Срок ликвидации ООО: основания, порядок прохождения процедуры, максимальные и минимальные временные рамки

Содержание
  1. Может ли ИФНС самостоятельно закрыть ООО?
  2. Порядок закрытия ООО при добровольной ликвидации
  3. Основные этапы ликвидации ООО
  4. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии
  5. Ликвидация недействующей фирмы решением налогового органа
  6. Расчеты по имеющимся у организации долгам
  7. На что обратить внимание при ликвидации?
  8. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО
  9. Закрытие юридического лица в связи с отсутствием деятельности
  10. Причины и основания для ликвидации
  11. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»
  12. Рассказать о ликвидации в СМИ, опубликовать сведения на Федресурсе и сообщить контрагентам
  13. Недавние изменения в процедуре ликвидации
  14. Стоимость услуг юристов, сопровождающих процесс банкротства
  15. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС
  16. Через какое время Налоговый Орган ликвидирует ООО
  17. Сроки проведения каждого этапа
  18. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую
  19. Принудительная ликвидация юридического лица
  20. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов
  21. Сколько длится ликвидация ООО?
  22. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении
  23. Отчитаться по налогам и уволенным сотрудникам
  24. Сообщить о ликвидации в налоговую, ПФР и ФСС
  25. Риски выездной налоговой проверки
  26. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса
  27. Составить окончательный ликвидационный баланс
  28. Сколько стоят услуги сопровождения ликвидации ООО

Может ли ИФНС самостоятельно закрыть ООО?

Федеральная налоговая служба вправе ликвидировать юридическое лицо в одностороннем порядке, если компания длительное время не ведет деятельность либо осуществляет ее с нарушением законодательства. Прекращение функционирования предприятия происходит в этом случае путем снятия его с регистрации в государственном реестре юридических лиц. Исключение фирмы из Госреестра является правом, а не обязанностью налоговых органов.

Налоговики вправе принять единоличное решение о закрытии Общества (статья 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») в административном порядке в следующих случаях:

  • компания более года не функционирует;
  • по банковским счетам не происходит движение средств в течение 12 месяцев;
  • не сдается отчетность документация, согласно законодательству РФ в течение 12 месяцев;
  • отсутствуют средства на расходы, необходимые для добровольной ликвидации;
  • отсутствует возможность возложить затраты по процедуре добровольной ликвидации на учредителей;
  • в государственном реестре юрлиц более чем полгода содержится информация о наличии недостоверных сведений, которые предоставляло юрлицо (адрес, сведения о руководстве и др.);
  • осуществляется деятельность при серьезном и неоднократном нарушении законов (например, фирма работает без лицензии, умышленно нарушаются трудовые права работников и прочее).

Порядок закрытия ООО при добровольной ликвидации

Итак, придется соблюсти следующий порядок ликвидации ООО:

  1. Принятие решения о прекращении деятельности. Оно оформляется протоколом на общем собрании участников общества (если общество с ограниченной ответственностью представлено одним лицом, он выносит решение самостоятельно). После этого назначается ликвидационная комиссия (или единоличный ликвидатор).
  2. Отправка уведомления в налоговую инспекцию. Уведомить инспекцию следует не позднее чем через три дня с момента принятия решения. После предоставления уведомления ФНС выдает заявителю расписку.
  3. Внесение сведений в ЕФРСФДЮЛ. С 12 ноября 2019 года юрлицо обязано вносить в ЕФРСФДЮЛ уведомление о начале процедуры ликвидации.
  4. Размещение информации в СМИ. Для размещения сведений о закрытии ООО существует специальный журнал — «Вестник государственной регистрации». В сообщении должна содержаться информация о порядке и сроке заявления требований со стороны кредиторов.
  5. Выявление кредиторов. На данном этапе комиссия занимается составлением списка кредиторов и сбором дебиторской задолженности. В обязанности комиссии входит уведомление всех кредиторов ООО о ликвидации компании. На предъявление требований кредиторам должно быть предоставлено не менее двух месяцев.
  6. Составление промежуточного баланса. Он составляется по истечении двух месяцев с момента публикации. О составлении промежуточного баланса в ФНС следует направить уведомление.
  7. Удовлетворение требований кредиторов. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого общества производится в порядке строгой очередности, установленной статьей 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его утверждения.
  8. Информирование Пенсионного фонда РФ обо всех застрахованных работниках, передача сведений о начисленных и уплаченных за них страховых взносах и реестра застрахованных лиц — в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.
  9. Формирование инвентаризационной комиссии проведение инвентаризации в связи с составлением ликвидационного баланса по месту нахождения имущества и материально ответственного лица.
  10. Составление ликвидационного баланса , который имеет простую письменную форму и содержит данные об оставшемся после удовлетворения требований кредиторов имуществе, и далее — проведение общего собрания участников ООО по вопросу утверждения ликвидационного баланса и направление им копий протокола внеочередного общего собрания.
  11. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками (если оно осталось) в порядке очереди согласно пункту 1 статьи 58 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ.
  12. Формирование пакета документов. Комиссия обязана подготовить пакет документов, в который входят заявление (по форме № Р16001), баланс при ликвидации ООО, квитанция об оплате пошлины (квитанция включается в пакет в том случае, если документы подаются не в электронной форме), документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.
  13. Подача документации. В налоговую инспекцию пакет документов передается любым удобным способом: лично, через представителя или по почте.
  14. Внесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ. ФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности юридического лица. После этого предстоит закрыть расчетный счет, уничтожить печать и сдать оставшуюся документацию в архив.

Подтверждением того, что ФНС России приняла положительное решение по заявлению юрлица, выступает предоставление заявителю документов о регистрации ликвидации. В случае отказа в регистрации заявителю будет предоставлен документ, содержащий указание на причину такого решения.

Достаточно часто ФНС после получения уведомления о ликвидации принимает решение о проведении выездной налоговой проверки (ВНП). Но поскольку ВНП не является обязательной, то компаниям, воспользовавшимся рекомендациями профильных юристов, удается предотвратить визит налоговиков.

Итог принудительной ликвидации аналогичен результату добровольной: деятельность юрлица прекращается, и об этом вносятся соответствующие сведения в ЕГРЮЛ. Однако сам процесс ликвидации заметно различается.

Итак, принудительное прекращение деятельности происходит следующим образом:

  1. принимается решение о ликвидации ООО, и направляется заявление в суд (этим занимается уполномоченный орган);
  2. назначается ликвидация комиссия;
  3. публикуются сведения о ликвидации юридического лица;
  4. составляется промежуточный баланс;
  5. осуществляются расчеты с кредиторами;
  6. составляется окончательный баланс;
  7. вносятся сведения о прекращении деятельности в ЕГРЮЛ.

Юридические лица в процессе ликвидации, как правило, сталкиваются с определенными сложностями. Причем проблемы возникают вне зависимости от способа прекращения деятельности: не только в ходе принудительной, но и в процессе добровольной ликвидации ООО могут иметь место претензии со стороны налоговой инспекции. Даже если у компании нулевой баланс, для налоговиков это еще не аргумент в пользу того, что ООО не велась хозяйственная деятельность, поэтому и в данном случае у органов ФНС могут возникнуть вопросы.

Чтобы повысить шансы на успех, можно воспользоваться услугами консалтинговых агентств. Комплексное сопровождение процесса закрытия компании помогает избежать сложностей как при оформлении документации, так и при взаимодействии с государственными органами.

Основные этапы ликвидации ООО

  • Участники ООО принимают решение о ликвидации, назначают ликвидатора (ликвидационную комиссию), определяют порядок и сроки ликвидации общества (ст. 62 ГК РФ). Решение о ликвидации принимается всеми участниками общества единогласно (ч. 8 ст. 37 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
  • В течение трех рабочих дней с момента принятия решения о ликвидации руководитель компании уведомляет о принятом решении налоговый орган – подает заявление по форме № Р15001. Подпись заявителя заверяет нотариус (ст. 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
  • Ликвидатор публикует в Вестнике государственной регистрации и на Федресурсе сообщение о ликвидации общества, порядке и сроках для предъявления требований кредиторов (не менее 2 месяцев с момента публикации) и письменно уведомляет кредиторов о ликвидации (ст. 63 ГК РФ).
  • По окончании срока для предъявления требований кредиторами ликвидатор составляет промежуточный ликвидационный баланс и уведомляет об этом налоговую – снова подает заявление по форме № Р15001, подпись заявителя заверяет нотариус.
  • В течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса ликвидатор подает сведения о работниках ликвидируемого ООО и их заработках в налоговую и Пенсионный фонд (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). Налоговая и ПФР проверяют ликвидируемую компанию.
  • Ликвидационная комиссия рассчитывается с кредиторами в порядке, предусмотренном ст. 64 ГК РФ.
  • После расчетов с кредиторами ликвидатор составляет ликвидационный баланс, который утверждают участники ООО. Затем он распределяет оставшееся имущество ликвидируемого общества между его участниками, закрывает счета компании, уничтожает печать (ст. 63 ГК РФ).
  • Ликвидационная комиссия передает в налоговую заявление по форме № Р16001, утвержденный участниками ООО ликвидационный баланс и документ об уплате госпошлины (ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
  • На 6-й рабочий день после подачи документов можно получить документы о регистрации ликвидации: лист записи ЕГРЮЛ и уведомление о снятии с учета юрлица в налоговом органе.

Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия, совершенные на стадии ликвидации (ст. 62 ГК РФ).

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

От того, по какой причине прекращается деятельность общества с ограниченной ответственностью, будет зависеть и способ ликвидации. Возможен один из четырех вариантов.

  • Банкротство — это признание финансовой несостоятельности, которое позволяет избавиться от непосильных долго. Начинается процесс с обращения в суд. Инициатором может выступить компания-должник, кредитор, уполномоченный орган или даже работник, которому минимум три месяца не выдавали заработную плату. Суд примет заявление о банкротстве ООО, если у общества задолженность не менее 300 000 рублей, при этом обязательства не выполнялись минимум три месяца. Если же финансовая несостоятельность компании очевидна, ее руководство может обратиться в суд, независимо от размера непогашенной задолженности и продолжительности ее невыплаты.

    При банкротстве ООО могут применяться следующие процедуры:

    • наблюдение. Никаких особых изменений в работе компании на данном этапе не происходит. Во время процедуры наблюдения решается судьба ООО. Иными словами, выясняется, в каком финансовом положении находится компания-должник, реально ли восстановить ее деятельность или же погасить долги возможно только путем ликвидации. Оценкой ситуации занимается арбитражный управляющий — его выбирает суд. Также назначенное должностное лицо отвечает за сохранность имущества банкротящейся организации — оно не должно быть распродано. На этапе наблюдения созывается первое собрание кредиторов, на котором они уточняют свои требования к ООО;
    • финансовое оздоровление. Проводится, если есть возможность восстановить платежеспособность компании и организовать погашение долгов по графику. Процесс занимает не более двух лет;
    • внешнее управление. Мероприятие также относится к оздоровительным мерам и продолжается максимум в течение 18 месяцев[7]. Функции управления на это время возлагаются на третьих лиц, которые разрабатывают новую стратегию менеджмента. Такой способ применяется крайне редко;

Ликвидация недействующей фирмы решением налогового органа

В случае прекращения функционирования юридического лица, когда деятельность не ведется более года, предприятие закрывается решением налогового органа. Но если в организации имеется задолженность, то ее непогашение приведет к субсидиарной ответственности.

Кроме того, согласно статье 3 пункту 3.1 ФЗ №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью» учредители и руководители ООО могут подпадать под санкции. Так, на протяжении 3 год они не смогут зарегистрировать новую организацию или быть руководителями в других компаниях.

Расчеты по имеющимся у организации долгам

После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.

Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:

  1. Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
  2. Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
  3. Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
  4. Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

На что обратить внимание при ликвидации?

Кандидат на должность ликвидатора. Закон предусматривает два варианта руководства обществом на момент проведения ликвидации – единоличный, когда назначается ликвидатор, и коллегиальный, когда избирается ликвидационная комиссия.

Если общество не крупное, с единственным учредителем, активов нет, либо активы есть, но между учредителями нет спора, личность ликвидатора не имеет большого значения. Обычно на практике это бывший директор.

Но если ликвидируется крупная компания, с большим составом участников, то соблюсти интересы каждого при распределении оставшегося после ликвидации имущества можно, назначив разных представителей в ликвидационную комиссию. В практике встречаются случаи, когда некоторые участники вступали в сговор с ликвидатором и распределение имущества шло в их интересах.

Инвентаризация активов и предварительный список кредиторов. Необходимо заранее определить объем требований кредиторов и способность общества рассчитаться по этим требованиям. Если средств для расчетов с кредиторами окажется недостаточно, общество обязано будет вступить в процедуру банкротства.

Еще важно определить проблемных или спорных кредиторов и провести с ними предварительные переговоры. Дело в том, что сегодня действует запрет на регистрацию ликвидации юрлица до завершения судебного разбирательства по иску к ликвидируемому обществу (п. 5 ст. 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Если возникнет судебный спор, ликвидация может сильно затянуться.

Взаимодействие финансового и юридического департамента. Ликвидация – это слаженная командная работа юриста и бухгалтера. Последовательность и согласованность действий – гарантия, что все будет сделано в срок и налоговая не откажет в ликвидации. Идеальная схема работы — контроль за действиями друг друга.

Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

  • уведомление по форме Р15016 (нотариально заверенное);
  • протокол собрания участников или решение единственного учредителя.

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа, подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Закрытие юридического лица в связи с отсутствием деятельности

Отсутствие деятельности выявляется при анализе отчетности. Так, если юрлицо не функционирует, не сдает отчетность, не проводит операции по банковскому счету более года, то ИФНС вправе закрыть его. Налоговые органы делают запросы в банки, после чего проводят анализ полученных сведений. Выявленные «молчуны» вносятся в специальный реестр и отслеживаются. По результатам принимается решение о закрытии Общества.

Причины и основания для ликвидации

Когда юридическое лицо не функционирует, не сдает даже нулевую отчетность, то оно может подпадать под санкции и позже быть ликвидировано. Это делается для того, чтобы защитить другие организации, индивидуальных предпринимателей и граждан. Они могут не знать, что их потенциальные партнеры не способны выполнять свои обязательства, ошибочно рассчитывая на взаимовыгодное сотрудничество.

Налоговый орган также может через суд закрыть ООО в определенных случаях, которые прописаны в ГК РФ ст. 61 п. 3:

  • недействительная госрегистрация Общества, к примеру, указан при открытии компании неправдивый адрес;
  • деятельность ведется с нарушением;
  • другие случаи, которые противоречат законам РФ. Например, уменьшение размеров чистых активов организации.

Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Рассказать о ликвидации в СМИ, опубликовать сведения на Федресурсе и сообщить контрагентам

  1. Опубликуйте в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации фирмы, порядке и сроке заявления требований кредиторами. Этот срок не может быть меньше двух месяцев. За это время все, кому должна ваша организация, могут потребовать возврата долга.
  2. Направьте письменные уведомления о ликвидации контрагентам, перед которыми у вас есть долги. Составьте их в свободной форме. Срок не установлен, но рекомендуем сделать это сразу после публикации в СМИ. Лучше всего направить письмо почтой — с объявленной ценностью и описью вложений. Так вы подтвердите, что письменно уведомили кредиторов.
  3. В течение трёх рабочих дней с даты принятия решения о ликвидации внесите сведения в Единый федеральный реестр о фактах деятельности юридических лиц (Федресурс). Для этого понадобится зайти на портал с электронной подписью, а также выставить и оплатить счёт за размещение сведений. Другой способ через нотариуса с использованием его электронной подписи.

Недавние изменения в процедуре ликвидации

Раньше публикацию в Вестнике госрегистрации можно было делать сразу с начала ликвидации. Это позволяло сократить срок процедуры на 2 недели. Сейчас в законе четко прописано, что опубликовать сведения о принятии решения о ликвидации можно только после представления сообщения об этом в регорган (п. 2 ст. 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Законодатель ввел запрет на завершение ликвидации (п. 5 ст. 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

    • до окончания судебного разбирательства по иску к ликвидируемому обществу;
    • до окончания выездной налоговой и таможенной проверок в отношении ликвидируемого общества и вступления решения по такой проверке в законную силу.

Практика выработала еще одно основание для отказа в ликвидации: проверка сведений о судебных делах и незавершенных исполнительных производствах.

Фактически при рассмотрении заявления о прекращении деятельности юрлица (то есть непосредственно о завершении ликвидации) налоговая проверяет Картотеку арбитражных дел на наличие незавершенных судебных дел, а также базу судебных приставов на наличие открытого исполнительного производства в отношении ликвидируемого юрлица. Если такие дела есть, регорган отказывает в ликвидации со ссылкой на конкретное дело. Формальная причина — предоставление недостоверных сведений (сведений о завершении расчетов с кредиторами, указываемых в ликвидационном балансе).

Еще один блок поправок, который повлиял в том числе на процедуру ликвидации, это изменения, касающиеся недостоверности сведений о компании (п. 4.4 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Обратите внимание: в последнее время наметилась тенденция отказывать в регистрации ликвидации по результатам проверки адреса ликвидируемого общества и внесения сведений о его недостоверности в ЕГРЮЛ.

На практике это происходит следующим образом. Налоговая проверяет адрес и обнаруживает, что ликвидируемая компания там не находится. Налоговики приостанавливают регистрацию последнего этапа ликвидации и требуют подтвердить, что данный адрес является достоверным. По адресу фирмы должны обращаться кредиторы, и если он не реальный, то права кредиторов будут нарушены. Так что если у компании в процессе ликвидации закончился, к примеру, договор аренды, его стоит продлить.

Стоимость услуг юристов, сопровождающих процесс банкротства

Действительно, оформить банкротство самостоятельно не так легко, как может показаться: для этого потребуется немало сил и времени, а также знания тонкостей законодательства. Учредители ООО довольно часто прибегают к помощи компаний, занимающихся сопровождением процедуры банкротства.

Стоимость такой услуги напрямую зависит от сложности работы и от длительности самого процесса, от уровня квалификации и профессионального опыта специалистов, которые будут задействованы.

Нужно будет и оплатить работу арбитражного управляющего (его назначает арбитражный суд), и внести вознаграждение юристам, и потратиться на судебные издержки, на организацию собрания кредиторов и многое другое — все зависит от конкретной ситуации. В среднем услуга стоит от 100 000 до 350 000 рублей в месяц. Точную стоимость сопровождения процедуры банкротства ООО можно узнать на консультации в выбранной компании.

Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

Через какое время Налоговый Орган ликвидирует ООО

Сроки проведения процедуры ликвидации ООО зависят от основания для закрытия, наличия кредиторов и должников , а также других факторов.

Для осуществления процедуры упразднения организации, налоговая инспекция должна совершить ряд действий, которые требуют определенного времени:

  • принимается решение об исключении юридического лица из Госреестра;
  • в течение трех дней в журнале «Вестник государственной регистрации» размещается информация о предстоящей ликвидации ООО. А также публикуются сведения о порядке оповещения кредиторов;
  • в срок не менее трех месяцев другие организации, предприниматели, работники могут требовать погасить задолженность перед ними. Если претензий нет со стороны контрагентов, то инспекция исключает из ЕГРЮЛ юридическое лицо.

Сроки проведения каждого этапа

До 2017 года сроки добровольной ликвидации ООО не были определены на законодательном уровне. Но 488-ФЗ от 2016 года внес изменения в ст. 57 14-ФЗ «Об ООО», и начиная с 2017 года компании должны учитывать предельные сроки ликвидации компании.

Согласно п. 6 ст. 57 14-ФЗ, предельный срок ликвидации общества, которая имеет добровольный характер, составляет не менее года. При невозможности завершить ликвидацию в этот срок суд может продлить данную процедуру еще на полгода. Таким образом, максимальный период процесса ликвидации с учетом его пролонгации составляет 1,5 года.

Чем грозит нарушение установленных сроков? При несоблюдении порядка проведения процедуры регистрации юрлица ФНС вправе отказать в регистрации исключения компании из ЕГРЮЛ по п. 1 ст. 23 129-ФЗ.

За участниками общества закреплено право отзыва решения о своей ликвидации. В этом случае они могут в дальнейшем принять новое решение о ликвидации в перспективе, но не ранее, чем через 6 месяцев после отзыва предыдущего (на основании п. 7 ст. 57 14-ФЗ). Это значит, что сразу после решения об отзыве заявить сразу о ликвидации недопустимо.

Реальные сроки ликвидации ООО могут варьироваться и индивидуальны в каждом случае. Они зависят от наличия у компании задолженности, судебных споров с ее участием и пр.

С учетом требований законодательства можно сделать вывод, что минимальные сроки ликвидации составляют 2 месяца. Именно столько должно пройти с момента размещения данных в «Вестнике госрегистрации» до закрытия компании. Такой срок установлен в целях защиты интересов кредиторов, чтобы они могли заявить о своих требованиях.

Даже если у компании нулевой баланс и нет кредиторов, меньше, чем за 2 месяца, ее не закроют.

При ликвидации ООО нужно учитывать следующие сроки, которые указаны законодательно:

  1. Инициирование общего собрания участников ООО для начала процесса ликвидации и для утверждения промежуточного и окончательного баланса – предупреждение участникам направляется как минимум за месяц до его проведения по п. 1 ст. 36 14-ФЗ.
  2. В ФНС должно быть подано уведомление о ликвидации в течение 3 рабочих дней по п. 1 ст. 62 Гражданского кодекса.
  3. Регистрация ФНС сведений о нахождении компании в процессе ликвидации в ЕГРЮЛ, регистрация исключения компании из ЕГРЮЛ – в течение 5 дней по п. 1 ст. 8 129-ФЗ.
  4. Работники должны быть уведомлены о предстоящем увольнении как минимум за 2 месяца до сокращения по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ на основании ч. 2 ст. 180 ТК РФ, профсоюзная организация – за 3.
  5. Сроки на предъявление требований кредиторами – 2 месяца по п. 1 ст. 63 Гражданского кодекса.
Не стоит забывать, что ФНС имеет право инициировать выездную налоговую проверку в отношении должника по п. 11 ст. 89 Налогового кодекса. Если ФНС примет решение о проверке, то процедура ликвидации может существенно затянуться.

Таким образом, с сентября 2017 года максимальные сроки ликвидации ООО составляют 1 год. Такие изменения были внесены через 488-ФЗ в п. 6, 7 ст. 57 14-ФЗ. До 2017 года ограничения в продолжительности процесса ликвидации отсутствовали. Продление указанных сроков допустимо только на основании судебного решения при наличии веских причин. Минимальные сроки ликвидации компании составляют 2 месяца.

Подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в налоговую

Минимум через два месяца после публикации сообщения о ликвидации в СМИ подготовьте промежуточный ликвидационный баланс. Специальных требований нет, но на практике его составляют по тем же правилам, что и обычный бухбаланс по форме №1, и добавляют сведения:

  • о составе имущества организации,
  • о требованиях, которые предъявили кредиторы, и результатах их рассмотрения,
  • о требованиях, которые удовлетворил суд вступившим в законную силу решением.

Для подготовки баланса нужно разбираться в бухучёте, поэтому, если у вас нет опыта в этом деле, обратитесь за помощью к бухгалтеру.

Когда промежуточный бухбаланс готов, утвердите его на собрании учредителей или решением единственного участника, чтобы утвердить бухбаланс.

Подайте ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением Р15016, которое опять нужно заверить у нотариуса. Приложите к документам подтверждение публикации в «Вестнике государственной регистрации» и протокол собрания учредителей или решение единственного участника ООО об утверждении бухбаланса. По закону они не нужны, но на практике налоговая может их попросить.

Принудительная ликвидация юридического лица

В соответствии со ст. 61 ГК РФ принудительная ликвидация ООО возможна вследствие подачи иска налоговым органом в суд. Таким образом, вследствие принятого решения судом учредители организации обязаны начать процедуру ликвидации.

Кроме того, налоговики могут закрыть Общество во внесудебном порядке в соответствии со ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, а также ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 28.12.2016 года.

Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов

После прохождения всех вышеперечисленных этапов необходимо подать в ИФНС окончательный пакет документов:

  • заявление по форме Р15016 (нотариально заверенное);
  • окончательный ликвидационный баланс
  • протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса
  • квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
  • справки из фондов, подтверждающие отсутствие задолженностей (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

В течение 5 рабочих дней после сдачи документов налоговая инспекция ликвидирует ООО, внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ и выдаст вам на руки копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.

Сколько длится ликвидация ООО?

Очевидно, что на практике ликвидация ООО длится гораздо дольше, чем 2 месяца, отведенные на прием требований от контрагентов — решение организационных вопросов, расчеты с кредиторами, увольнение работников, оформление документации и регистрация ее в налоговой службе могут затянуться на полгода и даже больше. Итоговая продолжительность процедуры упразднения общества напрямую зависит от квалификации лиц, которые занимаются ее реализацией, от объемов прав и обязанностей компании и количества имеющихся у нее контрагентов. Так, в случае ликвидации общества, фактически не осуществляющего деятельность и имеющего нулевой баланс, весь процесс займет не более 3 месяцев.

Итак, законодатель не определяет точные сроки, с соблюдением которых учредители ООО должны выполнить процедуру упразднения компании. Однако, опираясь на указания, приведенные в п. 1 ст. 63 ГК РФ, можно сделать вывод о том, что ликвидация не может быть завершена до истечения 2 месяцев с момента принятия решения о ее проведении участниками общества и его публикации в СМИ.

Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Отчитаться по налогам и уволенным сотрудникам

В течение месяца с момента утверждения ликвидационного баланса и до подачи документов в налоговую на закрытие, сдайте в фонды отчёты по уволенным сотрудникам:

  • СЗВ-Стаж в ПФР на всех сотрудников, которые работали у вас в течение года ликвидации,
  • СЗВ-М, если в течение последнего месяца ликвидации в ООО были сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам,
  • расчёт по страховым взносам в налоговую,
  • 4-ФСС в фонд социального страхования.

Также сдайте налоговую отчётность — закон не устанавливает сроки, но нужно это сделать до перехода к последнему этапу.

  • декларацию по УСН или ЕНВД,
  • 6-НДФЛ.

Сообщить о ликвидации в налоговую, ПФР и ФСС

В течение трёх рабочих дней после принятия решение о ликвидации, подайте в регистрирующую налоговую:

  • уведомление по форме Р15016 — заполните его по правилам, а потом заверьте у нотариуса
  • протокол собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы.

Если не подать документы в налоговую в течение трёх дней, могут оштрафовать на 5 000 рублей.

Как подать документы:

  • лично
  • по почте ценным письмом с описью вложений
  • в электронном виде через сайт Госуслуг
  • через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам лист о внесении в ЕГРЮЛ записи о том, что организация находится в процедуре ликвидации. С этого момента нельзя изменять учредительные документы и участвовать как ООО в составе других организаций.

Риски выездной налоговой проверки

Основные риски при проведении добровольной ликвидации связаны с проведением выездной налоговой проверки. Решение о ее назначении налоговый орган принимает на свое усмотрение на основании проведенного предпроверочного анализа либо внепланово при выявлении критичных факторов.

Самостоятельно оценить вероятность проверки можно на основании общедоступных критериев (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]), среди которых:

  • соблюдение «налоговой нагрузки» по видам деятельности. Она определяется как сумма двух налогов: НДС + налог на прибыль;
  • отсутствие разрывов по НДС, сомнительных поставщиков, «транзитеров» в цепочке НДС;
  • непревышение неформальных ограничений по сумам налоговых вычетов;
  • соответствие темпа роста расходов темпу роста доходов;
  • зарплаты не ниже среднего уровня по виду деятельности по региону;
  • представление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

Так, например, по Москве интерес для налоговиков представляют фирмы с оборотами, превысившими 300-500 млн рублей по году в течение 3-х последних лет, а также фирмы, ведущие агентскую деятельность, где есть большая разница по суммам движений по расчетному счету и отражения их в отчетности.

Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того, как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.

Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).

Промежуточный баланс должен содержать:

  • сведения об имуществе организации;
  • информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
  • результаты рассмотрения требований кредиторов.

После того, как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).

Далее, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • уведомление по форме Р15016 заверенное у нотариуса (в этот раз в разделе 2 ставится галочка в пункте 2.3);
  • промежуточный ликвидационный баланс.

Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:

  • протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса
  • документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике».

В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

Составить окончательный ликвидационный баланс

После расчётов с сотрудниками, контрагентами и государством, составьте и утвердите ликвидационный баланс. Он также составляется по общим правилам подготовки бухгалтерского баланса и утверждается на общем собрании учредителей или решением единственного участника ООО.

Сколько стоят услуги сопровождения ликвидации ООО

Стоимость услуг в первую очередь зависит от подходящего варианта прекращения деятельности. Цены на услуги варьируются от тридцати тысяч до нескольких миллионов рублей.

Наиболее доступный вариант — это добровольная ликвидация ООО: цена стандартной услуги составляет 40 000–50 000 рублей. Если же есть потребность в комплексном сопровождении процедуры закрытия компании, включающем помощь в прохождении налоговых проверок, стоимость услуги возрастает до 350 000–1 500 000 рублей. Кроме того, на стоимость юридической поддержки оказывают влияние ценовая политика выбранной компании, объем финансовой и прочей документации для анализа, специфика ликвидации юридического лица.

Источники

  • https://urstart.ru/likvidatsiya-ooo-po-resheniyu-nalogovogo-organa/
  • https://www.kp.ru/guide/likvidatsija-ooo.html
  • https://shortread.ru/likvidaciya-ooo-skolko-nuzhno-vremeni-chtoby-zakryt-kompaniju-i-kak-izbezhat-problem-s-nalogovoj-inspekciej/
  • https://www.malyi-biznes.ru/likvidaciya-ooo/
  • https://e-kontur.ru/enquiry/184
  • https://www.pravda.ru/navigator/likvidatsija-ooo.html
  • https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/srok-likvidacii.html
  • https://nalog-nalog.ru/ooo/kakovy_sroki_likvidacii_ooo_v_dobrovolnom_poryadke/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: