Оценка акций для вступления в наследство: где и как оценивают ценные бумаги

Что такое оценка ценных бумаг для вступления в наследство?

Оценка ценных бумаг для вступления в наследство – комплекс действий профессионального оценщика, направленный на установление рыночной стоимости ценных бумаг для определения размера государственной пошлины, которую потребуется оплатить для вступления в наследство.

Размер пошлины зависит не только от стоимости наследуемого имущества, но и от уровня родственных связей.

Оценка ценных бумаг для наследства является обязательной процедурой, без которой нотариус не имеет права выдать свидетельство. Важно отметить, что особенностью такой оценки является определение стоимости не на дату обращения, а на дату смерти наследодателя.

К ценным бумагам относятся:

  • Акции
  • Векселя
  • Облигации

Типы ценных бумаг

Существует большое количество ценных бумаг. Каждая из них является документом, который удостоверяет определенные имущественные права их владельцев или держателей. Наиболее известными и распространенными разновидностями ценных бумаг являются следующие: акции, облигации, чеки, векселя, сертификаты, коносаменты и так далее.

Зачем проводить оценку?

Для начала необходимо ознакомиться с таким понятием, как акция. Это вид ценной бумаги (иными словами, документ), которая определяет право человека на определенную часть доходов или имущества конкретного предприятия или компании.

Как правило, размер доли собственника определяется в зависимости от вида акций и того количества, на которое претендует потенциальный наследник.

Когда в завещании указано, что кандидату наследодатель завещал определенное количество акций, то это говорит о том, что для вступления в наследство необходимо провести их предварительную оценку. По закону ранее существовал определенный налог на доход, если человек унаследовал акции. Отныне после принятия наследственной массы он заменяется на государственную пошлину.

Человек, прежде чем вступить в право наследования, обязан уплатить госпошлину в размере, установленном действующим законодательством РФ. Как правило, ее размер составляет 0,6% от оценочной стоимости определенной доли имущества. Речь идет о части собственности покойного, которую получает наследник.

Нужно обратить внимание на тот факт, что государственная пошлина, которая подлежит оплате за акции, не может составлять более одного миллиона рублей.

Наследникам первой и второй категории (мужьям, женам, родным и приемным детям, матерям, отцам, братьям и сестрам) придется заплатить меньший размер пошлины. Она уменьшается до 0,3%. Окончательная стоимость не будет больше 100 000 рублей. Это установленный порог, более которого никто не может потребовать.

Из всей этой информации можно сделать вывод, что для того чтобы получить пакет ценных бумаг в наследство, необходимо обязательно провести оценку его стоимости.

Оценка акций для вступления в наследство — это обязательное условие их получения.

Передаются ли акции по наследству

Акции относятся к именным ценным бумагам. Существует бездокументарная именная их форма, то есть не имеющая бумажного носителя, и именно таких ценных бумаг сейчас большинство. Место их хранения — реестр или депозитарий. Торговля бездокументарными акциями невозможна, а документарные могут быть обращающимися или необращающимися.

Помимо номинальной стоимости акции, ее ценность заключается в получении дивидендов — процентов от прибыли компании в денежном выражении, которые начисляются даже после смерти владельца ценной бумаги.

Права наследников получить акции по наследству закреплены в ст. 1176 ГК РФ п.3. Согласно закону, акции участника акционерного общества (АО) являются частью наследства, и новые собственники, получившие ценные бумаги в порядке унаследования, становятся участниками АО.

Разделить ценные бумаги между наследниками и держать их у себя дома — значит полностью их обесценить. Процедура переоформления документов на нового собственника обязательна и занимает не менее 6 месяцев.

Статус акционера невозможно получить до момента, пока не произошло вступление в наследство, и в реестре акционеров не появилась запись о новом собственнике.

Перечень претендентов

Претендовать на получение наследства в виде ценных бумаг могут наследники:

  • по закону в порядке очередности
  • по завещанию;
  • представители категорий, имеющих обязательную долю в наследстве: несовершеннолетние дети, нетрудоспособные через представителей (опекунов, попечителей); лица, ранее проживающие с умершим более 1 года и находящиеся на его иждивении (ст. 149 ГК РФ).

Некоторые группы граждан могут быть переведены в статус недостойных наследников в судебном порядке при условии совершения ими преступных действий в отношении владельца имущества или остальных наследников.

Что дают акции наследнику

Акционер наделяется следующими правами:

  1. Владелец акций может участвовать в общем собрании общества, голосовать при рассмотрении важных решений.
  2. Держатель акций имеет право получать соответствующую информацию о деятельности общества.
  3. Акционер может участвовать в распределение дохода. Размер дивидендов определяется по итогам финансового года, квартала, полугодия. Порядок выплаты устанавливается Уставом. Сумма дивидендов зависит от количества ценных бумаг в собственности держателя. Доход начисляется даже после смерти акционера.

При необходимости, пакет ценных бумаг можно продать. Операции с акциями проводит Московская биржа (ММВБ).

Расходы наследников

Один из основных моментов при оформлении наследства – оплата госпошлины. Размер госпошлины напрямую зависит от степени родства с покойным гражданином.

Базовые тарифы:

  1. 0,3% – ставка предусмотрена для членов семьи усопшего субъекта. К приоритетным наследникам относятся дети, родители, супруги. Также льготная ставка предусмотрена для братьев/сестер наследодателя. При исчислении налога учитывается фиксированный процент и стоимость ценных бумаг. При этом закон содержит ограничение в отношении максимальной суммы сбора. Она не должна превышать 100 000 р.
  2. 0,6 % – ставка предусмотрена для всех остальных правопреемников (физические и юридические лица, органы власти). Здесь также действует правило об ограничении размера госпошлины. Предельная сумма составляет 1 000 000 р.

Основой для расчета пошлины является оценка акций покойного собственника. Поэтому перед вступлением в наследство необходимо провести оценку стоимости ценных бумаг, владельцем которых был наследодатель.

Варианты получения

Получение ценных бумаг в наследство аналогично другому имуществу. Если умерший оставил завещание, то распределение наследства производится в соответствии с его волеизъявлением. Вся наследуемая масса распределяется по желанию наследодателя, и правопреемниками могут стать не только родственники, государство, а также посторонние люди. Вместе со всей наследственной массой распределяются и ценные бумаги.

Единственная категория наследников, которая имеет право на долю, вне зависимости от того, упомянуты они в завещании или нет: несовершеннолетние дети умершего, иждивенцы. Им полагается ½ часть положенной по закону доли.

В случае, когда умерший не успел изъявить волю о распределении наследства, оно делится по закону, начиная с близких родственников. В эту категорию входят родные и усыновленные дети, родители, супруги.

Основные факторы для оценки акций

Величина полученной за год прибыли акционерной компании
Размер выплачиваемых по акции дивидендов
Биржевые спекуляции
Инвестиционная категория акций
Перечень прав владельца акций
Спрос и предложение на рынке акций
Действительное финансовое положение акционерной компании
Деловая активность в отрасли и в стране и т.д.

Факторы, определяющие стоимость ценных бумаг

Такая процедура, как оценка ценных бумаг должна в обязательном порядке учитывать множество различных факторов. На текущую или будущую стоимость активов могут влиять следующие факторы:

  • ликвидность актива;
  • соотношение спроса и предложения на фондовом рынке;
  • показатели котировок;
  • уровень текущей доходности и его перспективы;
  • характеристики выпустившего бумагу эмитента;
  • количество и уровень рисков по неисполнению обязательств.

Как происходит оценка?

Наследование ценных бумаг некоторыми нюансами отличается от процесса получения недвижимости и прочих объектов наследственной массы, но о ее особенностях нужно знать тем, кто унаследовал такое имущество.

В первую очередь оценщик приступая к оценке ценных бумаг проводит анализ хозяйственной деятельности предприятия, изучается его финансовая отчетность. Проводится исследование рынка и места на нем компании.

После того, как вся необходимая информация получена, оценщик определяет с помощью какого метода будет проводиться оценка. Если предприятие убыточное или не может составить здоровую конкуренцию, то чаще всего выбирается затратный метод. Если рынок ценных бумаг аналогичных компаний активен, то за основу берется сравнительный метод. В том случае, когда заказчика интересует исключительно возможная прибыль, так как он планирует в будущем продать ценные бумаги, оценка проводится доходным методом.

Когда подход определен можно уже проводить необходимые расчеты и составлять прогноз о доходах. На заключительном этапе вся полученная информация и результаты оформляются в официальный отчет.

Что получает клиент?

В результате работы профессионального оценщика клиент получает отчет о рыночной стоимости ценных бумаг, который он предоставляет нотариусу для расчета размера пошлины на нотариальные услуги.

Для чего нужна процедура

Распределение акций среди наследников невозможно без оценки, которую осуществляют специализированные компании. По результатам оценки компания составляет отчет. Оценщики рассчитывают их рыночную стоимость.

Экспертиза осуществляется платно. Отчет о ней имеет юридическую силу во всех государственных органах.

Определение стоимости оставленных по наследству акций, облигаций и других ценных бумаг необходимо, чтобы равноценно распределить их между наследниками. Если речь идет о делении имущества по завещанию, то наследодатель, составляя завещание, должен исходить из стоимости бумаг и указывать ее в документе.

Документы, необходимые для оценки ценных бумаг для вступления в наследство

Для оценки рыночной стоимости акций экспертам нужен пакет документов, подтверждающих право вступления в права наследства. Физическое лицо должно в обязательно порядке предоставить свидетельство о смерти акционера компании (наследодателя). Необходим также паспорт гражданина Российской Федерации и его копия.

Реестродержатель оформляет для человека, вступающего в имущественные права по наследству, выписку из реестра акционеров. в выписке содержится информация о количестве акций предприятия у наследодателя, состоянии его лицевого счета.

Сроки проведения

После смерти завещателя претенденты на наследство заявляют о признании их в качестве наследников. Они пишут заявления в нотариальной конторе и на их основании открывается наследственное дело. На его рассмотрение нотариусу отведено 6 месяцев. За этот период наследники должны доказать документально, что они имеют право на свою долю.

Оценка ценных бумаг для наследства производится в этот же период. Наследники должны определиться с исполнителем и заплатить за экспертизу. Отчет о проведенных расчетах прилагается к документам наследственного дела. Грамотно проведенная оценка и детальный анализ стоимости бумаг позволит распределить наследственную массу максимально справедливо.

По окончании 6 месяцев нотариус выдает претендентам свидетельства о праве вступления в наследство.

По их желанию, это может быть один документ с заверенными копиями или отдельное свидетельство на каждого. В нем описывается доля от имущества, которая присуждена по закону или в соответствии с завещанием.

Как определить рентабельность

Ценные бумаги – это своего рода товар, который имеет свою стоимость, но не несет материальной ценности. Покупка и продажа их предполагает заключение сделок между физическими или юридическими лицами.

Рентабельность выражается в одном показателе: приносит ли она доход.

Эта величина исчисляется в процентном отношении между затраченными на ее приобретение средствами и доходом, который планируется получить в будущем.

Инвесторы получают дивиденды в виде реальных денег от их доходности. Она зависит от деятельности и прибыли компании, которой они принадлежат. Определив рентабельность акций, оценщик устанавливает их стоимость. Расчеты производятся по специальным формулам.

Что влияет на ценность документов

Стоимость ценных бумаг – величина непостоянная и зависит от многих факторов:

  • Детального анализа деятельности предприятия, чьи акции имеются в наличии.
  • Состояния активов.
  • Прибыли.
  • Прогноза деятельности.
  • Наличия тенденций к развитию и расширению.

На стоимость не влияет передача бизнеса по наследству. Оценщики не исключают факт, что некоторые получатели наследственного имущества в виде акций решат их продать, поэтому они включают в отчет прогноз прибыльности предприятия в будущем, что окажет влияние на их стоимость. Это повлияет на то, будет ли на них спрос.

Исследуя ценные бумаги, эксперты принимают во внимание наличие обременений, наличие правоустанавливающих документов.

На рентабельность акций оказывает влияние состояние материально-технической базы, экономические, социальные факторы.

Где можно оценить акции?

Нужно обратить внимание, что процедура оценки обязательно проводится на дату открытия наследства. Как правило, это следующий день после кончины собственника пакета ценных бумаг.

Процедура оценки осуществляется по курсу валют, который актуален на эту дату. Оценивание выполняется определенными специализированными компаниями, которые занимаются оценкой стоимости акций различных предприятий.

Нередко у таких организаций также можно заказать оценку облигаций, инвестиционных паев и прочего имущества. Данные услуги также оказывают банки, частные фирмы. Стоимость этой процедуры обойдется потенциальному кандидату на наследство от пяти тысяч рублей. Процедура оценки акций займет примерно три дня.

При заказе манипуляции оценщикам обязательно необходимо предоставить такую документацию:

  1. свидетельство о смерти наследодателя;
  2. паспорт человека, который претендует на получение пакета ценных бумаг;
  3. выписка из единого реестра акционеров (здесь указывается точное количество акций, которые принадлежали покойному владельцу).

Прежде чем обратиться к оценщикам для определения стоимости акций, рекомендуется ознакомиться с отзывами и историей выбранной компании.

Это необходимо для того, чтобы обезопасить себя от мошеннических схем.

Методы исчисления стоимости ценных бумаг:

  1. доходный. Цена определяется наличием или отсутствием спроса. Перед оценщиками стоит задача: им необходимо разобраться в том, прибыльные ли это акции;
  2. затратный. Этот метод исчисления конечной стоимости определяется по цене за аналогичный пакет;
  3. сравнительный. За основу берется похожий пакет акций другой компании, и проводится детальный анализ.

Если человек получил в наследство акции той или иной компании, то определение их ценности осуществляется достаточно поверхностно: нет необходимости в проведении специальных комплексных мероприятий по анализу рынка.

По завершении процедуры оценивания кандидат на наследование пакета акций получает на руки финальный документ, а также все необходимые печати, которые могут потребоваться человеку для вступления в наследство. В полученной бумаге предоставлен детальный анализ стоимости пакета акций.

Еще указывается список методов, которые были использованы для проведения процедуры. Нередко дополнительно могут быть указаны статьи и различные положения правовых документов, которые оказывают непосредственное влияние на конечную стоимость.

В документе прописывается спрос и предложение на рынке ценных бумаг, курсы валют, экономическая и политическая ситуация в стране, а также другие важные факторы.

Нужно обратить внимание, что при проведении процедуры оценивания могут возникать некоторые трудности:

  1. если у конкретного предприятия или компании, акции которой будут оцениваться, имеются определенные трудности с бухгалтерским учетом (применяется УСН), то это может сильно усложнить процесс оценки;
  2. при осуществлении оценочной процедуры нередко проводится подробный анализ документации компании за последние несколько лет работы. Если предприятие существует меньше этого временного промежутка, то во внимание берутся все данные за период работы данной организации;
  3. часто гораздо выгоднее продать акции после получения права собственности на них, чем ждать повышения их стоимости, которое может так и не произойти. Нередко так случается, что Акционерное Общество ликвидируется, из-за чего потенциальный наследник может вовсе лишиться прибыли. По этой причине заказ оценивания стоимости ценных бумаг на рынке является полезным — это помогает вовремя избавиться от невыгодных акций;
  4. если человек принял окончательное решение избавиться от пакета ценных бумаг через выкупщика, то нужно помнить о том, что цену на них могут намеренно занизить. Небольшие пакеты акций (до трех процентов) скупаются по биржевой стоимости. А пакеты ценных бумаг до десяти процентов, как правило, значительно дешевле чем на бирже. Разница составляет примерно от пятнадцати до двадцати процентов.

Методы оценки

Виды методов оценки акций

№ п/п Наименование метода Характеристика
1 Сравнительный Сравниваются похожие организации на рынке. Применяется анализ данных, который находится в открытом доступе.
2 Затратный Анализируются чистые активы или ликвидационная стоимость. Изучаются данные о стоимости подобных пакетов.
3 Доходный Изучается потенциальная прибыльность бизнеса. Наличие/отсутствие спроса на акции.

Перечень документации

При наличии завещания, правом на получение имущества покойного может быть наделено как физическое, так и юридическое лицо. Перечень документов для граждан и организаций значительно различается.

Список документов от наследника – физического лица:

  • гражданский паспорт получателя имущества;
  • свидетельство о смерти акционера;
  • копия выписки из реестра акционеров.

Наследник – юридическое лицо должен представить следующую информацию:

  • копия Устава предприятия;
  • свидетельство о госрегистрации;
  • выписку из реестра акционеров;
  • данные о пассивах/активах;
  • балансовую отчетность за последние 3 года;
  • данные о проведении аудиторских проверок;
  • бизнес-план на ближайшие 3 года.

Перечень документов не является окончательным. В зависимости от ситуации, оценщик имеет право запросить дополнительные данные.

Стоимость работ по оценке

Стоимость оценки может различаться в зависимости от предприятия, которое выполняет работы. Кроме того, стоимость значительно различается от причин проведения оценки. Например, оценка для нотариуса носит минимальную стоимость. Если наследники не могут договориться и вопрос будет урегулироваться в суде, то стоимость оценки значительно возрастет.

Примерные цены за оценку акций для нотариуса в 2021 году

№ п/п Наименование предприятия Стоимость работ Срок выполнения
Финтек (Москва) 4000 р. 1 день
Оценка – мастер (Омск) 2500 р. 3 – 5 дней
Авангард (Новосибирск) 1500 р. До 5 дней
Единый центр оценки (Санкт-Петербург) 1500 р. 1 – 2 дня

Этапы проведения оценки

Проведение оценочных работ можно разделить на следующие этапы:

  1. Подбор компетентной организации. При поиске необходимо руководствоваться отзывами клиентов, желательно реальными. Кроме того, нужно выяснить наличие лицензии на проведение работ, по оценке ценных бумаг.
  2. Заключение договора. При оформлении контракта, заявитель предоставляет необходимую документацию, а оценщик осуществляет первичное ознакомление с информацией.
  3. Подсчет акций. Стоимость оценки пакета акций может быть ниже до 10%.
  4. Выбор метода оценки.
  5. Подготовка отчета. Документ должен содержать информацию о методе оценки, сведениях, которые учитывались при оценке, конечную стоимость имущества.

Первичную оценку акций осуществляет держатель реестра акционеров. Она проводится по запросу нотариуса о предоставлении соответствующей выписки. Отчет о стоимости ценных бумаг ложится в основу расчета суммы госпошлины. Выдача свидетельства осуществляется только после оплаты налога. Наследование акций может вызвать определенные сложности. Поэтому накануне обращения к нотариусу желательно проконсультироваться у юриста. Все консультации предоставляются бесплатно. Заявка подается через форму обратной связи.

На какую дату проводится?

Действующим законодательством установлен конкретный срок, за который потенциальному наследнику необходимо успеть вступить в наследственные права. Срок составляет ровно полгода. Начинает исчисляться на следующий день после гибели наследодателя.

Об этом нужно помнить, а также следует начинать заниматься оформлением наследства как можно раньше. Если претендент на наследство не успел вступить в свои законные права в течение шести месяцев, то придется общаться в суд.

Если причина пропуска была уважительной (например, человек попал в ДТП, был в командировке, переживал судебные тяжбы или боролся со смертельным недугом), то суд продлит срок еще на шесть месяцев.

В другом случае целесообразно требовать у остальных наследников написать расписку о том, что они выражают свое согласие на получение вами имущества. В документе необходимо прописать личные данные каждого из претендентов на наследство, а также важны их подписи.

Сколько стоят услуги оценщика?

Как уже отмечалось ранее, в зависимости от квалификации сотрудников и уровня компании стоимость услуги оценивания акций составляет от пяти тысяч рублей. Конечно, это минимальная планка, на которую стоит ориентироваться потенциальному наследнику.

Если человеку срочно необходимо провести тщательную оценку стоимости ценных бумаг, то следует выбирать только проверенные компании. Нужно помнить о том, что при грамотно проведенном анализе стоимости потенциальный наследник сможет принять наиболее выгодное для него решение относительно дальнейшей судьбы данных акций.

Не следует оставлять на потом процедуру оценки ценных бумаг, которые наследодатель завещал после своей смерти. В противном случае можно не успеть вступить в наследство, и придется подавать заявление в суд на продление срока.

Важно обратить внимание, что оценка ценных бумаг для оформления наследства дает в будущем права их владельцу на получение определенной прибыли от конкретного предприятия в виде дивидендов. Благодаря этой процедуре человек сможет взвесить все «за» и «против» и принять окончательное решение.

В некоторых случаях лучше избавиться от акций компаний, которые находятся на грани банкротства. Это поможет получить определенную выгоду от унаследованного имущества. При продаже акций нужно выставлять их на рынке ценных бумаг, чтобы найти покупателя, который предложит наиболее выгодную стоимость.

Источники

  • https://pravo-ocenka.ru/ocenka-cennyh-bumag-dla-nasledstva
  • https://expert-otsenka.ru/osenka-tcennuh-bumag
  • https://prozakon.guru/nasledstvo/nasledovanie-po-vidu-imushhestva/otsenka-aktsij.html
  • https://ros-nasledstvo.ru/kak-nasleduyutsya-aktsii-posle-smerti-vladeltsa/
  • http://allo-urist.com/otsenka-aktsij-dlya-vstupleniya-v-nasledstvo/
  • http://sudguru.ru/nasledstvo/ocenka-akcij-dlya-nasledstva/
  • https://pravo-ocenka.ru/ocenka-akcij
  • https://www.SouzExpert.ru/uslugi/otsenka-nasledstva/otsenka-aktsiy-dlya-nasledstva/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: