Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году: как получить, какой положен и кому полагается

Содержание
  1. Лица, имеющие право на вычет
  2. Виды налоговых вычетов по НДФЛ
  3. Стандартный вычет: на детей, для инвалидов, ветеранов ВОВ и других
  4. Вычет на благотворительность
  5. Вычет на образование
  6. Вычет на лечение
  7. Вычет на страховку и пенсию
  8. Вычет на покупку жилья
  9. Вычет на проценты по ипотеке
  10. Вычет на продажу имущества
  11. Инвестиционные вычеты
  12. Социальные вычеты, их размер и кто может получить
  13. Пределы имущественных налоговых вычетов
  14. Профессиональные налоговые вычеты
  15. Законодательные акты
  16. Возврат налога при покупке квартиры: максимальная сумма возврата
  17. Особенности расчета при покупке в ипотеку
  18. Возможно ли получить вычет второй раз?
  19. Условия для получения вычета
  20. Кто имеет право вернуть подоходный налог по купленному дому
  21. Размер компенсации
  22. Документы для получения вычета
  23. В каких случаях в льготе будет отказано
  24. Ограничения по получению процентного вычета
  25. Необходимые документы
  26. Порядок получения
  27. Получение вычета в ФНС
  28. Получение у работодателя
  29. Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
  30. Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
  31. Срок получения вычета

Лица, имеющие право на вычет

Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры полагается:

  1. Гражданам РФ, официально работающим и уплачивающим подоходный налог.

    Основное требование для получения этого вычета, чтобы гражданин платил подоходный налог, и в этом случае он сможет вернуть часть уплаченного налога при покупке квартиры.

    Важно! Воспользоваться вычетом может только налоговый резидент РФ, т.е. гражданин, который проживает на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

  2. Также получить налоговый вычет имеют право пенсионеры, которые трудоустроены, и платят подоходный налог.
  3. При покупке жилья на имя несовершеннолетних детей право получить имущественный вычет могут работающие родители.

    Важно! Если родители получат вычет за несовершеннолетних детей, то у детей сохранится право на вычет после совершеннолетия, при покупке квартиры.

    Таким образом, не могут рассчитывать на данный вид вычета неработающие граждане.

    Также не предоставляется налоговый вычет, если:

  4. квартира куплена за счёт средств работодателя;
  5. договор купли-продажи квартиры оформлен между близкими родственниками (дети, родители, бабушка, дедушка, супруги);
  6. квартира была куплена за счёт государственных субсидий – «программа молодая семья», «материнский капитал», «военная ипотека».

Важно! Если помимо государственной субсидии гражданин на покупку жилья добавлял собственные средства, то он может получить вычет с этих средств.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

Пример

Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

Виды вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных

Стандартный вычет: на детей, для инвалидов, ветеранов ВОВ и других

имеют право получать все, у кого есть хотя бы один ребёнок:

  • 1400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка;
  • 3000 в месяц на третьего и последующего ребёнка;
  • 12 000 рублей в месяц на ребёнка-инвалида. У опекунов сумма уменьшается до 6000 рублей.

Например, у вас в семье трое детей, значит, вы можете получить налоговый вычет 1400+1400+3000=5800 рублей. Это деньги, с которых работодатель не будет удерживать 13% при расчёте налога. При зарплате 50 тысяч рублей до уплаты НДФЛ налог составит 6500 рублей. Если применить налоговый вычет, то налог будет считаться от 44200 рублей и составлять 5746 рублей. То есть, с каждой зарплаты вы будете получать на 754 рубля больше.

Стандартные вычеты на детей действуют только до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. При зарплате в 40 тысяч рублей вычет можно получать только до августа, потому что в сентябре доход с начала года будет 360 тысяч рублей.

Вычет можно получать до достижения ребёнком 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме обучения. Сумма вычета увеличивается вдвое, если один из родителей напишет отказ от получения налогового вычета. Сумму также можно увеличить вдвое, если у ребёнка только один родитель.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно написать заявление на имя работодателя и приложить копии необходимых документов: свидетельства о рождении, свидетельство о браке, справка об инвалидности ребёнка, справка с места учёбы, свидетельство о смерти супруга и так далее.

К стандартным налоговым вычетам относятся не только вычеты на детей. Вычет в 3000 рублей за каждый месяц могут получить люди, участвовавшие в ликвидации последствий Чернобыльской аварии, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, инвалидов войны и другие.

500 рублей вычета каждый месяц могут получать Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, люди, отдавшие костный мозг для спасения жизни другого человека, ветераны войны в Афганистане и другие.

Вычет на благотворительность

Если вы жертвовали деньги на благотворительность, то имеете право вернуть 13% от суммы пожертвования.

Вычет на благотворительность распространяется только на тех, кто жертвовал в организации, которые перечислены в , а именно:

  • Благотворительные организации;
  • Некоммерческие организации, если они ведут деятельность в области науки, культуры, непрофессионального спорта, образования, просвещения, здравоохранения, защиты животных и других;
  • Социально ориентированные некоммерческие организации: общины коренных малочисленных народов РФ, фонды, казачьи общества, союзы, частные, муниципальные, бюджетные организации, если деньги пойдут на деятельность, для которой они созданы;
  • Религиозные организации.

Пожертвования другому физическому лицу не дают право на налоговый вычет.Если пожертвовать деньги на лечение ребёнка напрямую, то государство ничего вам не вернёт.

Сумма налогового вычета на благотворительность составляет всю сумму вашей помощи за год, но не больше 25% дохода. Например, в 2018 году вы пожертвовали благотворительному фонду «Подари жизнь» 200 тысяч рублей. Ваша заработная плата 50 тысяч рублей до уплаты налогов, то есть за год вы заработали 600 тысяч. 25% от 600 тысяч — 150 тысяч рублей. Эта та сумма, с которой вы можете вернуть 13%, то есть 19 500 рублей.

Для оформления налогового вычета достаточно собрать платёжные документы: квитанции, банковские бланки, договор на добровольное пожертвование и так далее. Налоговая инспекция сама проверит статус организации, копии устава и лицензии собирать не нужно.

Вычет на образование

Налоговый вычет на образование могут получить те, кто оплачивал:

  • Своё обучение по любой форме: очной, заочной, дневной, вечерней;
  • Обучение своих детей или опекаемых до 24 лет по очной форме;
  • Обучение родных братьев и сестёр по очной форме.

Вычет на образование можно получить за учёбу в вузе, автошколе, частной общеобразовательной школе, детском саду, на курсах китайского языка и так далее. Главное, чтобы у заведения была лицензия на предоставление образовательных услуг. При этом не важно, государственное это учреждение, или частное.

Социальный вычет на обучение детей — не более 50 тысяч рублей в год.Если вы заплатили 100 тысяч рублей за год обучения своего ребёнка в институте, то налоговый вычет составит 50 тысяч, вы сможете получить 6500 рублей.

При оплате своего обучения либо обучения брата или сестры налоговый вычет составит 120 тысяч рублей в год.Но этот вычет суммируется с другими социальными вычетами: на лечение, страховку, накопительную пенсию и независимую оценку квалификации. Оплата обучения ребёнка с другими вычетами не суммируется.

Например, вы прошли курсы по программированию за 100 тысяч рублей, тогда вам вернут 13 тысяч. Если в этот же год вы лечили зубы в платной стоматологии, то оплату за лечение можно добавить к оплате за обучение, чтобы в сумме набралось 120 тысяч, тогда вы получите 15 600 рублей.

Для оформления налогового вычета на образование нужно собрать следующие документы:

  • Договор на оказание платных услуг;
  • Копия лицензии учебного заведения;
  • Платёжные документы: чеки, квитанции, бланки, выписки;
  • Документы, подтверждающие родство, если оплачивали не свою учёбу.

Вычет на лечение

Часть денег за лечение могут вернуть налогоплательщики, которые:

  • Оплачивали лечение себя, супруга, детей до 18 лет или родителей;
  • Покупали лекарства, в том числе и для членов семьи;
  • Делали страховые взносы по договору ДМС за себя или членов семьи.

В упоминается обычное и дорогостоящее лечение, у них разные лимиты налогового вычета.

Перечень услуг, которые относятся к обычному лечению, перечислены в . Сюда относятся анализы, приём врача, лечение и протезирование зубов и так далее. Максимальная сумма налогового вычета за обычное лечение — 120 тысяч рублейвместе с расходами на образование, страховку, накопительную пенсию и независимую оценку квалификации.

Виды дорогостоящего лечения перечислены в постановления Правительства. Это, например, замена суставов, лечение некоторых врождённых заболеваний, пересадка волос, пластические операции,  ЭКО  и другие. Даже если вы заплатили 300 тысяч за протезирование зубов, то это лечение не относится к дорогостоящим, так как его нет в перечне. Лимита на налоговый вычет по дорогостоящему лечению нет, можно получить 13% от любой суммы расходов.

На одну и ту же болезнь можно оформить два вида вычета на лечение. Например, если болело колено, то обращение к хирургу, анализы, УЗИ, МРТ и так далее относятся к обычному лечению. Если потребовалась замена сустава, то операция и покупка самого протеза — дорогостоящее лечение.

Для оформления налогового вычета за обычное и дорогостоящее лечения нужны следующие документы:

  • Договоры на лечение;
  • Чеки и квитанции об оплате;
  • Справка об уплате медицинских услуг. Её делают в клинике специально для налоговой;
  • Копия лицензии клиники на право осуществления медицинской деятельности;
  • Документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, браке.

Получить вычет можно не только за лечение, но и за покупку лекарств. Раньше возвращали деньги только за покупку лекарств, перечисленных в специальном перечне, но с 2019 года налоговый вычет полагается даже за бинты и зелёнку.

Сложность получения вычета за лекарства в том, что врач должен выписать их на специальном бланке  и поставить на нём специальный штамп. Просто предоставить в налоговую чеки недостаточно.

Иногда в больницах нет либо бланков, либо штампов, либо и того, и другого. Если врач отказывается выписывать рецепт на таком бланке, надо жаловаться главврачу или в свою страховую компанию.

Оформить вычет также можно с расходов на полисы добровольного медицинского страхования. В отличии от бесплатных полисов обязательного медицинского страхования, которые есть у каждого, ДМС позволяет лечиться в платных поликлиниках за счёт страховой компании.

Для оформления вычета на полис ДМС нужны следующие документы:

  • Договор со страховой компанией или страховой полис;
  • Лицензия страховой компании;
  • Чеки и квитанции на оплату страховых взносов;
  • Свидетельства о рождении и браке, если полис на членов семьи.

Иногда работодатель частично оплачивает полисы ДМС. В таком случае вычет можно получить только с тех средств, которые налогоплательщик уплачивает сам, деньги работодателя в налоговый вычет не входят.

Вычет на страховку и пенсию

Кроме лечения и образования в социальный налоговый вычет в 120 тысяч рублей можно включить:

  • Взносы в негосударственный пенсионный фонд на себя и близких родственников: супруга, родителей, детей, бабушку, дедушку, внуков, братьев, сестёр;
  • Взносы на добровольное медицинское страхование  на себя, супруга, родителей, детей-инвалидов;
  • Взносы на добровольное страхование жизни на себя, супруга, родителей, детей, если договор страхования заключен минимум на 5 лет;
  • Дополнительные взносы на накопительную пенсию;
  • Оплату независимой оценки своей квалификации.

Для получения вычета нужно, чтобы все взносы оплачивал налогоплательщик, а не работодатель. Для подтверждения расходов необходимо взять договор об оказании услуг и документы об оплате.

Вычет на покупку жилья

Получить имущественный вычет на покупку или строительство жилья можно при соблюдении нескольких условий:

  • Вы являетесь РФ, то есть живёте в России более 183 дней в году;
  • Вы заплатили за квартиру, а не получили её в наследство или в качестве подарка;
  • Жильё находится в вашей собственности;
  • Продавец квартиры — не родители, брат, сестра, супруг или дети покупателя;
  • Вы не использовали право на имущественный вычет ранее;
  • Вы купили жильё в России.

Размер налогового вычета на приобретение жилья — не более двух миллионов рублей. То есть, получить на руки вы сможете не более 260 тысяч рублей. Если квартира куплена до 2008 года, то лимит вычета — миллион рублей.

Вернуть деньги может не только собственник квартиры, но и супруг. Даже если вы являетесь собственником квартиры, ваша жена или муж также может подать документы на налоговый вычет, так как квартира является совместно нажитым имуществом. Итого можно получить до 520 тысяч рублей.

Лимит налогового вычета при покупке жилья даётся на всю жизнь. При этом, если вы не израсходовали весь лимит, то остаток можно перенести на следующую покупку.

Например, вы купили квартиру за 1,5 миллиона рублей и получили налоговый вычет в размере 195 тысяч. При покупке второй квартиры вы можете вернуть ещё 65 тысяч рублей, то есть 13% от 500 тысяч.

Если квартира куплена до 2014  года, то перенести остаток вычета на другие объекты нельзя. Налоговый вычет был привязан не только к налогоплательщику, но и к жилью.

Этот имущественный вычет можно растянуть на несколько лет. Если годовой доход составляет миллион рублей, то за этот год можно вернуть не более 130 тысяч, а остаток получить уже в следующем году.

Не важно, когда вы купили квартиру — вычет можно получить в любое время. Даже если квартира куплена в 2010 году, а про вычет вы узнали только сейчас, можно подать документы в налоговую инспекцию и получить деньги.

Для получения имущественного вычета на покупку жилья нужно собрать следующие документы:

  • Документы на право собственности: выписка из Росеестра, свидетельство о праве собственности, договор о приобретении недвижимости, акт приёма-передачи жилья и так далее;
  • Платёжные документы: квитанции, банковские выписки о переводе денег, расписка продавца о получении денег и другие.

Вычет на проценты по ипотеке

Получить вычет можно не только за покупку квартиры, но и за уплаченные проценты по ипотеке. Это два разных налоговых вычета, можно получить сначала один, а затем другой.

Если вы взяли ипотеку после 2014 года, то максимальный размер налогового вычета — 3 миллиона рублей. Вы можете вернуть 260 тысяч рублей за покупку жилья и 390 тысяч за проценты по ипотеке. Если жильё куплено до 2014 года — лимита нет, можно вернуть 13% от всей суммы переплаты процентов.

Например, вы купили квартиру в ипотеку на 15 лет за 4 миллиона рублей с первоначальным взносом 500 тысяч. Вы можете получить 260 тысяч имущественного вычет за покупку жилья сразу, как только стали собственником. Не нужно ждать, пока выплатите ипотеку, за вас уже заплатил банк.

За 15 лет переплата по процентам составит 3,2 миллиона рублей, но вычет вы сможете получить только на 3 миллиона. Возвращать их можно только по выплаченным процентам — либо подавать декларацию и заявление каждый год и получать выплаты по частям, либо получить через 15 лет сразу 390 тысяч рублей. Итого с квартиры вы сможете вернуть 650 тысяч рублей.

Главным условием получения вычета на проценты по ипотеке является на покупку или строительства жилья. Если взять не ипотечный, а обычный потребительский кредит и потратить его на недвижимость, то деньги вернуть не получится.

Для получения налогового вычета на проценты нужны следующие документы:

  • Ипотечный договор;
  • График погашения кредита и уплаты налогов;
  • Справка из банка об уплаченных процентах за год;
  • Платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки.

Вычет на продажу имущества

Имущественный вычет можно получить не только за покупку, но и за продажу жилья и любого другого имущества. Его используют, когда хотят уменьшить налог на доходы.

Существует два вида вычета на продажу. В первом случае налог платят только на доход за вычетом расходов. То есть, если вы купили квартиру за 2 миллиона, а продали за 3, то налог на доходы придётся заплатить только с миллиона рублей — 130 тысяч.

Но бывает, что имущество досталось бесплатно, например, в наследство или в качестве подарка. Тогда можно уменьшить налоговую базу на миллион рублей при продаже жилья и на 250 тысяч при продаже любого другого имущества: автомобиля, гаража, телевизора и так далее.

Например, вы получили в наследство квартиру и сразу продали её за 3 миллиона рублей. У вас нет расходов на покупку жилья, поэтому можно заявить налоговый вычет в миллион рублей. Тогда налог составит 13% от 2 миллионов — 260 тысяч.

Иногда имущество может быть продано дешевле, чем покупалось, или размер вычета больше, чем доход от него. В этом случае всё равно придётся подавать налоговую декларацию, но налог платить не надо. Не нужно подавать декларацию и платить налог, если вы владели имуществом более трёх лет или были собственником купленного жилья более пяти лет.

Инвестиционные вычеты

Если вложить деньги в акции, то можно получить налоговый вычет. С 1 января 2015 года физические лица могут открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). От обычных брокерских счетов они отличаются тем, что счёт можно пополнить на сумму до миллиона рублей, и есть возможность получить налоговый вычет.

Есть два вида инвестиционных вычетов: на пополнение и на доход от ценных бумаг. Можно выбрать любой, в зависимости от того, как будет выгоднее.

В первом случае вы имеете право получить 13% от внесённых на ИИС средств, но не более 52 тысяч рублей в год.Например, внесли на счёт 300 тысяч рублей, купили на них акций, в следующем году можете подать декларацию и получить 39 тысяч рублей. Для получения этого типа вычета нужно предоставить в налоговую платёжные документы, подтверждающие внесение денег на счёт, и договор с брокером об открытии ИИС.

Во втором случае можно не платить 13% налога на доход от продажи ценных бумаг.Этот тип налогового вычета подходит тем, кто получает доход от бумаг больше, чем вносит на счёт. Чтобы его получить, нужно взять в налоговой инспекции справку, что вы не получали налоговой вычет на внесение средств и предоставить её брокеру, который платит за вас налоги.

Одним из условий получения вычета является то, что вы не должны снимать со счёта деньги в течение минимум трёх лет. Если вы оформили инвестиционный вычет и сразу же сняли деньги со счёта — придётся вернуть государству все средства, которые оно вам выплатило.

Социальные вычеты, их размер и кто может получить

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

  • оплачивал учебу — свою или детей;
  • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
  • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
  • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

  • договором с учебным заведением;
  • квитанциями об оплате;
  • копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Пределы имущественных налоговых вычетов

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

  • Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
  • Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
  • Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Законодательные акты

Однако в 2014 году правовая сторона рассматриваемого вопроса расширилась законом от 23 июля 2013 года N . Процедура получения вычетов за жилье, право на которое возникло после 2014 года, содержит определенные изменения, нежели если вы стали собственником в 2013 году.

Следует отметить, что годом приобретения недвижимости является дата на документе – выписке из ЕГРН или свидетельстве (купля-продажа), акте приема-передачи (долевое строительство).

Пример 1. Ярославцев Д.В. в 2012 г. заключил договор с застройщиком. В 2013 г. он подписал акт передачи квартиры. В 2016 г. гражданин донес все документы до органа по регистрации и получил выписку из ЕГРП. По правилам какого года Ярославцев Д.В. может рассчитывать на вычет?

Окончательный документ собственник получил после 2014 года, однако поскольку речь идет о новостройке, право возникло уже на момент подписания передаточного акта. Значит, сумма компенсации должна быть рассчитана по старым правилам, и Ярославцев вернет 13% от понесенных расходов единственный раз, даже если эта величина не достигнет предельного размера.

Возврат налога при покупке квартиры: максимальная сумма возврата

Для начала выясним, с какой суммы можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законом установлена максимальная стоимость недвижимости, за которую возможно возвратить часть средств 2 миллиона.

Умножив эту величину на 13 %, получается максимальная сумма возврата подоходного налога при покупке квартиры, подлежащая выплате от государства.

Максимальная компенсация = 2 млн р. * 13 % = 260 000 р.

Сумма вычета = Рыночная стоимость недвижимости * 13 %, но ≤260 000 р.

Еще поговорим о том, с какой суммы выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры. Ограничение цены квартиры в 2 млн р. говорит о том, что если жилье имеет цену в 5 или 10 млн руб., то максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры все равно равна 260 000 рублей.

Особенности расчета при покупке в ипотеку

Если с основной стоимостью жилья возникла тенденция восполнения средств, то в ипотечных займах закон 2014 г. вводит ограничение по возврату налога.

Выясним, какой максимальный налоговый вычет при покупке квартиры до изменения в НК:

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, не ограничено.

Теперь узнаем, с какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры после изменения в НК:

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.

Поскольку зачастую кредиты большие, а возможность компенсации ограничена, то здесь закон не сыграл нам на руку.

Пример 2. Семья приобрела квартиру за 6 000 000 р. в ипотеку. Заемные средства составляют 2 800 000 р. Выгода банка в течение всего 10-летнего периода кредита 2 000 000. С какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры?

С максимальной цены жилья в 2 млн. рублей можно вернуть деньги. Поэтому вместо 6 млн руб. в расчетах будет участвовать предельно допустимая величина. Наибольшая сумма, с которой возвращаются проценты за участие банка – 3 000 000 рублей. Поэтому вся величина займа будет задействована в получении компенсации.

Вычисляем, с какой суммы возвращается налог при покупке квартиры: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 — сумма, с которой будет возвращаться компенсация.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры=4 800 000 * 13% = 624 000 р., из которых 364 000 – подлежит возврату за выгоду банка.

Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии доходов, способных обеспечить необходимую сумму подоходного налога за один, два или три года. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их уплаты банку, то есть в течение всего срока займа.

Пример 3. Жилье куплено в 2013 году. Рыночная цена 8 500 000 р., переплата – 5 000 000 р., заемных средств – 6 500 000 рублей. Как рассчитывается выплата в таком случае и с какой суммы можно вернуть 13 процентов от покупки квартиры?

Вычет от цены = 260 000 рублей от предела в 2 млн.

Вычет за кредит = 5 000 000*13%=650 000 руб.

Общая стоимость = 910 000 руб.

С какой суммы можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку? По ипотечным средствам можно получить вычет только единожды, даже если возврат меньше 390 000 р.

Возможно ли получить вычет второй раз?

До 2014 года вычет имел однократный характер. То есть если льгота равна, скажем, 130 000 рублей, то больше человек не имеет права претендовать на средства, несмотря на то, что максимальный налоговый вычет с покупки квартиры не исчерпан.

Если право возникло после 2014 года, вводится понятие многократного вычета. Но как же так, если компенсация предусмотрена только один раз в жизни?

В настоящее время, при возврате 130 000 р., человек может рассчитывать на льготы до тех пор, пока не будет достигнут максимальный вычет за покупку квартиры.

Пример 4. Перепелкин Иван Сергеевич оформил право на квартиру в 2016 году. Цена недвижимости составила 1 500 000 рублей. С какой суммы возвращается подоходный налог с покупки квартиры в его случае?

Максимальная сумма вычета при покупке квартиры = 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей от конкретно этой квартиры.

Но поскольку Иванов П.С. не исчерпал свой лимит в 260 000 руб., то, за последующую недвижимость он может вернуть еще 65 000 руб., повторно подавая на льготу.

Используя льготу, можно вернуть 260 000 рублей при покупке квартиры наличными и 390 000 в ипотеку. Эти средства полежат выдаче каждому гражданину единственный раз в жизни, но при условии официальных доходов.

Условия для получения вычета

Статья 220 НК регламентирует возмещение налога для физических лиц, уплаченного за календарный год. Оно возникает при покупке земли, дома или окончания строительства, после оформления в собственность и получения выписки из ЕГРН в регистрационной палате.

Условия для получения вычета:

  • дом куплен после 01.01.2014;
  • обращение на возврат налога – один раз по одному объекту недвижимости;
  • право собственности зарегистрировано в государственном реестре;
  • получатель официально трудоустроен и платит налоги.

ВАЖНО! Если собственность принадлежит нескольким владельцам (по долям), каждый из них вправе вернуть налоговую выплату относительно своей части недвижимости.

Возврат налога при покупке земельного участка и дома с участием банка, доступен также в виде вычета с процентов по кредитным обязательствам.

Кто имеет право вернуть подоходный налог по купленному дому

Правами по возврату налога при покупке дома обладают:

  • граждане страны;
  • иностранцы, которые приобрели жилье и проживают в России больше 183 дней;
  • лица, трудоустроенные официально и отчисляющие 13% от дохода в налоговую инспекцию.

Не рассматриваются как заявители на возвращение сумм после приобретения недвижимости:

  • безработные и неофициально устроенные граждане;
  • студенты;
  • пенсионеры, не работающие после выхода на отдых;
  • несовершеннолетние;
  • предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения.

Женщина в декретном отпуске получит право на возврат налога после выхода на работу.

Размер компенсации

Возврат подоходного налог за покупку земельного участка или дома производится не в полном размере. Сумма возврата составляет:

  • 260 тысяч рублей при передаче денег наличными продавцу;
  • 390 тысяч рублей в случае использования ипотечного кредитования.

Этот вычет предоставляется не единовременно, а в течение периода, предусмотренного для возврата выплат.

ВАЖНО! Ежегодная сумма зависит от размера заработной платы и перечисления подоходного налога.

К примеру, зарплата в месяц составляет 25 тысяч рублей, организация направляет в налоговую инспекцию 13% от этого показателя – 3 тысячи 250 рублей. В течение 12 месяцев размер уплаченного налога составит 39 000 р. Эту сумму гражданин получит, когда соберет пакет документов и заполнит декларацию в налоговой службе. На следующий год он вправе снова воспользоваться вычетом. Ежегодно процедура повторяется, пока заявителю не выплатят полную сумму в 260 или 390 тысяч рублей.

Документы для получения вычета

При возврате налога за покупку земельного участка и жилья необходимо предоставить документы, подтверждающие законность процедуры:

  • свидетельство о праве собственности либо выписку из ЕГРН;
  • договор купли-продажи;
  • паспорт на жилье и землю, выданный в кадастровой палате;
  • копия паспорта заявителя;
  • копия ИНН;
  • для мужчин – военный билет;
  • заявление от налогоплательщика лично или его представителя по доверенности;
  • чеки и платежные документы, подтверждающие приобретение объекта;
  • справка о доходах за год;
  • декларация, заполненная по форме;
  • реквизиты счета для перевода суммы;
  • соглашение о предоставлении ипотеки и график платежей (в случае кредитования).

Форма декларации доступна для скачивания на официальном сайте ИФНС. В ней указывается личная информация о налогоплательщике (Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные, место жительства), сведения о купленной недвижимости, ее стоимости, а также о доходах лица.

Рассматривают декларацию не больше трех месяцев, а возврат выплат при положительном решении – в течение месяца.

В каких случаях в льготе будет отказано

Отказы в предоставлении вычета возможны по основаниям:

  • неполный пакет документов;
  • право собственности не зарегистрировано в государственном реестре;
  • дом приобретен на средства материнского капитала или выплат, предоставленных государством;
  • деньги, переданные в результате сделки, не принадлежали покупателю.

После покупки недвижимости собственник вправе вернуть налоговые выплаты через работодателя. Оформляется заявление об отмене перечисления подоходного налога в инспекцию по причине приобретения жилья. К заявлению прикрепляются документы, подтверждающие это.

Срок для обращения в налоговый орган после совершения сделки не установлен. Если жилье куплено больше трех лет назад, вычет заявитель получит за три года, предшествующих дате заявления.

Ограничения по получению процентного вычета

Существуют следующие ограничения:

  • получить 13 процентов можно только с тех процентных начислений, которые уплачены фактически, а не полностью со всей суммы целиком;
  • кредит должен являться целевым, то есть должен быть выдан под приобретение жилья, а не потребительским;
  • заявить возврат по кредиту можно только единожды и только по одному объекту. Дополучить остаток, как по основному вычету, нельзя.

Необходимые документы

Документы для оформления налоговой льготы:

  • заявление на получение налогового вычета, которое составляется в налоговой инспекции;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается приобретение дома и земли, его постройка или размер уплаченных процентов;
  • документы, подтверждающие собственность на указанный объект недвижимости;
  • если возвращаются проценты, необходимо приложить к общему пакету документов кредитный договор, а также график, по которому будет осуществляться уплата процентов;
  • справка 2 НДФЛ, которая отражает размер полученных доходов. Получить такой документ можно у работодателя;
  • документы о браке, при наличии. Свидетельство необходимо предъявлять в том случае, если вычет делится с супругом.

Все документы предоставлять нужно в копиях, однако с собой необходимо захватить оригиналы, поскольку инспектор, который принимает документы, может запросить их для сверки.

В оригинале необходимо предоставлять только декларацию, справку о доходах, и справку от банка об уплаченных процентах.

Порядок получения

Способов, как вернуть подоходный налог, существует два:

  1. Через налоговую.
  2. Через работодателя.

Получение вычета в ФНС

В случае, если вычет будет получаться в ФНС, то после того, как закончится календарный год, необходимо подготовить необходимые документы и составить заявление, а также отчётность по НДФЛ. Затем предоставить документы в налоговые органы, а через три-четыре месяца деньги будут переведены на счёт, который указывается в заявлении.

Если в вычете будет отказано, такое решение можно будет оспорить, предоставив жалобу в ФНС. В случае, если споры не разрешаются, то в суде.

Получение у работодателя

Для этого необходимо составить заявление в ФНС на подтверждение права на вычет и
собрать все документы (декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не потребуется). Затем получить в ФНС решение, которое выдаётся в течение месяца, о предоставлении вычета или отказ.

Решение налоговой необходимо отдать работодателю. После этого зарплата будет выплачиваться в полном объёме без удержания НДФЛ.


Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость , то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

  1. Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
  2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
  3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
  4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ. 

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году и тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Источники

  • https://pravoman.ru/realty/buy-and-sell/komu-polozhen-nalogovyj-vychet-pri-pokupke/
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/kakoj_predel_vychetov_po_ndfl/
  • https://tjournal.ru/analysis/125693-nalogovye-vychety-skolko-deneg-mozhno-zabrat-u-gosudarstva
  • https://urist.expert/kvartira/pokupka_kv/nalog/maksimalnaya-summa-vozvrata.html
  • https://ozhkh.ru/nalogi/vernut-podohodnyj-nalog-pri-pokupke-doma
  • https://yuristznaet.ru/dom/kak-poluchit-13-procentov-ot-pokupki-doma.html
  • https://realty.rbc.ru/news/5e709ec99a7947ffe4444a17

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: