Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Что такое 3-НДФЛ

Это основная декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее заполняют и сдают все физические лица, которые работают официально и платят налог — от 9% до 35% от любого дохода. Декларация подтвердит легальность полученного дохода и уплату налогов с него. Согласно закону, подавать налоговую декларацию в обязательном порядке должны:

  • Индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, нотариусы и адвокаты
  • Лица, которые получили доход за границей
  • Лица, получившие доход от продажи автомобиля или недвижимости, сдачи жилья в аренду или выигрыша в лотерею — эти и некоторые другие виды дохода также облагаются налогом

Эти люди обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Она передается в отделение налоговой инспекции по месту регистрации гражданина лично или по почте ценным письмом с описью вложения. Также ее можно подать в электронном виде через интернет. В остальных ситуациях обычному человеку сдавать ее не нужно.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Зарегистрируйтесь на сайте ФНС

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и подать на сайте налоговой. Для этого вам нужно получить доступ к личному кабинету. Есть три способа, как это сделать.

Войти через Госуслуги. Для входа в личный кабинет используют логин и пароль портала Госуслуг. Услуга

Использовать электронную подпись. Для регистрации нужна квалифицированная электронная подпись. Ее получают в аккредитованном удостоверяющем центре. Подать заявку на изготовление можно онлайн, а за ключом электронной подписи нужно приехать лично. Электронная подпись для физических лиц стоит от 1500 ₽.

Получить регистрационную карту. В отделении налоговой выдают регистрационную карту — листок с логином и паролем для входа на сайт. Обратиться можно в любую инспекцию, а не только по месту прописки. С собой нужно взять паспорт, оригинал или копию ИНН.

Как задать начальные условия для заполнения 3-НДФЛ

Гражданин не является предпринимателем, пробыл в России как минимум 183 календарных дня в течение года и получает доходы только в рублях.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Примерприложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую..

Что занести в «Сведения о декларанте»

Начальные условия вы ввели, наконец перейдем к разделам. Начнем с того, где вы укажете данные о себе — «Сведения о декларанте».

Выберите вверху значок «ящик с документами». Введите паспортные данные. Любой текст (в том числе фамилию, имя и отчество) печатайте в привычном виде. Скажем, свою фамилию — Кондратьев. Программа сама преобразует все буквы в заглавные.

Остальные четыре поля, по идее, лишь для ситуации, когда не указан ИНН. Но программа устроена так, что мимо полей «Дата рождения» и «Данные о гражданстве» пройти нельзя. Главный совет: вбивайте все данные точно так, как они записаны в вашем удостоверяющем документе (скажем, паспорте гражданина РФ).

Теперь щелкните на «домик» — надо ввести адрес. Вероятно, ваш адрес — по месту жительства. Адрес по месту пребывания — по сути, лишь для иностранных граждан, у которых нет постоянной регистрации в России.

Какие суммы указать в разделе «Доходы, полученные в РФ»

В верхней панели раздела «Доходы, полученные в РФ» есть три кнопки — это ставки НДФЛ по доходам резидента от источников в России. 13 процентов — наиболее частая ставка, 9 процентов — для дивидендов, 35 процентов — для редких доходов (например, для матвыгоды с процентов по займам). Сориентироваться по ставкам вам также поможет справка 2-НДФЛ.

Если кроме обычной зарплаты у вас никаких доходов не было, нажимайте там, где 13 процентов. И положите перед собой справку 2-НДФЛ — вы сейчас будете заносить суммы полученных доходов. Давайте сразу покажем на конкретных цифрах.

У А. С. Кондратьева в 2012 году были лишь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Он нажал на «13» и на зеленый «+» в меню «Источники выплат». И ввел сведения о компании, в которой работает — ЗАО «Альфа». Просто переписал их из раздела 1 справки о доходах (по форме 2-НДФЛ), которую взял в бухгалтерии. Еще у него были доходы от продажи автомобиля (бывшего в собственности менее трех лет). Еще раз щелчок на «+» и вбиваем Ф.И.О. покупателя — Иванов Петр Сергеевич. ИНН, КПП и ОКАТО обязательны лишь для организаций. Доходы надо вводить в разрезе каждого источника и месяца.

Кондратьев выделил вверху «ЗАО “Альфа”», нажал «+» в нижнем меню. И вбил данные из раздела 3 справки о доходах: код дохода, сумма дохода, месяц дохода. Для некоторых доходов здесь же надо указать сумму и код вычета. За январь Кондратьев получил зарплату (код 2000) — 20 000 руб. и вознаграждение по договору подряда (код 2010) — 4000 руб.; за февраль зарплату — 10 000 руб. и отпускные (код 2012) — 10 000 руб.; за март—декабрь зарплату — по 20 000 руб. ежемесячно. Общую сумму дохода программа считает автоматически. Данные для остальных полей берем из раздела 5 справки о доходах . Все это высветится потом на листе А декларации.

Второй источник — П. В. Иванов. Код дохода — 1520 (реализация иного имущества). Сумма дохода по документам (по договору о купле-продаже) — 300 000 руб. Но есть право на имущественный вычет: либо фиксированный (250 000 руб.), либо в сумме затрат на покупку авто (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Последние составили 350 000 руб., поэтому Кондратьев выбрал второй вариант. Код дохода — 903, сумма вычета — 300 000 руб. (вычет не может быть больше дохода!). Облагаемый доход равен нулю (300 000 руб. – 300 000 руб.), исчисленный налог — тоже (0 руб. × 13%). Результат будет на листе Е декларации.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты по НДФЛ на самого работника с этого года остались лишь льготные — 500 или 3000 руб. Они для особой категории граждан, например для инвалидов.

Также есть вычеты на детей — 1400 или 3000 руб. на каждого ребенка (ст. 218 Налогового кодекса РФ). Такие дают, пока доходы с начала года не превысили 280 000 руб.

Пример. Как отразить стандартные вычеты в декларации 3-НДФЛ

Продолжим пример 1. У Кондратьева есть сын шести лет. Поэтому ему вычитали НДФЛ с зарплаты, уменьшенной на 1400 руб. (код вычета 114 в разделе 4 справки о доходах). Вверху раздела «Вычеты» он выбрал галочку с карандашом. И поставил отметки в первой строке и в поле «Вычеты на ребенка (детей)». А в поле «Число детей не изменялось и составило» — единицу.

Если детей трое или более, в поле «Число детей не изменялось и составило» поставьте двойку. А ниже — число детей, начиная с третьего. Для детей-инвалидов — отдельная строка.

Ваш ребенок родился в середине года? Уберите галочку в одной из этих строк. И вбейте количество детей в каждом месяце в нижней табличке. Если у вас есть право на удвоенный вычет (как у единственного родителя), отметьте это. Такое право было не во всех месяцах? Поставьте точку рядом со знаком вопроса и укажите месяцы, когда оно было

Социальные вычеты

Социальные вычеты бывают четырех видов. На обучение, лечение, взносы в счет будущей пенсии и на благотворительность (ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Допустим, вы оплатили свое обучение на курсах повышения квалификации. Нажмите на значок «красная галочка» и введите сумму расходов в нужную строку. Вписываются ли расходы в лимит, программа определит сама. Лимиты бывают такие. 120 000 руб. — для вычетов на свое обучение, учебу братьев и сестер, лечение (кроме некоторых видов) и два «пенсионных». И 50 000 руб. — на обучение одного ребенка (для обоих родителей, попечителей или опекунов). Итог вы увидите потом в пункте 3 листа Ж2 декларации.

Имущественный вычет

Найдите кнопку с домиком — она для вычета на покупку или строительство жилья (дома, квартиры, комнаты, доли в чем-то из этого). Либо на приобретение земли под дом или вместе с ним (подп. 2 п. 1 ст. 220 кодекса). Выберите свой вариант.

Учтите: в любом случае для вычета нужны договор и платежные документы. А при купле-продаже — еще и свидетельство о регистрации права собственности. При инвестировании его, как правило, заменяет акт о передаче объекта. Введите ниже дату одного из этих документов.

Вид собственности возьмите из свидетельства о регистрации права на объект. Если она долевая, вычет распределяют пропорционально долям, а если совместная (либо по документам, либо по закону) — как угодно по заявлению. Его дату укажите ниже.

В строке «Признак налогоплательщика» два варианта. Первый — «Собственник объекта». Но претендовать на вычет может и супруг(а) собственника. Даже если в свидетельстве о регистрации его (ее) имени нет. Ведь по общему правилу все купленное в браке является совместной собственностью.

Пример. Как заявить имущественный вычет

Продолжим пример 2. В 2012 году Кондратьев купил квартиру в г. Одинцове. В свидетельстве о регистрации стоит только его имя. Но поскольку он женат, в поле «Вид собственности» выбран вариант «Собственность общая совместная».

Переходим к вводу сумм. Вычет равен сумме расходов на покупку или строительство (лимит — 2 000 000 руб.). Плюс проценты по целевым кредитам и займам (в том числе на рефинансирование).

Цифру для поля «Стоимость объекта (доли)» возьмите из договора. Если собственность общая, укажите сумму своей доли или части. В расчет берите лишь расходы, которые оплачены и подтверждены документами.

На страхование

Налоговый вычет на страхование поможет вернуть расходы на взносы по программам добровольного страхования жизни. Для этого страховой договор должен быть оформлен на срок от пяти лет. Кроме самого договора, для оформления понадобятся документы об уплате страховых взносов.

Где взять данные для расчета имущественного вычета

Показатель Расходы по покупке (строительству) жилья Расходы по погашению кредитов
Вычет по предыдущим годам по декларации Строка 140 + строка 240 листа И последней сданной 3-НДФЛ (или листа Л, если это декларация за период до 2010 года) Строка 170 + строка 250 листа И последней сданной 3-НДФЛ (или листа Л, если это декларация за период до 2010 года)
Сумма, перешедшая с предыдущего года Строка 260 листа И из 3-НДФЛ за 2011 год. Либо сумма из уведомления ИФНС на 2012 год Строка 270 листа И из 3-НДФЛ за 2011 год. Либо сумма из уведомления ИФНС на 2012 год
Вычет по предыдущим годам у налогового агента Пункт 4.1 справок по форме 2-НДФЛ за периоды до 2012 года (код вычета — 311) Пункт 4.1 справок по форме 2-НДФЛ за периоды до 2012 года (коды вычета — 312 и 318)
Вычет у налогового агента в отчетном году Пункт 4.1 справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год (код вычета — 311) Пункт 4.1 справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год (коды вычета — 312 и 318)

Суммы имущественного вычета, положенного вам за 2012 год, вы увидите потом в пунктах 2.8 и 2.9 листа И декларации.

Пенсионный

Налоговый вычет на пенсионные взносы возвращает расходы на накопительную часть пенсии Он действует на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Для оформления нужны договор с НПФ или страховой компанией, и документы об уплате взносов.

Остальные страницы

Как просмотреть, распечатать и скопировать декларацию

И вот все данные о доходах и вычетах вы заполнили. Наконец, можно посмотреть, что же получилось в итоге — а заодно проверить еще раз все суммы, отраженные в декларации 3-НДФЛ.

Используйте в верхнем меню клавиши «Проверка», «Просмотр», «Печать» и «Экспорт». Количество листов в налоговой декларации в разных случаях может быть разным. Нумерацию страниц программа проставит сама.

Сумму к уплате в бюджет или к возврату вы найдете в разделе 1 сфоромированной декларации. Если это сумма, которую вы должны перечислить, то уплатите налог не позднее 15 июля 2013 года.

Из декларации видно, что, напротив, государство должно вернуть вам определенную сумму налога? Тогда приложите к отчету подтверждающие документы и заявление (с вашими банковскими реквизитами).

После того как вы отправите декларацию в свою ИФНС, инспекторы в течение трех месяцев проверят ее. И еще месяц у них будет на то, чтобы перевести вам на счет деньги.

На покупку жилья

Имущественный налоговый вычет поможет вернуть часть затрат на покупку или строительство жилья – квартиры, дома, комнаты, земельного участка, дачи и других. Его можно оформить в том числе и при покупке недвижимости в ипотеку. Для оформления понадобятся документы о собственности и оплате расходов, а для ипотеки – договор кредитования.

Как заполнить 3-НДФЛ

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • Самостоятельно по установленной ФНС форме. Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки. Тогда ее не примут
  • С помощью программы, которую можно скачать на сайте ФНС. Программа автоматически проверит ваши данные и на их основе сгенерирует файл с декларацией. Его можно будет распечатать или направить в ФНС в электронном виде
  • С помощью онлайн-сервиса в Личном кабинете налогоплательщика – порядок заполнения такой же, как и через программу. Готовую декларацию можно сразу же направить в ФНС в электронном виде
  • В специализированной фирме. Существуют различные сервисы, в том числе онлайн, которые помогают заполнить декларацию. Например, такая услуга есть у Сбербанка. Вам помогут не только подготовить 3-НДФЛ, но и оформить налоговые вычеты. Однако, услуги таких сервисов, чаще всего, платные

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

Где взять бланк декларации за 2018 и 2019 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:

  • справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2019 года;
  • декларация 3-НДФЛ 2020 года.

Артеменко Руслан Николаевич в 2020 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2020 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Порядок заполнения декларации

Для начала загрузите актуальный бланк декларации за текущий период. Ее можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц». После этого распечатайте файл. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном листе.

Налоговая декларация всегда заполняется за предыдущий год. В 2019 году нужно заполнять 3-НДФЛ за 2018 год.

Декларация заполняется черной или синей ручкой, заглавными буквами, без помарок и исправлений. В строках, для которых отсутствуют сведения, в каждом поле ставится прочерк. Заполнять декларацию удобнее всего в следующем порядке: 1. Титульный лист. Он содержит основную информацию о налогоплательщике – личные, паспортные и контактные данные:

  • Номер корректировки – показывает, сколько раз подавалась декларация за данный отчетный период. Если вы подаете декларацию впервые, то ставьте значение 0
  • ИНН – укажите его как в свидетельстве о постановке на учет в налоговой службе.  ИНН следует указывать на каждом листе декларации
  • Налоговый период – год, за который подается декларация, и код налогового периода – для года это 34
  • Номер отделения налоговой инспекции, в которое будет направлена декларация.
  • Код страны вашего гражданства – для России это 643. Коды других стран можно узнать в Общероссийском классификаторе стран мира
  • Код категории налогоплательщика: 720 – ИП, 730 – нотариус, 740 – адвокат, 750 – арбитражный управляющий, 760 – физическое лицо, 770 – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
  • Личные данные – ФИО, дата и место рождения. Заполняются в точности так же, как в паспорте
  • Данные документа, подтверждающего личность – код вида документа (для паспорта РФ это 21), серия и номер, дата выдачи и название выдавшего его органа. Заполняется в точности так же, как в самом документе
  • Контактный телефон – стационарный или мобильный
Сведения о месте жительства налогоплательщика с 2018 года заполнять больше не нужно. Полей для них в новой форме декларации нет.
  • Число страниц декларации (в зависимости от цели подачи оно может меняться) и приложенных к ней документов. Лучше всего заполнять в самом конце
  • Раздел подтверждения достоверности данных – его заполняете вы или ваш представитель. Во втором случае следует дополнительно дописать данные документа, которые подтверждают полномочия представителя
  • Раздел для работника налоговых органов – его заполнять не нужно
Пример формы

2. Лист А. В нем нужно указывать сведения об облагаемых налогом доходах, полученных в РФ, кроме предпринимательских. Сюда относятся зарплата, доходы от продажи недвижимости, от аренды квартиры и некоторые другие. Здесь нужно указывать только те доходы, которые вам необходимо подтвердить по закону, или с которых вы хотите получить вычет. Раздел для каждого дохода содержит следующую информацию:

  • 020 – Код вида поступившего дохода: 01 – от продажи недвижимости, 02 – от продажи иного имущества, 03 – от операций с ценными бумагами, 04 – от сдачи имущества в аренду, 05 – от подарков, 06 – по трудовому договору с удержанием НДФЛ, 07 – по трудовому договору без удержания НДФЛ, – от дивидендов от долевого участия, – от продажи недвижимости исходя из кадастровой стоимости, 10 – прочие
  • 010 – Размер налоговой ставки – он зависит от типа дохода.
  • 030 и 040 – ИНН и КПП источника – физического или юридического лица, от которого вы получили доход. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей КПП не нужен.
  • 050 – Код источника выплаты по ОКТМО – его можно узнать по адресу источника
  • 060 – Наименование источника дохода – ФИО физического лица, официальное название ИП или юридического лица
  • 070 – Общая сумма дохода за расчетный период в рублях с копейками
  • 080 – Сумма облагаемого налогом дохода с учетом уже оформленных вычетов – также в рублях с копейками
  • 090 – Сумма исчисленного налога за расчетный период – равна сумме облагаемого дохода, умноженной на ставку
  • 100 – Сумма удержанного налога за расчетный период
Пример формы

3. Лист Б. Здесь нужно указать о доходах, полученных за границей. Если вы не получали таких доходов, то заполнять его не нужно. Здесь нужно указывать следующую информацию:

  • 001 – Код налоговой ставки
  • 010 – Код страны, в которой получен доход
  • 020 – Наименование источника дохода – здесь допускается использовать английские буквы
  • 030 – Код валюты дохода в числовом виде.
  • 031 – Код вида дохода – 1 для прибыли контролируемой иностранной компании или 2 для остальных доходов
  • 032 – Номер контролируемой иностранной компании (если есть)
Контролируемая иностранная компания, или КИК – это компания, которая ведет деятельность в одной стране, но при этом является налоговым резидентом другой страны. Согласно , КИК признается компания, которая контролируется российскими налоговыми резидентами с общей долей в организации более 50%.
  • 040 – Дата получения дохода
  • 050 – Курс валюты дохода к рублю на дату получения. Указывается официальный курс по данным Центробанка РФ
  • 060, 070 – Сумма дохода в иностранной и российской валютах
  • 071, 072 – Сумма дохода в виде имущественных прав, полученных при ликвидации организации, и сумма дивидендов от КИК, освобождаемые от налогов (если они есть)
  • 073 – Код применяемого порядка определения прибыли или убытков КИК, выбранного налогоплательщиком (если нужен)
  • 100, 110 – Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве – указывается в российской и иностранной валюте
  • 080, 090 – Дата уплаты налога и курс валюты по данным ЦБ на эту дату
  • 120 – Сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке
  • 130 – Сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в России. Налоговая служба учитывает уплаченный налог в другой стране и не будет взимать дополнительные выплаты в России. Сумма, подлежащая зачету, не должна быть выше каждого из двух уплаченных налогов.
Пример формы

4. Лист В. Его нужно заполнять только ИП, нотариусам и адвокатам. Здесь описываются доходы от предпринимательской деятельности или частной практики. В листе В указываются следующие данные:

  • 010 – Код вида деятельности: 1 — для ИП, 2 — для нотариусов, 3 — для адвокатов, 4 — для арбитражных управляющих, 5 — для главы крестьянского(фермерского) хозяйства, 6 — для других видов частной практики
  • 020 – Код основной деятельности по ОКВЭД. Его можно найти в выписке из ЕГРИП
  • 030 – Сумма дохода за отчетный период
  • 040-100 – Суммы расходов для профессионального вычета — материальные, амортизационные, в пользу физических лиц и прочие расходы. Отдельно учитываются расходы на зарплату и расходы в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от суммы доходов)
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, то доходы и расходы для каждого учитываются отдельно
  • 110 – Общая сумма доходов по всем видам деятельности
  • 120 – Общая сумма расходов для получения налогового вычета
  • 130, 140 – Суммы начисленных и уплаченных авансовых платежей по налогам
  • 150 – Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (если вы являетесь главой этого хозяйства)
  • 160 – Сумма не подлежащего налогообложению дохода крестьянского (фермерского) хозяйства. Сюда относятся доходы членов хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, гранты на создание и развитие хозяйства и субсидии от бюджетной системы РФ.
  • 170, 180 – Сумма скорректированных налоговой базы и налога — если вы проводили самостоятельную корректировку в соответствии с
Пример формы

5. Лист Г. Сюда заносятся все доходы, не подлежащие налогообложению. Слева на странице указывается общая сумма дохода, справа — сумма с учетом ограничений на налогообложение:

  • 010-020 – Единовременная выплата при рождении или усыновления ребенка (ограничение — 50 000 рублей за каждого ребенка)
  • 030-040 – Регулярные выплаты работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности (ограничение – 4 000 рублей)
  • 050-060 – Выплаты от общественных организаций инвалидов (ограничение — 4 000 рублей)
  • 070-080 – Подарки от ИП и юридических лиц (ограничение — 4 000 рублей)
  • 090-100 – Призы на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с государственными или муниципальными решениями (ограничение — 4 000 рублей)
  • 110-120 – Возмещение работодателем стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом (ограничение — 4 000 рублей)
  • 130-140 – Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и их вдовам, а также некоторым другим категориям лиц (ограничение — 10 000 рублей)
  • 150-160 Уплаченные работодателем взносы на страховую пенсию (ограничение — 12 000 рублей)
  • 170-190 – Доходы в натуральной форме от сельскохозяйственных производителей, полученные в течение определенного срока (указывается в месяцах)
  • 200 – Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (сумма значений на правой половине страницы)
  • 210-220 – Призы и награды за участие в конкурсах и мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг (ограничение — 4 000 рублей)
Пример формы

6. Лист Д1. Этот лист нужно заполнять, если вы хотите оформить имущественный вычет на покупку или строительство жилья. Он содержит следующую информацию:

  • 010 – Код типа объекта: 1 — жилой дом, 2 — квартира, 3 — комната, 4 — доля в недвижимости, 5 — земельный участок для строительства, 6 — земельный участок, на котором расположен уже приобретенный дом, 7 — дом вместе с участком
  • 020 – Вид собственности на объект — индивидуальная, долевая, совместная или на имя несовершеннолетнего ребенка
  • 030 – Код признака налогоплательщика: 01 — собственник, 02 — супруг/супруга собственника, 03 – родитель несовершеннолетнего собственника, 13 — плательщик и несовершеннолетний ребенок, 23 — плательщик, супруг/супруга и несовершеннолетний ребенок
  • 040 – Отметка о том, заявлен ли вычет в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса. Она дает право перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды. Такое право имеют только пенсионеры
  • 050-050 – Код номера объекта (кадастровый, условный или инвентарный) и сам номер. Если номер отсутствует, то впишите код 4 и оставьте поле для номера пустым
  • 054 – Полный адрес местоположения объекта
В декларации можно указывать либо номер объекта, либо его адрес. Если вы уже указали номер, то адрес вписывать нельзя, и наоборот. Если вы сомневаетесь, то указывайте адрес.
  • 060 – Дата подписания акта о передаче недвижимости или доли в ней (если есть)
  • 070 – Дата регистрации права собственности на недвижимость или долю в ней
  • 080 – Дата регистрации права собственности на землю (если есть)
  • 090 – Дата заявления о распределении вычета (если недвижимость оформлена в совместную собственность)
  • 100 – Размер доли в праве собственности (не заполняется, если вы подаете вычет впервые и после 2014 года)
  • 110 – Год начала использования первого налогового вычета
  • 120 – Сумма расходов на покупку или строительство жилья (кроме процентов по кредиту) в пределах максимального размера имущественного вычета (2 000 000 рублей)
  • 130 – Сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту – также в пределах размера вычета (3 000 000 рублей)
Пример формы

Далее идут данные для расчета налогового вычета:

  • 140 – Сумма имущественного вычета на покупку или строительство жилья с учетом налоговой базы за предыдущие периоды
  • 150 – Сумма имущественного вычета на уплату процентов по ипотеке с учетом базы за предыдущие периоды
  • 180 – Размер вычета, полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя
  • 190 – Размер вычета на уплату процентов, полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя
Если вы получаете вычет впервые, то заполнять эти четыре пункта не надо
  • 200 – Налоговая база – сумма ваших доходов, облагаемых налогом, с учетом уже оформленных вычетов
  • 210 – Сумма вычета на покупку или строительство жилья. Она не может быть больше налоговой базы
  • 220 – Сумма вычета на проценты по ипотеке – также не может быть больше базы. Определяется как разность между размером базы и суммой расходов из предыдущего пункта
  • 230 – Остаток вычета за покупку, который переносится на следующий отчетный период (пункт 120 минус сумма вычета)
  • 240 – Остаток вычета за проценты по ипотеке, который переносится на следующий отчетный период (пункт 130 минус сумма вычета по ипотеке)
Пример формы

7. Лист Д2. Он заполняется при оформлении вычета по доходам от продажи имущества и имущественных прав. Д2 состоит из нескольких разделов – их нужно заполнять в зависимости от того, какие из них вы хотите получить. Для каждого из них указываются общая сумма дохода и размер с учетом ограничений. На основании Д2 можно получить вычеты по таким доходам:

  • 010-020 – Доход от продажи жилой недвижимости или земельного участка (ограничение – 1 000 000 рублей)
  • 030-040 – Доход от продажи доли в жилой недвижимости (ограничение – 1 000 000 рублей)
  • 050-060 – Доход от продажи жилой недвижимости или доли в ней с учетом расходов (расходы учитываются отдельно)
  • 070-080 – Доход от продажи иной недвижимости (ограничение – 250 000 рублей)
  • 090-100 – Доход от продажи иной недвижимости с учетом расходов
  • 110-120 – Доход от продажи иного имущества (ограничение – 250 000 рублей)
  • 130-140 – Доход от продажи иного имущества с учетом расходов
  • 150-160 – Доход, полученный при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд
  • 170-180 – Доход от продажи имущества после ликвидации иностранной компании
  • 190-200 – Доход от продажи имущества, полученного от КИК
Размер вычета также не должна превышать размер дохода

Отдельно указывается общая сумма вычетов и расходов (210) для всех указанных в Д2 доходов

Пример формы

8. Лист Е1. Он заполняется для получения стандартных и социальных налоговых вычетов. Этот лист поделен на три раздела. Первый раздел – для стандартных вычетов. Здесь указывается:

  • 010 – Сумма вычета для лиц, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавших участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидов Великой Отечественной войны и некоторых других категорий, указанных в 1 подпункте 1 пункта . Размер – 3 000 рублей за каждый месяц отчетного периода
  • 020 – Сумма вычета для Героев Советского Союза, участников Великой Отечественной войны, участников войны в Афганистане, и других лиц, указанных во 2 подпункте 1 пункта . Размер – 500 рублей за каждый месяц отчетного периода
  • 030 – Сумма вычета на несовершеннолетнего ребенка родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для первого и второго ребенка он составляет 1 400 рублей, для третьего и далее – 3 000 рублей
  • 040 – Сумма вычета на несовершеннолетнего ребенка единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
  • 050 – Сумма вычета на ребенка-инвалида родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для каждого ребенка составляет 6 000 рублей
  • 060 – Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
  • 070 – Общая сумма стандартных вычетов за отчетный период
Стандартный налоговый вычет начисляется, пока размер доходов за отчетный период не превышает 350 000 рублей. Поэтому сумму каждой выплаты для декларации следует умножить на число месяцев, в течение которых общая сумма ваших доходов будет меньше 350 000 рублей.
Пример формы

Второй раздел – социальные вычеты, на которые не распространяются законодательные ограничения пункта 2 . Здесь указываются:

  • 080 – Сумма расходов на благотворительность (но не более 25% от подлежащего налогообложению дохода)
  • 090 – Сумма расходов на обучение детей по очной форме (но не более 50 000 рублей за каждого ребенка)
  • 100 – Сумма расходов на
  • 110 – Сумма трех предыдущих пунктов
Пример формы

Третий раздел – социальные вычеты, на которые распространяется законодательное ограничение. Здесь указывается:

  • 120 – Сумма расходов на обучение – свое, либо брата или сестры в возрасте до 24 лет – по очной форме обучения
  • 130 – Сумма расходов на лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего)
  • 140 – Сумма взносов по договору страхования – своего, супруга/супруги, родителей и несовершеннолетних детей
  • 150 – Сумма пенсионных взносов и взносов по договору страхования жизни
  • 160 – Сумма, уплаченная на оценку квалификации
  • 170 – Общая сумма всех пяти расходов
Сумма расходов в третьем разделе, на которые оформляются социальные вычеты по одной декларации, не должна превышать 120 000 рублей
  • 171 – Сумма вычетов, предоставленных в прошедшем налоговом периоде
  • 180 – Общая сумма всех социальных вычетов, оформленных по декларации – пункт 110 плюс пункт 170 минус пункт 171
  • 190 – Общая сумма всех стандартных и социальных вычетов
Пример формы

9. Лист Е2. Он дополнительно заполняется для оформления вычетов на страховые и пенсионные взносы, а также инвестиционных. Состоит из двух частей. Первая часть – для расчета страховых и пенсионных взносов. Здесь указываются:

  • 010-020 – ИНН и КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации
  • 021 – Код вида договора: 1 – негосударственного пенсионного обеспечения, 2 – добровольного пенсионного страхования, 3 – добровольного страхования жизни
  • 030 – Юридическое название НПФ или страховой компании
  • 040-050 – Номер и дата заключения договора
  • 060 – Общая сумма уплаченных в течение периода страховых взносов
  • 070 – Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных
  • 080 – Общая сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
  • 090 – Сумма дополнительных взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных
  • 100 – Общая сумма взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных

Вторая часть – для расчета инвестиционного вычета. Здесь указываются только:

  • 110 – Сумма средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ограничение – 400 000 рублей)
  • 120 – Размер вычета, полученного за предыдущие периоды
Пример формы

10. Лист Ж. Он заполняется для получения профессиональных налоговых вычетов. Порядок заполнения похож на Д2: на левой половине листа – доходы, на правой – расходы. По листу Ж можно получить профессиональные вычеты на:

  • 010-020 – Расходы по договорам гражданско-правового характера
  • 030-060 – Расходы по авторским вознаграждениям
  • 070-080 – Расходы при продаже доли в уставном капитале
  • 090-100 – Расходы при передаче средств или имущества участнику юридического лица в случае его ликвидации
  • 110-120 – Расходы при уменьшении стоимости доли в уставном капитале
  • 130-140 – Расходы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве

Не забудьте указать местоположение источника доходов (пункт 001) и общую сумму всех расходов, принимаемых к вычету (пункт 150)

Пример формы

11. Пять листов З и два листа И. Они служат для расчета доходов от инвестиций и операций с ценными бумагами. Чаще всего, эти листы заполнять не нужно.

Пример формы

12. Раздел 2. Здесь рассчитывается общая налоговая база и размер всех налоговых вычетов. Его желательно заполнять предпоследним. Порядок заполнения такой:

  • 002, 001 – Код вида дохода и размер ставки по нему
  • 010 – Общий доход – сумма доходов от российских (лист А) и иностранных источников (лист Б), предпринимательства (лист В) и инвестиционной деятельности (лист Е); а также не облагаемых налогами доходов (лист Г)
  • 020 – Сумма общего дохода, не облагаемого налогами (лист Г)
  • 030 – Сумма общего дохода, облагаемого налогами (общий доход минус необлагаемая сумма)
  • 040 – Сумма всех налоговых вычетов, оформляемых по декларации (лист В, листы Д1-Ж)
  • 050 – Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (только если заполнены листы З-И)
  • 051 – Сумма доходов в виде прибыли от КИК (лист Б)
  • 060 – Итоговая налоговая база: пункт 030 + пункт 051 – пункт 040 – пункт 050
Пример формы

Далее рассчитывается размер суммы налога:

  • 070 – Сумма уплаченного НДФЛ – налоговая база, умноженная на ставку
  • 080 – Сумма, удержанная у источника выплаты (лист А, если она там указана)
  • 090 – Сумма, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды (только если в декларации указаны доходы, которые облагаются по ставке 35%)
  • 091 – Сумма торгового сбора (только для торговых ИП и компаний, которые обязаны платить сбор). Он не должен быть больше суммы уплаченного налога
  • 100 – Сумма авансов по НДФЛ (лист В)
  • 110 – Сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса (только для иностранных граждан)
  • 120 – Сумма налогов, уплаченных в других странах (если есть)
  • 121 – Общая сумма НДФЛ (из первого пункта нужно вычесть все последующие)
  • 122 – Сумма налогов, уплаченная по патентной системе налогообложения (только для ИП)
  • 130 – Сумма налога, подлежащая уплате (общая сумма минус налог по ПСН)
  • 140 – Сумма налога, подлежащая возврату (удержанная сумма + сумма в отношении материальной выгоды + торговый сбор + авансовые платежи + фиксированные авансовые платежи + налоги в других странах – сумма НДФЛ)
Пример формы

13. Раздел 1. Здесь содержится сумма налога, подлежащая уплате или возврату. Здесь нужно указать:

  • 010 – Код операции: 1 – уплата, 2 – возврат, 3 – отсутствие уплаты или возврата. При оформлении вычета нужно ставить 2
  • 020 – Код бюджетной классификации.
  • 030 – Код ОКТМО налогоплательщика – определить его можно по адресу
  • 040 – Сумма налога, подлежащая уплате или доплате
  • 050 – Сумма налога, подлежащая к возврату (раздел 2)
Для получения вычета указывать сумму налога к уплате или доплате в разделах 1 и 2 не нужно
Пример формы

Готовую декларацию нужно пронумеровать в следующем порядке:

  • Титульный лист
  • Раздел 1
  • Раздел 2
  • Листы А-И

Получите электронную подпись

Чтобы заполнить и подать 3-НДФЛ на сайте налоговой, нужна электронная подпись. Для этого подойдет неквалифицированная ЭП, которую можно получить бесплатно. Выберите, где будете хранить подпись, задайте пароль и нажмите «Отправить запрос».

Налоговики рекомендуют хранить электронную подпись в облаке ФНС, но если сомневаетесь в безопасности портала, можете скачать ЭП на компьютер. Подпись будет готова в течение суток. Если в следующий раз нажмете на вкладку «Получить ЭП», то увидите надпись «Сертификат успешно получен».

Чтобы получить или зарегистрировать электронную подпись, перелистывайте пункты стрелкой справа

Если у вас уже есть квалифицированная ЭП, используйте ее. Вам нужно подключить носитель электронной подписи к компьютеру и в профиле выбрать функцию «Регистрация имеющейся квалифицированной подписи». Сервис автоматически находит сертификат ключа ЭП, проверяет его и регистрирует на портале.

Инструкция, как заполнить 3-НДФЛ онлайн

Интерфейс онлайн-декларации разделен на пять блоков. Последовательно заполняете каждый блок и нажимаете «Далее». Если нужно исправить информацию в предыдущем блоке, нажмите «Назад». Напротив каждой строки есть подсказки — чтобы их посмотреть, кликните на значок вопроса.

Шаг 1 — заполнить блок «Данные». В блоке укажите год, за который вы подаете декларацию, и налоговое резидентство. Резидентами граждане, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года.

Действует правило: за один год — одна 3-НДФЛ, засчитывают только окончательный вариант. Графа «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?» сделана для тех, кто уже отправил декларацию ранее, но хочет что-то исправить или добавить. Для заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ, выберите «Нет» и укажите порядковый номер: 1 — для первой уточненки, 2 — для второй и так далее.

Шаг 2 — заполнить блок «Доходы». В этом блоке декларируют только доходы. Если вы продали квартиру и в текущем году потратили деньги на покупку новой, ваш доход равен нулю. Зарплату декларирует работодатель, и в блоке она отображается автоматически. Чтобы указать другие доходы, нажмите на кнопку «Добавить источник». В появившемся поле «Источник № 2» выберите из списка тип и вид дохода.

Пример

Вы получили доход от продажи квартиры. Выберите графу «Физическое лицо или иной источник». В поле «ФИО/Наименование» напишите имя покупателя, затем выберите нужный код из выпадающего списка: 1510 — продажа недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома, садового домика и земельного участка).

Выберите из списка источник дохода, с которого нужно уплатить налог

После выбора источника, укажите сумму дохода и заполните другие всплывающие поля. Для некоторых доходов, например, от продажи квартиры, можно сразу же запросить налоговый вычет.

Шаг 3 и 4 — заполнить блоки о налоговых вычетах. Налоговые вычеты — это сумма, на которую можно снизить размер дохода. Например, ваш годовой доход от сдачи квартиры 240 000 ₽. Но у вас есть право на социальный вычет — за обучение в вузе вы заплатили 90 000 ₽. Значит, ваш налогооблагаемый доход: 240 000 — 90 000 = 150 000 ₽.

Закон устанавливает лимиты на размер вычетов, то есть определяет максимальную сумму расходов, по которой можно получить налоговый вычет. вычетам лимит составляет 120 000 ₽, — 2 000 000 ₽, по — 3 000 000 ₽. Чтобы указать вычеты, отметьте нужные пункты. Можно выбрать несколько вычетов сразу. На следующей вкладке укажите сумму расходов по вычету.

 

Если заполняете декларацию 3-НДФЛ только для указания дохода, пропустите этот блок и сразу нажмите «Далее».

Шаг 5 — проверьте информацию. В блоке «Просмотр» отображается заполненная декларация в формате PDF, сумма налога и расшифровка с расчетом.
Вам необходимо прикрепить скан-копии документов или их фотографии, которые подтверждают доходы, расходы и право на получение вычетов. Для каждого случая требуется свой пакет документов. Перед отправкой проверьте, правильно ли указаны сведения в декларации.

Система автоматически рассчитает сумму налога

Шаг 6 — подать заявление на налоговый вычет. Чтобы получить налоговый вычет, нужно не только указать его в декларации, но и оформить отдельное заявление. Без заявления вычет не придет.

Вернитесь в раздел «Жизненные ситуации» и выберите пункт «Подача заявления на налоговые вычеты». Укажите тип вычета и заполните четыре блока: данные, справки о доходах, сумма расходов по вычету, подтверждающие документы.

Нужный пункт в разделе «Жизненные ситуации»

Заключение

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают люди, которые получили дополнительный доход вне основного места работы. Это доход от сдачи в аренду или продажи имущества, из источников вне России, от выигрышей и призов. Кроме того, декларацию 3-НДФЛ заполняют ИП и ведущие частную практику адвокаты и нотариусы. Ее нужно заполнить, чтобы подтвердить свои доходы перед государством или получить налоговый вычет.

Проще всего заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Его можно зарегистрировать в налоговой инспекции по месту жительства. В личном кабинете вы также сможете отправлять и получать документы из налоговой, уплачивать некоторые налоги и подавать различные заявки. Некоторые операции в нем можно совершить без посещения инспекции.

Зайдя в личный кабинет, выберите раздел «Жизненные ситуации»-«Подать декларацию 3-НДФЛ». В нем вы можете создать новую декларацию, просмотреть список уже заполненных и отредактировать существующие. В подразделе «Подать декларацию 3-НДФЛ», вы найдете опцию «Заполнить онлайн». Далее, следуя подсказкам, вы без труда заполните декларацию и отправите ее в налоговую инспекцию.

Декларация 3-НДФЛ заполняется за прошедший год и подается до 30 апреля. Штраф за каждый месяц просрочки составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате. Общая сумма штрафа не может превысить 30% от суммы налога, но она должна быть не менее 1000 рублей. Для оформления вычета за прошлый год декларацию можно подавать в любое время.

Источники

  • https://VseZaimyOnline.ru/reviews/3ndfl.html
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/obrazec_zapolneniya_nalogovoj_deklaracii_3ndfl/
  • https://zen.yandex.ru/media/lifeprofit/poshagovaia-instrukciia-po-zapolneniiu-deklaracii-3ndfl-onlain-5f3d3fe148076e7bc0640762
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/309085/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: