Особенности уплаты налога на дачный земельный участок

Содержание
  1. 1. Кто обязан платить земельный налог?
  2. 2. Как рассчитывается земельный налог?
  3. 3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?
  4. 4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?
  5. 5. Как уплатить налог?
  6. Объекты налогообложения СНТ
  7. Для товарищества:
  8. Для владельцев участков:
  9. Для товарищества
  10. Для владельцев участка
  11. Подача деклараций
  12. Порядок действий налогоплательщика:
  13. Какие изменения ожидают дачников в 2021 году
  14. Документы при продаже урожая
  15. Налог на воду
  16. Расчет платы за землю
  17. Новые условия дарения участка
  18. Какие дачные постройки будут облагаться налогом, а какие нет?
  19. Теперь придется платить за баню и сарай?
  20. Требования к облагаемым постройкам
  21. Какие хозяйственные постройки облагаются налогом, а какие нет?
  22. А что если не сообщать о праве собственности?
  23. «Цена» капитальных построек
  24. Кто может пользоваться льготами?
  25. Способы борьбы с должниками
  26. Расчёт налога для построек
  27. Расчёт по кадастровой стоимости
  28. Расчёт по инвентаризационной стоимости
  29. Налоговые льготы
  30. Пример 1
  31. Пример 2
  32. Пример 3
  33. Ответственность за неуплату
  34. Заключение

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых

  • инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, в том числе граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации и участвовавших в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
  • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  • “>для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

    Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

    Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

    Для оформления льготы вам потребуются:

    • заявление о предоставлении льготы;
    • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
    • документы, подтверждающие право на льготу.

    Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

    В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

    Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

    Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

    В налоговую нужно представить:

    • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика) ;копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

    Подать документы можно:

    5. Как уплатить налог?

    Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

    Уплатить налог можно
    лично (в банке);

    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

    На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

    Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

    Объекты налогообложения СНТ

    Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.

    Для товарищества:

    • территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;

    • земли, купленные денежными средствами специального фонда;

    • объекты недвижимости в ведении товарищества;

    • заработная плата председателя и сотрудников организации;

    • объекты основных средств (при продаже/покупке).

    Для владельцев участков:

    • земли всеобщего использования в личной долевой собственности (с 1 января 2019 года действует Закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества» от 29.07.2017 No 217-ФЗ);

    • земельные уделы, данные о которых есть в ЕГРН;

    • постройки на территории участка.

    Для товарищества

    Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.

    Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения

    Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%

    Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта

    Для владельцев участка

    Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:

    • которые зарегистрированы в ЕГРН;

    • про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.

    Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения

    Процентная ставка – для региона индивидуальная

    Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта

    Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.

    Подача деклараций

    СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.

    Порядок действий налогоплательщика:

    1. Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.

    2. Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.

    3. Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.

    4. При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.

    5. Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.

    Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации.

    При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы.

    Какие изменения ожидают дачников в 2021 году

    С 1 января 2020 года заканчивается действие закона, предполагающего регистрацию участка в садовом товариществе в упрощенном порядке. Для получения земельного надела было достаточно выписки из протокола собрания членов садового товарищества. После изменений к простому набору документов следует добавить разработанный проект будущей постройки, планировку границ. Это значительно увеличивает финансовую нагрузку и время на получение всех согласований.

    Беспокойство вызывает новый налог на огород для дачников с 2020 года, который затронул интересы тысяч подсобных хозяйств по всей стране. Проект №483530-7 вносит изменение в Налоговый кодекс РФ, предполагает контроль и обложение доходов, полученных от реализации урожая с дачи.

    Появление законопроекта связано с многочисленными фермерскими хозяйствами, которые, желая избежать налогов, работают под видом частных домохозяйств. Они сбывают продукцию с огорода, минуя магазины, не уплачивая сборы в бюджет. При этом часто используют наемный труд, не оформляя работников.

    Закон №483530-7 не затронет дачи и огороды простых граждан. Он направлен на вывод из тени предпринимателей путем упрощенной регистрации, минимального ведения учета расходов и доходов. Нелегальным фермерствам можно быстро зарегистрировать патент, начать работать в правовом русле.

    Документы при продаже урожая

    С 1 марта 2020 года начинает действовать закон, предусматривающий уплату налога при продаже урожая, выращенного на собственной даче. Он предполагает, что все садоводы, желающие реализовать овощи и фрукты с собственного огорода, должны оформить патент, уплачивать налоги от оборота в фонд обязательного медицинского страхования, пенсионные взносы.

    Читайте также
    Что ждет дачников в 2020 году: новые налоговые платежи и порядок их начисления
    В новом 2020 году дачников ждет 5 новых изменений в законах, которые повлияют на ведение садоводческой деятельности. Нововведения касаются как индивидуальных владельцев земельных участков, так и…

    На деле «огородный закон» имеет множество нюансов. Он касается граждан, имеющих во владении большие участки из нескольких гектар. Он позволяет не регистрироваться частным предпринимателем, а приобрести временный патент на сезон или год. Не следует оформлять документы и уплачивать налог на огородничество следующим категориям огородников:

    • владельцам небольших дач с земельным наделом до 0,5 га;
    • не использующим наемный труд.

    Подтверждением служат справки, заверенные администрацией садового товарищества. Если площадь надела превышает половину гектара, при реализации урожая необходимо одноразово уплатить налог в размере 13%.

    Налог на воду

    Многие садовые участки для собственных нужд используют воду, которую самостоятельно добывают из скважин во дворе. Это снижает затраты на проведение водовода, не требует прокладки труб по территории. Нововведения в законодательстве предполагают введение своеобразного налога на воду.

    С 1 января 2020 года все владельцы, пробурившие скважину на собственном участке, должны получить специальную лицензию. В 2019 году ее получение было бесплатным и необязательным, наличие не проверялось органами по контролю за природопользованием. В будущем налоговом периоде за оформление документа придется уплатить до 7500 рублей.

    Важно!

    Согласно закону, получение лицензии необходимо, если скважина используется для общих нужд, ведения предпринимательской деятельности, дает свыше 100 м3 воды в сутки. Обязательное оформление распространяется на колодцы, залегающие в центральном водоносном горизонте.

    Расчет платы за землю

    Среди нововведений 2020 года – утверждение земельного налога на уровне ставки до 0,3% от кадастровой стоимости. Под действие закона попадают все участки общего или некоммерческого пользования, которые зарегистрированы в садоводческих товариществах. Уменьшение ставки распространяется только на дачи, используемые для личного подсобного хозяйства, не продающие урожай для получения прибыли.

    Читайте также
    Когда можно поехать в совхоз им. Ленина на сбор клубники в 2020 году
    Каждый сезон совхоз имени Ленина, что находится в Ленинградском районе Московской области, приглашает всех желающих на сбор урожая клубники. Не исключением будет и 2020 год. На территории более 100…

    В регионах уровень налоговых платежей будет различаться. Размер окончательно утверждается органами муниципалитета. Льготные ставки также регулируются местным законодательством, но не должны превышать 0,3%. Нововведение распространяется на участки садовых товариществ, отданные под проезды, стоянки.

    Важно!

    Новые изменения предполагают, что дачники, не желающие вступать в садовое товарищество на общих основаниях, но владеющие на его территории земельным участком, также получают льготную ставку 0,3%. Ранее они оплачивали до 1,5% о кадастровой стоимости.

    Новые условия дарения участка

    В 2019 году Налоговый кодекс обязывал всех граждан уплачивать подоходный налог с каждого полученного вида доходов. Резидентам при получении в дар участка земли необходимо было вносить 13% налога, для нерезидентов сумма возрастала до 30%. Основой для расчета являлась кадастровая стоимость.

    Налог обязательно уплачивался при продаже дачи, которая находилась в собственности одаренного менее 3 лет. С нового года к такому имуществу можно применять налоговые вычеты. Сумму налога можно уменьшить в следующих ситуациях:

    • Если одаренный документально подтвердит расходы, связанные с переоформлением и получением дачи в дар.
    • Снизить оплату на сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если одаренный не состоял в родстве с дарителем.

    Близкие родственники по-прежнему не оплачивают налоги с подаренного дачного участка. Но продать или передарить его можно только через 3 года. В противном случае придется уплатить в бюджет 13% от кадастровой стоимости.

    Какие дачные постройки будут облагаться налогом, а какие нет?

    Итак, бани, сараи, теплицы и другие сооружения – это имущество граждан, которое располагается на их дачных участках. Речь идет не о капитальном доме, а о хозяйственных объектах.

    В СМИ прозвучала новость о том, что Минфин России ввел новый налог на бани и сараи, который начал работать с 2019 года. Кроме того, дачники обязаны заявить о наличии на своих участках хозяйственных построек. Это сообщение было интерпретировано самими владельцами так, что теперь им придется платить не только за бани и сараи, но и за теплицы, летние кухни и туалет.

    После многочисленных вопросов в Минфин от дачников сами чиновники поспешили внести ясность.

    Теперь придется платить за баню и сарай?

    Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.

    Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.

    Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2016 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:

    1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.

    2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.

    3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.

    Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.

    Требования к облагаемым постройкам

    Самое главное – объект должен быть стационарным. То есть должен быть фундамент. Кроме того, площадь постройки – минимум 50 кв. м. А также у дачника должны быть зарегистрированные права на собственность.

    Какие хозяйственные постройки облагаются налогом, а какие нет?

    Итак, руководствуясь предписаниями самих налоговиков (предыдущая глава), дачник будет платить за:

    • капитальный жилой дом на земельном участке – платить;

    • баня с фундаментом (размер от 50 кв. м) – платить;

    • капитальный сарай площадью от 50 кв. м – платить;

    • сарай без фундамента – не платить;

    • туалет (если он типа «сортир») – не платить;

    • теплица – не платить;

    • некапитальный гараж (открытого, закрытого типа) – не платить;

    • беседка – не платить;

    • парник – не платить;

    • забор – разумеется, не платить.

    Право собственности на постройку – основное условие, которым руководствуется налоговая.

    А что если не сообщать о праве собственности?

    Налогоплательщик обязан сообщать в налоговые органы о регистрации права собственности до 31 декабря текущего года. Потому что если налоговая самостоятельно обнаружит объект, то его владелец будет платить по завышенной ставке (0,5 %).

    «Цена» капитальных построек

    Стандартная ставка на объекты имущества граждан составляет от 0,1 до 0,3 % от кадастровой стоимости постройки. Это прописано в ст. 401 Налогового кодекса РФ. Но в каждой отдельной местности этот налог может быть различным. Местная администрация устанавливает уровень ставки налога на имущество физических лиц самостоятельно.

    Кто может пользоваться льготами?

    В ст. 407 Налогового кодекса России прописаны категории граждан, которые могут не платить за бани, сараи, теплицы и туалеты. К ним относятся все дачники, у которых на земельных участках установлены хозяйственные постройки площадью не более 50 кв. м.

    Таким образом, если баня с фундаментом, но ее площадь не превышает указанных размеров, платить за нее не придется. Но сообщить о ней в налоговую стоит. Иначе льгота не сработает и ставка будет повышенная.

    Если размер объекта больше 50 кв. м, то даже льготные категории граждан будут платить налог.

    Граждане из категории льготников:

    1. пенсионеры по возрасту;

    2. пенсионеры по здоровью;

    3. инвалиды I, II группы;

    4. инвалиды детства;

    5. Герои СССР;

    6. Герои России;

    7. семьи погибших при исполнении служебных обязанностей;

    8. те, кто пострадал от радиации, во время ликвидации аварии.

    Перечисленные категории лиц освобождаются от уплаты налога на имущество полностью за:

    • квартиру/жилой дом;

    • гараж;

    • машино-место;

    • творческую мастерскую/библиотеку.

    Но налогоплательщик должен выбрать лишь один объект и сообщить об этом в налоговую. Если гражданин молчит, то органы считают, что он не нуждается в этой льготе, так как она носит заявительный характер. Но как только человек заявил о своем желании, ему доступен перерасчет по всем квитанциям на выбранный объект за последние 3 года.

    Способы борьбы с должниками

    Сумма налога определяется исходя из кадастровой стоимости участка, поэтому цифру необходимо предварительно рассчитать. Налоговая служба извещает каждого плательщика с помощью письма, уведомления на мобильный телефон. Можно зарегистрироваться на сайте Министерства по налогам и сборам, периодически проверять информацию в личном кабинете плательщика.

    При отказе от уплаты налоговые инспекторы собирают пакет документов, передают дело в суд. После вынесения решения приказ о принудительном взыскании направляется в исполнительную службу по месту регистрации должника. Сумма налога на землю с дополнительными штрафами, пеней, судебным сбором снимается с расчетного счета определенными частями.

    Читайте также
    Сад, огород, дача — яркие и интересные идеи своими руками
    Не зависимо от того, сад у вас, огород или просто дача для отдыха, на этом небольшом участке земли хочется сотворить земное подобие рая. Все устроить удобно, красиво и эффектно, чтобы можно было и…

    В качестве меры борьбы судебные исполнители могут наложить арест на недвижимое имущество, дачный участок. Нередко неплательщику ограничивают право управления транспортным средством. Среди эффективных методов – запрет выезда, при котором должник не может покинуть территорию страны без оплаты задолженности.

    В 2020 году вступают в силу изменения в налоговом кодексе. Дачникам рекомендуется изучить новые правила расчета и уплаты налогов при дарении садового участка, при оформлении его в собственность. Это поможет избежать штрафных санкций, неприятных ситуаций при регистрации скважины, которые ограничат передвижение и работу должника.

    Расчёт налога для построек

    Для расчёта величины налога на строения в границах земельного участка необходимо также перемножить величину налоговой базы на размер налоговой ставки для данного типа строений.

    Существует два основных подхода для расчёта налоговой базы для строений на участках:

    • На основе кадастровой стоимости;
    • На основе инвентаризационной стоимости.

    Каждый подход предполагает свой способ определения налоговой ставки. Решением о применении расчёта налоговой базы, вычисляемой по инвентаризационной стоимости строений, принимается на уровне муниципальных властей.

    Расчёт по кадастровой стоимости

    Согласно ст. 403 НК РФ, для построек на земельных участках налоговая база вычисляется как кадастровая стоимость данных построек за вычетом:

    • Кадастровой стоимости 50 кв.м – для жилых помещений;
    • Одного миллиона рублей – для единых комплексов недвижимости.

    Вычет в 1 миллион предоставляется только для комплексов, имеющих в своём составе хотя бы одно жилое строение.

    Налоговая ставка составляет 0,1 %, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, для следующих типов построек:

    • Жилых домов и строений;
    • Недостроенных жилых домов;
    • Единых комплексов недвижимости;
    • Гаражей и мест для автомобилей;
    • Хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м.
     Если площадь хозяйственного строения превышает 50 кв. м., то для такого строения налоговая ставка будет составлять 0,5%. Налоговая ставка для строений, кадастровая стоимость которых выше 300 миллионов рублей, составит 2%.

    При данном способе расчёта налоговой базы местные власти вправе изменять налоговую ставку следующим образом:

    • Обнулить;
    • Увеличить не более, чем на 300% от первоначального размера.

    Следует помнить, что при вычислении размера налога для разных объектов, принадлежащих одному собственнику, кадастровая стоимость не складывается. Например, при владении одним собственником двумя зданиями стоимостью по 200 млн. рублей каждое, налоговая ставка будет рассчитываться для каждого отдельно и составит 0,5% или 0,1%, в зависимости от площади здания.

    Расчёт по инвентаризационной стоимости

    При определении величины налоговой базы по инвентаризационной стоимости строений, налоговая ставка определяется не для каждого объекта по отдельности, как в вышеописанном подходе, а для суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, принадлежащего одному собственнику, умноженной на коэффициент-дефлятор (КД), который определяется правительством РФ ежегодно. В 2017 году значение КД равно 1,425.

    • При значении произведения общей инвентаризационной стоимости строений на КД до 300 тыс. рублей налоговая ставка не может превышать 0,1%, при значении от 300 до 500 тыс. рублей налоговая ставка колеблется от 0,1% до 0,3%, а при значении произведения свыше 500 тыс. рублей – от 0,3% до 2%.
    • Если муниципальные власти не определили значения налоговой ставки, то она определяется как 0,1% для значения произведения инвентаризационной стоимости на КД до 500 тыс. рублей и 0,3% – для значений выше 500 тыс. рублей, в соответствии с п. 6 ст. 406 НК РФ.

    Конкретные значения налоговой ставки определяются муниципальными органами власти в зависимости от:

    • Кадастровой (инвентаризационной) стоимости строений;
    • Вида строений;
    • Особенностей территории, на которой расположены строения.
     Инвентаризационную стоимость объектов можно уточнить на сайте Росреестра.

    При оплате налога на постройки декларацию за прошедший год нужно

    подавать не позднее начала декабря текущего года, согласно п. 1 ст. 409 НК РФ. Также важно помнить, что если владение домом было прекращено до конца года, то оплата налога рассчитывается как произведение 1/12 рассчитанной годовой суммы на число полных месяцев владения.

    В настоящее время имеется тенденция на переход к расчёту по кадастровой стоимости, последний раз сведения об инвентаризационной стоимости объектов поступала в налоговые органы 1 марта 2013 года.

    Налоговые льготы

    При расчёте земельного налога льготы предоставляются в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой или нормативной стоимости надела) на 10 тыс. рублей.

    Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы имеют следующие лица:

    • Герои СССР и России;
    • Обладатели ордена Славы;
    • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
    • Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
    • Инвалиды с детства;
    • Ветераны и участники Отечественной войны;
    • Участники ядерных испытаний.

    Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от оплаты налога на постройки все вышеперечисленные лица, а также:

    • Военные пенсионеры
    • Члены семей погибших военных;
    • Пенсионеры по возрасту;
    • Владельцы хозяйственных строений на дачных и садовых участках площадью до 50 кв. м.;
    • Работники творческих профессий.
     Последним льгота предоставляется только в отношении строений, используемых для непосредственного осуществления творческой деятельности: частных театров, музеев, и т.д.

    Важно помнить, что налоговые льготы на постройки предоставляются только лицам, не использующим данные постройки для предпринимательской деятельности, в соответствии с п. 2 ст. 407 НК РФ.

    Субъекты федерации могут расширять списки лиц, имеющих право на льготное налогообложение.

    Пример 1

    Гражданин П. владеет земельным наделом с жилым домом и гаражом. Кадастровая стоимость надела оценена в 880000 рублей, кадастровая стоимость дома – 1500000 рублей, гаража – 80000 р. Площадь дома 120 кв.м.

    Земельный налог = Налоговая база (880 000) * Налоговая ставка (0,3%)/100% =880000*0,003=2640 рублей.

    Кадастровая стоимость 50 кв. м жилого дома П. оценена налоговой службой в 625000 рублей – это вычет, согласно ст. 403 НК РФ.

    Налог на дом = (Налоговая база – налоговый вычет)*Налоговая ставка(0,1%)/100%=

    =(1500000-625000)*0,001=875 рублей.

    Налог на гараж = Налоговая база(80 000)*Налоговая ставка(0,1%)/100%=80000*0,001=80 рублей.

    Пример 2

    Ветеран войны Р. владеет земельным наделом с домом. Кадастровая стоимость надела равна 560000 рублей.

    Ветеран имеет право на вычет в 10000 рублей при расчёте земельного налога.

    Земельный налог = (Налоговая база – Налоговый льготный вычет)*Налоговая ставка(0,3%)/100%=

    =(560000-10000)*0,003=1650 рублей. От налога на дом ветеран освобождается.

    Пример 3

    Гражданин Т. имеет в собственности земельный надел в Вологодской области площадью 25 соток и кадастровой стоимостью 9,5 миллиона рублей. На данном наделе расположен состоящий из гаража и дома единый недвижимый комплекс кадастровой стоимостью 2,5 миллиона рублей. Налоговая ставка для строений в Вологодском муниципальном округе увеличена до 0,2% местными властями.

    Т. продал надел с домом в начале октября, то есть владел землёй с домом 9 месяцев расчётного годового периода.

    Вычет для единых комплексов недвижимости составляет 1 миллион рублей.

    Земельный налог = Налоговая база*Налоговая ставка(0,3%)/100%*9/12(месяцы владения)=

    =9500000*0,003*0,75=21375 рублей.

    Налог на недвижимый комплекс = (Налоговая база – Налоговый вычет)*Налоговая ставка(0,2%)*9/12(месяцы владения) =

    =(9500000-1000000)*0,002*0,75=2750 рублей.

    Пример 4

    В городе М. налог на здания рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Гражданин А. владеет наделом земли кадастровой стоимостью 1000000 рублей с расположенными на нём двумя жилыми домами, инвентаризационная стоимость которых равна 150000 и 250000 рублей.

    Земельный налог = Налоговая база*Налоговая ставка(0,3%)/100%=1000000*0,003=3000 рублей.

    Коэффициент-дефлятор в 2016 году равнялся 1,329.

    Налоговая база = Сумма инвентаризационной стоимости строений * КД=(150000+250000)*1,329=531600 рублей.

    Для налоговой базы размером более 500000 в городе М. действует налоговая ставка 1,5%.

    Налог на 2 дома = Налоговая база*Налоговая ставка(1.5%)/100%=531600*0,015=7974 рубля.

    Итак, налоги на земельный участок и на строения в его границах рассчитываются отдельно. Для вычисления суммы налога необходимо перемножить налоговую базу и налоговую ставку с учётом вычетов и льгот. В каждом регионе могут быть свои значения ставок и категории льготников.

    Ответственность за неуплату

    Недобросовестных налогоплательщиков ждет ответственность с применением различных методов по взысканию задолженности:

    • путем начисления пени за каждый день неуплаты налога;
    • штрафных санкций;
    • обращения налогового органа в суд за взысканием недоимки в принудительном порядке.

    Таким образом, лучшим вариантом станет не нарушать законодательство о налогах и сборах.

    Посмотрите видео. Оформление права собственности на дом в СНТ и ДНП:

    Заключение

    Налог на дачу имеет свои особенности, которые необходимо учитывать. Формирование льготных категорий для данной государственной выплаты зависит от иных показателей, чем в случае с другими земельными сборами.

    В данном случае имеет вес срок владения земельным участком или дачной постройкой. От него зависит, будет ли осуществляться финансовое послабление и сможет ли налогоплательщик не платить государству

    Источники

    • https://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-rasschityvaetsya-zemelnyy-nalog/
    • https://vgkh.ru/articles/nalogooblozhenie-snt/
    • https://ogorod-bez-hlopot.ru/chto-novogo-zhdet-ogorodnikov-v-2020-godu-nalogi-shtrafy-lgoty.html
    • https://www.9111.ru/questions/777777777720967/
    • https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/na-postrojki-na-zemelnom-uchastke.html
    • https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/nalog-na-sadovyj-dom-v-2020-godu-dlya-fizicheskix-lic.html
    • https://grazhdaninu.com/nalogi/na-imushhestvo/na-dachnyiy-dom.html

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: