Транспортный налог в 2021 году: размер и ставки

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог – налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
– весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
– транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан .
Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Особенности уплаты транспортного налога в 2021 году

Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:

1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах – 11 месяцев).

Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.

Срок уплаты налога – 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.

Например, в 2018 году 1 декабря – суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.

2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:

2. Не являются объектом налогообложения:

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителейи используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

3. Размер транспортного налога зависит от:

  • мощности автомобиля,
  • региона, где автомобиль зарегистрирован,
  • от возраста транспортного средства.

Можно ли узнать и оплатить налог на автомобиль онлайн?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить транспортный налог через Интернет. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа/УИН (уникальный номер налогового начисления) в форму расположенную под текстом. По ИНН владельца машины можно проверить только задолженности, по номеру УИН (индекс документа) текущие начисления.
Для оплаты подойдет любая банковская карта – Visa/MasterCard/МИР.

Как рассчитать сумму налога?

Сумма транспортного налога рассчитывается на основе следующих параметров:
– Ставка налога
Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории транспортного средства и года выпуска ТС.
Ставки налога могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации.
– Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
– Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
– Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.

Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

Если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года, то транспортный налог рассчитывается с определенным коэффициентом. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году (12).

Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. . Месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если автомобиль снят с регистрации после 15-го числа.
К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.

КБК для уплаты транспортного налога в 2020 году

Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога физических лиц в 2020 году остался таким же, как и в 2019 – 182 1 06 04012 02 1000 110.
Если оплата налога не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК – 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК – 82 1 06 04012 02 3000 110.

Ставки налога по регионам РФ

Ставка транспортного налога сильно зависит от конкретного региона. К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге ставка транспортного налога 35 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-150 лошадиных сил. В Свердловской области, в аналогичном случае, ставка равна 9,4 рубля.
Полная таблица ставок транспортного налога в 2018 для легковых автомобилей, принадлежащих физическим лицам, по всем регионам можно посмотреть здесь.

Объект и налоговая база

Объект обложения – транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

  • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).
  • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто – ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

  • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
  • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

  • минимальный “1.1” – под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет
  • средний “2” – автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет
  • максимальный “3” – машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

  • стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
  • если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Для пенсионеров

У военных пенсионеров есть возможность оформить льготную скидку на транспортный налог на общих основаниях, как это делают и остальные льготники. Но осуществляется процесс лишь при наличии определенного пакета документации. О его сборе следует позаботиться заблаговременно, чтобы успеть подать до периода, когда требуется внести налог на автотранспорт.

Если же пенсионер не успевает, тогда он получает по почте стандартное уведомление, из-за чего ему никак не миновать уплату налогового сбора денежных средств на движимое имущество

Документация отправляется по почте в специальном пакете, или же автовладелец приносит ее самостоятельно в отделение налоговой службы по месту своего проживания. Ему следует предоставить:

  • Заявление, которое заполняется на бланке нетипового образца.
  • Оригинал и ксерокопию паспорта для подтверждения личности.
  • Документы на транспортное средство.
  • Оригинал и копию удостоверения пенсионера, которое выдало Министерство обороны нашей страны.
  • Оригинал и копию идентификационного номера налогоплательщика.

Документы в присутствии заявителя проверяются и сверяются с предоставленными ксерокопиями, затем оригиналы возвращают их владельцу.

Если же пакет документации отправляется почтовой службой, то в конверт вкладываются лишь ксерокопии документов.

Пенсионеры всегда должны иметь при себе свое удостоверение, чтобы иметь возможность получать и другие льготы.

За неполный год

Случается, когда транспортное средство снимают с учета и ставят его обратно во время действия налогового периода. Это значит, что автовладелец не может осуществлять финансовые операции (оплату транспортного налога или авансовых платежей), предоставлять отчеты, потому что транспортное средство на какой-то момент находилось вне поля наблюдения налоговой службы. В таких случаях из общей суммы налога на автотранспорты вычитываются месяца пребывания машины не в списке зарегистрированных.

На мотоцикл

Не только автомобильный транспорт находится в поле зрения налоговой службы. Туда подлежат снегоходы, мотосани, гидроциклы и конечно же мотоциклы. Их владельцы, физические лица, обязываются вносить денежные средства после получения специального извещения от налоговой службы. При этом, у мотоциклистов есть возможность самостоятельно предварительно просчитать требуемую для оплаты сумму. Формула имеет такой вид:

С = Н х М х КМ

Н – величина является налоговой ставкой

М – мощностью в лошадиных силах

КМ – сроком владения транспортом в месяцах

Киловатты в лошадиную силу можно перевести с помощью коэффициента 1,36. Как правило, ставка повышается на те мотоциклы, которые уже давно в эксплуатации. Следует учитывать, что чем старше транспортное средство, тем дороже обойдется налог. Мотоциклы, имеющие мощность от 130 лошадиных сил, требует оплату налога в пятикратном размере. Точно также влияет и стоимость самого транспортного средства.

С учетом налога на роскошь

Это понятие касается и дорогостоящих транспортных средств. Для движимого имущества из категории «люкс» применяется специальный коэффициент, который предусматривает статья 362 Налогового кодекса нашей страны. Эту величину можно узнать лишь зная точную модель своего автомобиля. Онлайн калькуляторы определяют его автоматически.

По лошадиным силам

Эту величину следует знать в любом случае – если вы пользуетесь онлайн сервером или проводите подсчеты самостоятельно. Она указывается во всех регистрационных документах транспортного средства. Если ее записали в киловаттах, то величина переводится в лошадиные силы коэффициентом.

С повышающим коэффициентом

Как рассчитать налоговую ставку по транспортному налогу с повышающим коэффициентом? Такая операция вводит в заблуждение многих пользователей, потому что они не знают, что это за величина и как ею пользоваться?

Сразу отметим, что это обычный коэффициент, который вводится в стандартную формулу (о ней мы говорили в предыдущих пунктах). Величину можно узнать из специальной таблицы.

Коэффициент повышающий существует для:

  • мощных транспортных средств;
  • старых автомобилей;
  • отдельных регионов или городов Российской Федерации;
  • грузовые авто;
  • мощных авто.

Следует знать все условия случая, чтобы указать правильные коэффициенты, уместно их применить. Потому что от каждого значения зависит точность математического расчета требуемой для оплаты суммы.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

  • ставка;
  • налоговая база;
  • доля в праве;
  • повышающих коэффициент;
  • период владения (количество месяцев/12);
  • предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2020 году:

  • за 2019 год — не позднее 5 февраля 2020 года
  • за 2020 год — не позднее 5 февраля 2021 года

Льготы для юридических лиц

Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

  • ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
  • УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Что делать, если неправильно рассчитан транспортный налог

Как рассчитать пени по транспортному налогу без ошибок? Следует придерживаться стандартной формулы и точно знать все величины. Это позволит предварительно знать налоговую сумму, а также уберечь себя от неправильных просчетов налоговой службы. Если последнее случилось, то рекомендуется совершать следующее:

  • Связаться с налоговым инспектором, который осуществлял просчет вашего налога, посетив отделение ФНС.
  • Оформить заявление с просьбой провести перерасчет размера налога, который пришел в извещении.
  • В тексте заявления обязательно аргументируйте свое несогласие с полученными данными, а также требуйте объяснения просчета инспектором.

Сделать это следует заблаговременно, а не по истечению сроков выплаты, потому что за это могут грозить штрафные санкции. Такой порядок касается всех автовладельцев без исключении.

Но если вы обнаружили неточности в расчетах страховщиков, то можете их оспаривать письменным заявлением, в перерасчете вам не имеют права отказывать. Также возможное оттягивание сроков осуществления налогового платежа.

Несвоевременная оплата налога на транспортное средство грозит его владельцу штрафом в приличном размере. Чтобы его миновать, следует вовремя оплачивать сумму, которую получаете в извещении. Чтобы заблаговременно знать ее размер или проверить правильность расчетов налоговыми инспекторами, следует уметь проводить расчет самостоятельно. Это осуществляется самим владельцем ТС или при помощи онлайн серверов. Но в обоих случаях от пользователя требуется знание точных данных для данной математической операции – это коэффициенты. Стандартная формула распространяется как на легковые автомобили, так и на грузовики, мотоциклы. Льготами имеют право воспользоваться определенные категории граждан, но за это от них требуется предоставление свидетельствующего документа.

Заключение

Оплата налога на транспорт – прямая обязанность каждого владельца ТС, как частного гражданина, так и организации. Нарушение сроков погашения грозит применением мер административной ответственности, таких как: наложение штрафов, арест счетов и имущества должника.

Источники

  • https://nalogi.online/transport-tax
  • https://pddmaster.ru/avto/raschet-naloga.html
  • https://zen.yandex.ru/media/yavmashine/transportnyi-nalog-dlia-fizicheskih-lic-stavka-raschet-oplata-sroki-uplaty-5cb0d2c093828900b32eae36
  • https://zen.yandex.ru/media/legal/transportnyi-nalog-kak-pravilno-rasschitat–5bdf26aa5d390d2a35f7e12d
  • https://assistentus.ru/transportnyj-nalog/77-moskva/
  • https://osago-gosuslugi.ru/kalkulyator-transportnogo-naloga/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая консультация в Москве, статьи по праву и судам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: