевать его, так и приостанавливать. Инспекторы очень часто пользуются этими возможностями, когда нужно выяснить, является ли совершение определенной хозяйственной операции нарушением, или же изучить дополнительные материалы, касающиеся деятельности проверяемого лица.

Срок, на который инспектор имеет право продлевать проверку, составляет 4 (6) месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ), а приостановить — 6 (9) месяцев (п. 9 ст. 89 НК РФ). Таким образом, если в течение контрольного мероприятия налоговики прибегают к описанным выше методам, то максимальный срок проверки может составить 1 год и 3 месяца.

Исключением является выездная налоговая проверка конкретного филиала или представительства — она должна быть проведена в течение 1 месяца. В данном случае законодатель предоставил контролерам только право на приостановление.

Срок выездной налоговой проверки начинает исчисляться со дня вынесения решения о проведении этого контрольного мероприятия, а заканчивается в день составления справки по результатам проверки (указанный документ должен быть вручен в тот же день).

Следовательно, можно выделить основные этапы проводимой проверки:

  • начало выездной налоговой проверки (вручение решения о проведении);
  • процесс проведения проверки (максимально — 1 год 3 месяца);
  • завершение проверки (составление справки о проведении выездной налоговой проверки).

Таким образом, в указанные выше сроки контролеры обязаны успеть провести все запланированные мероприятия, а также те, которые возникли в процессе проверки. Если же инспекторы получили какие-либо доказательства после истечения срока, то приобщать их к материалам выездной налоговой проверки они не имеют права (постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.05.2009 № Ф03-2248/2009).

Также стоит отметить, что такое нарушение не предполагает отмены решения и результатов выездной налоговой проверки полностью, так как существует только одно формальное обстоятельство, способное повлиять на решение суда, — это нарушение процедуры участия налогоплательщика при рассмотрении материалов проверки (абз. 2 п. 14 ст. 101 НК РФ).

Как заканчиватся выездная проверка

В последний день проверки налоговики составляют справку о проведенной проверке и вручают ее налогоплательщику. В течение двух последующих месяцев они оформляют акт выездной проверки. На подготовку акта по консолидировалнной группе налогоплательщиков на составление акта отводится 3 месяца. Акт и приложенные к нему документы также вручаются налогоплательщику.

Если у проверяемого есть возражения, в течение месяца он вправе их направить на рассмотрение в ФНС.  Если возражения не поступили, налоговики приступают к рассмотрению материалов дела и выносят окончательное решение.

Как подготовиться к проверке

Не о всех проверках налоговики предупреждают заранее. Поэтому лучше подстраховаться и выстроить ежедневную работу так, чтобы в случае проверки к вам было меньше вопросов. Вот что можно сделать.

Следить за порядком в документах

Надо вовремя собирать акты и накладные, хранить все документы по правилам или использовать электронный документооборот. Это позволит быть уверенным, что бумаги в порядке и у налоговой не может быть серьёзных претензий к бизнесу.

Выйти из зоны риска

Чтобы не попасть под внимание налоговой, лучше периодически , разработанным налоговиками. Чтобы не попасть в зону риска, рекомендуем следить за рентабельностью, не укрываться от налогов, платить сотрудникам официальную зарплату, отражать в отчётности фактические доходы и расходы.

Проверять контрагентов

Много проверок — встречные. Поэтому лучше внимательно следить за теми, с кем работает предприниматель или компания, и выбирать добросовестных поставщиков. Нового партнёра по бизнесу можно проверить на благонадёжность с помощью сервисов на сайте налоговой или платных инструментов от других компаний.

Проводить учебные проверки

Предприниматель может самостоятельно проводить учебные проверки, чтобы вовремя обнаружить недочёты в документообороте, которые наверняка привлекут внимание налоговиков, и устранить их.

Не лишним будет периодически проверять обработку первичных документов и порядок взаиморасчётов, делать сверки с контрагентами, обновлять и совершенствовать программное обеспечение для ведения учёта.

Типичные ошибки

Ошибка: Руководство компании, зарегистрированной менее 3 лет назад, полагает, что можно оспорить количество ревизий.

Комментарий: Оспорить получится только количество планируемых проверок налоговой службы, но о внеплановых ревизиях руководство фирмы не будет знать, а потому времени на сопротивление и оспаривание законности действий ИФНС не будет. В том случае, если проверки удастся избежать, это привлечет еще больше внимания налоговой инспекции и вызовет подозрение, поэтому очередная проверка будет запланирована вновь, и очень скоро.

Ошибка: Молодая фирма часто подает уточненные декларации, не давая никаких пояснений налоговой службе.

Комментарий: В случае подачи уточненной декларации, следует в обязательном порядке давать пояснения, чтобы инспектор обладал информацией о том, что ООО принимает какие-то меры по устранению недочетов на фирме. Иначе неизбежна выездная налоговая проверка.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Источники

  • https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/nalogovye-proverki-ip-i-ooo/
  • https://www.ekam.ru/blogs/pos/nalogovaya-proverka-magazina
  • https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/provedenie_nalogovyh_proverok/nalogovye_proverki_-_spisok_organizacij/
  • https://online-buhuchet.ru/nalogovaya-proverka-ooo-v-pervye-tri-goda/
  • https://www.yclients.com/blog/nalogovye-proverki-kak-izbezhat-i-chto-delat/
  • https://www.audit-it.ru/terms/taxation/vyezdnaya_nalogovaya_proverka.html
  • https://nalog-nalog.ru/amp/nalogovaya_proverka/vyezdnaya_nalogovaya_proverka/poryadok_provedeniya_vyezdnoj_nalogovoj_proverki_nyuansy/
  • https://www.klerk.ru/blogs/delobank/502442/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: