- Транспортный налог – что это
- Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить
- Кто является плательщиком налога
- Объект налогообложения
- Суть транспортного налога, отменят ли его в 2021 году
- Законодательная база для налога на транспорт
- Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год
- Как считают транспортный налог в России
- Как сэкономить на транспортном налоге
- Как рассчитывается размер транспортного налога
- Особенности расчета размера транспортного налога
- Ставки транспортного налога по регионам на легковые машины
- Таблица тарифов транспортного налога по регионам:
- Транспортный налог на грузовые автомобили
- Таблица тарифов транспортного налога по регионам на грузовые автомобили:
- Ставки транспортного налога в г. Москве
- Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
- Льготы по транспортному налогу
- Для физических лиц
- Для юридических лиц
- С какими трудностями можно столкнуться
- Сроки оплаты транспортного налога
- Транспортный налог для организаций
Транспортный налог – что это
Транспортный налог – это региональный налог, который регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. В НК РФ прописаны основные правила, регулирующие объект налогообложения, плательщиков налога, правил расчета и уплаты.
То есть, базовые условия прописаны на федеральном уровне, но региональные власти имеют право вносить свои корректировки. Важно: региональные власти не могут ухудшать права налогоплательщиков. Кроме того, регионы устанавливают ставки налога и льготные категории плательщиков.
Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить
Транспортный налог появился в России в 2003 году взамен дорожного. И если последний зачислялся в дорожные фонды, а деньги оттуда шли непосредственно на обустройство, строительство и содержание дорог, то транспортный просто поступает в региональные бюджеты. Предполагалось, что и он будет распределяться на дорожные нужды, однако власти на местах не всегда пускают собранные таким образом средства на дороги, тратя их на что-то ещё. Например, на выплаты соцработникам или праздничные салюты. Более того: не в каждом региональном бюджете в принципе есть дорожный фонд.
Но особо радеющим за состояние отечественных дорог не стоит отчаиваться, ведь ещё есть акциз на топливо! Он, правда, зачисляется в федеральный бюджет. И, пускай и очень сложными путями, точно распределяется на дорожные нужды.
Именно из-за наличия акциза депутаты с завидной регулярностью предлагают вообще отказаться от транспортного налога. Тем более, что изначально, когда вводился акциз, предполагалось, что именно он этот налог и заменит: сколько ездишь — столько и платишь. Но пока оба сбора существуют параллельно, причём транспортный налог начисляется за сам факт владения автомобилем и не зависит от того, ездит машина или целый год стоит в гараже.
Транспортный налог рассчитывается исходя из мощности двигателя, стоимости автомобиля и сроков регистрации машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Поставленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.
Если автомобилист продал машину, не прекращая её регистрацию, а новый собственник вопросом учёта вовремя не озаботился, то налог должен будет платить прежний собственник. Оспорить это можно лишь на основании договора купли-продажи.
Важно помнить и о том, что в Налоговом кодексе чётко прописано, что субъектом налогообложения является гражданин, владеющий зарегистрированным транспортным средством. А согласно Гражданскому кодексу, владеть можно и на основании доверенности. Если налог хочет платить не основной собственник, а тот, кто владеет машиной по доверенности, то в налоговый орган надо подать соответствующее заявление — чтобы там понимали, кому начислять налог.
Однако это не значит, что автовладелец обязан извещать налоговую о приобретении автомобиля, а уж тем более о его продаже. Налоговая, благодаря взаимодействию с ГИБДД, сама получает такую информацию. Но сбои всё-таки случаются и данные обновляются с задержкой.
Кто является плательщиком налога
Платить транспортный налог обязаны и граждане, и юридические лица. Но в нашей статье речь пойдет именно о физических лицах. Платить транспортный налог должен тот человек, на имя которого зарегистрировано соответствующее транспортное средство.
Стоит отметить, что плательщиком транспортного налога может быть также и несовершеннолетний ребенок. Например, если ребенок получил в дар от родственника автомобиль (и законодательство в России это не запрещает). В этом случае транспортный налог должен оплатить родитель несовершеннолетнего ребенка.
Объект налогообложения
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Суть транспортного налога, отменят ли его в 2021 году
Транспортный налог в том виде, в котором он существует сейчас, был введен в 2003 году. Право государства взимать денежные средства с владельцев транспортных средств (ТС) закреплено в Налоговом кодексе, главе 28. Это региональный налог, цель которого – оживить экономику региона, изыскать средства для ремонта дорожного хозяйства.
Данный вид поступлений в бюджет весьма существенен: количество автовладельцев ежегодно увеличивается, а вместе с ними растут поступления в бюджет. Плательщиками, согласно законодательству, являются лица, которые зарегистрировали на себя транспортное средство.
Налогоплательщики регулярно возмущаются по поводу уплаты данного вида сбора, считая его расчет несправедливым, а начисленные сумму – слишком высокой для семей со средним достатком. Возможно, именно поэтому, надеясь на торжество справедливости, в народе с завидной периодичностью ходят слухи об отмене транспортного налога для физических лиц.
На самом деле, подобная перспектива маловероятна, и совершенно точно в данный момент она даже не обсуждается в Правительстве. Состояние дорог в РФ и так плачевное, а если отменить налог на транспортные средства, их и вовсе не на что будет ремонтировать.
Неоднократно обсуждались альтернативные виды сбора денежных средств: взимание налога с учетом экологичности ТС, включение определенной суммы в акцизы на бензин. Но при детальном расчете всегда выяснялось, что в денежном плане государство проиграет, если решится на подобную замену.
Законодательная база для налога на транспорт
Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.
Регионам дано право на установление:
- Льгот.
Льготы по ТН устанавливаются в разных формах. Обо всех разновидностях подробно рассказали эксперты КонсультанПлюс, а также подсказали, где искать информацию по вашему региону. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.
- Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
- Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.
В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.
Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся).
Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят.
Таблицы ставок транспортного налога по некоторым регионам 2021, 2020 и 2019 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2021 года. Ставки указаны в рублях.
Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
- Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
- Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
- с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
- расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
- предоставлять льготы по уплате налога;
- изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
- изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
Как считают транспортный налог в России
Транспортный налог — региональный. Поэтому ставки по нему устанавливаются местными властями на своё усмотрение. Общие — лишь базовые параметры начисления налога, утверждённые правительством России. Каждый регион вправе изменять их в сторону увеличения или уменьшения, но не более чем в 10 раз. При этом никаких ограничений на уменьшение ставки в отношении легковых автомобилей мощностью до 150 л.с. в законодательстве нет — и некоторые регионы обнуляют ставки для маломощных машин.
Региональным властям разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также менять их с учётом возраста транспортных средств и/или их экологического класса. Для наглядности рассмотрим, как и по каким параметрам рассчитывается транспортный налог в Москве.
Мощность | Базовая ставка | Ставка в Москве |
---|---|---|
До 100 л.с. | 2,5 руб. | 12 руб. |
101–150 л.с. | 3,5 руб. | — |
101–125 л.с. | — | 25 руб. |
126–150 л.с. | — | 35 руб. |
151–200 л.с. | 5 руб. | — |
151–175 л.с. | — | 45 руб. |
176–200 л.с. | — | 50 руб. |
201–250 л.с. | 7,5 руб. | — |
201–225 л.с. | — | 65 руб. |
226–250 л.с. | — | 75 руб. |
Более 250 л.с. | 15 руб. | 150 руб. |
Есть ещё и повышающий коэффициент для транспортного налога, который зависит от стоимости автомобиля и его возраста — так называемый налог на роскошь. Этот коэффициент единый по всей России.
Стоимость машины, руб. | Возраст автомобиля | Коэффициент |
---|---|---|
3 000 000 – 5 000 000 | До 3 лет | 1,1 |
5 000 000 – 10 000 000 | До 5 лет | 2 |
10 000 000 – 15 000 000 | До 10 лет | 3 |
Более 15 000 000 | До 20 лет | 3 |
Перечень конкретных моделей, попадающих под «налог на роскошь», опубликован на сайте Минпромторга и регулярно обновляется. При этом в нём нет моделей, которые официально на российском рынке не продаются. Так что владельцам дорогих автомобилей, ввезённых в РФ не силами официального импортёра, доплачивать не придётся. В нынешнем списке нет, например, ни одного «Линкольна», которые на Авто.ру продают по 10 миллионов рублей.
Как сэкономить на транспортном налоге
Налоговые льготы, категории граждан, которые могут на них рассчитывать, размер этих самых льгот также устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством от транспортного налога освобождены только владельцы легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, а также машин с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, которые были получены через органы соцзащиты.
В Москве, например, от уплаты транспортного налога освобождены следующие лица:
-
Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.
-
Ветераны и инвалиды ВОВ.
-
Ветераны и инвалиды боевых действий.
-
Инвалиды I и II групп.
-
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
-
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида.
-
Лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил включительно — но лишь на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
-
Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
-
Граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991
№ 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998№ 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002№ 2-ФЗ. -
Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
-
Граждане, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
-
Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
-
Лица, имеющие транспортные средства, оснащённые исключительно электрическими двигателями.
При этом физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. Стоит помнить ещё и о том, что льготами на автомобили с мощностью двигателя более 200 л.с. может воспользоваться только одна группа граждан — родители многодетных семей.
Если же вы не относитесь к льготным категориям, то единственный вариант сэкономить — выбрать регион, где налог ниже, прописаться там и там же зарегистрировать свой автомобиль.
Как рассчитывается размер транспортного налога
Собственник ТС самостоятельно не должен рассчитывать размер транспортного налога, это обязанность налоговой службы. Именно ФНС на основе данных, полученных от ГИБДД, рассчитывает размер налога и направляет уведомление о сумме транспортного налога и сроках его оплаты на адрес собственника транспортного средства.
Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты налога, то есть до 1 ноября. Однако, чаще всего, налоговые извещения направляются на адреса плательщиков в августе-сентябре.
Сумма налога уплачивается в полных рублях. Если при расчете транспортного налога сумма получилась с копейками, то 50 копеек и более округляется до 1 рубля, а менее 50 копеек вообще не учитывается.
Стоит отметить, что в уведомлении на уплату транспортного налога расчет может быть произведен за период, не превышающий трех лет.
Плательщик имеет право проверить правильность расчета самостоятельно. Если специалисты ФНС допустили ошибку в расчете – например, не учли льготу или рассчитали налог по другой ставке, то плательщику нужно обратиться в ФНС с заявлением о перерасчете и документами, подтверждающими ошибку.
После исправления ошибки, специалисты ФНС направят собственнику транспортного средства новое налоговое уведомление с указанием исправленной суммы.
Проверить правильность исчисления транспортного налога можно с помощью онлайн-калькулятора, размещенного на сайте ФНС. Перед проведением расчета следует выбрать регион, в котором было зарегистрировано транспортное средство в правом нижнем углу.
Достаточно подробно расчёт размера уплачиваемого налога представлен в личном кабинете на сайте федеральной налоговой службы:
Выбрав свой автомобиль, можно детально увидеть параметры расчёта налога:
Особенности расчета размера транспортного налога
Ставка напрямую зависит от количества мощности двигателя ТС. Чем больше количество лошадиных сил, тем больше ставка. На федеральном уровне закреплено 5 ставок для легковых автомобилей.
Ставки транспортного налога по регионам на легковые машины
Тарифы по налогу за владение транспортным средством зафиксированы в нормативных документах как на государственном, так и региональном уровнях. Федеральные ставки являются базовыми значениями, которые могут изменяться в большую или меньшую сторону. Точный размер тарифа по региону можно определить, ознакомившись с местным законодательством.
Регион Российской Федерации может и не вносить в официальные документы размер тарифа по транспортному налогу. В таких ситуациях налогоплательщики должны руководствоваться нормами, принятыми на федеральном уровне. Размер ставки зафиксирован в статье 361 Налогового кодекса РФ.
Таблица тарифов транспортного налога по регионам:
Регион | Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 л.с. | 100-150 л.с. | 150-200 л.с. | 200-250 л.с. | 251-более л.с. |
---|---|---|---|---|---|
Адыгея, республика | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
Алтай, республика | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
Архангельская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
Башкирия, республика | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Белгородская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Брянская область | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
Бурятия, республика | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
Владимирская область | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
Волгоградская область | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Воронежская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Дагестан, республика | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
Еврейская АО | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
Забайкальский край | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
Ивановская область | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
Ингушетия, республика | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
Иркутская область | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
Кабардино-Балкария, республика | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
Калининградская область | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
Калмыкия, республика | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
Калужская область | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Камчатский край | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
Карачаево-Черкесия, республика | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
Карелия, республика | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
Кемеровская область | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
Кировская область | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
Коми, республика | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
Костромская область | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
Краснодарский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Красноярский край | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
Крым, республика | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
Курганская область | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
Курская область | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
Ленинградская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
Марий Эл, республика | 25 | 35 | 50 | 90 | |
Москва, город | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Мордовия, республика | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
Московская область | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
Мурманская область | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
Ненецкий АО | 0 | 25 | 50 | ||
Нижегородская область | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
Новосибирская область | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
Оренбургская область | 0 | 15 | 50 | 75 | 150 |
Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Пензенская область | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | |
Приморский край | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
Псковская область | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Ростовская область | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
Рязанская область | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
Самарская область | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Саратовская область | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
Сахалинская область | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
Свердловская область | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
Северная Осетия, республика | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
Севастополь, город | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
Ставропольский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
Тамбовская область | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
Татарстан, республика | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Тверская область | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
Томская область | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
Тульская область | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
Тыва, республика | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
Тюменская область | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
Удмуртия, республика | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
Ульяновская область | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
Хабаровский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
Хакасия, республика | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
Челябинская область | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
Чечня, республика | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
Чувашия, республика | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
Чукотский АО | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
Якутия, республика | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
Ямало-Ненецкий АО | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
Ярославская область | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
Транспортный налог на грузовые автомобили
Порядок расчета суммы по налогу за транспорт для владельцев грузовиков не отличается от аналогичной процедуры для рядовых автовладельцев. Произвести вычисления можно вручную или с помощью специальных онлайн-калькуляторов.
Существует определенная особенность, связанная с регламентом внесения средств. Тема порядка внесения средств по транспортному налогу для владельцев грузовых авто требует отдельного рассмотрения. Так, например, можно будет подробнее ознакомиться с тем, кто из собственников грузовиков не должен вносить средства по ТН.
Таблица тарифов транспортного налога по регионам на грузовые автомобили:
Регион | Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 л.с. | 100-150 л.с. | 150-200 л.с. | 200-250 л.с. | 251-более л.с. |
---|---|---|---|---|---|
Республика Адыгея | 15 | 25 | 40 | 60 | 80 |
Республика Башкортостан | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Бурятия (возраст авто): до 5 лет; от 5 до 10; от 10 лет |
16,7; 15,1; 13,7 |
33,4; 30,2; 27,5 |
38,9; 35,2; 32 |
44,4; 40,3; 36,6 |
59,5-61,2; 53,2-55,4; 48,1-50,4 |
Республика Алтай | 15 | 20 | 25 | 30 | 40 |
Республика Дагестан | 14 | 20 | 27 | 40 | 50 |
Республика Ингушетия | 5 | 8 | 10 | 13 | 15 |
Кабардино-Балкарская Республика | 7 | 15 | 20 | 25 | 35 |
Республика Калмыкия | 20 | 27 | 38 | 60 | 71 |
Карачаево-Черкесская Республика | 10 | 16 | 20 | 30 | 50 |
Республика Карелия | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Коми | 20 | 30 | 50 | 65 | 85 |
Республика Марий Эл | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Мордовия | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Саха (Якутия) | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Северная Осетия – Алания | 10 | 16 | 20 | 27 | 37 |
Республика Татарстан (Татарстан) | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Тыва | 6 | 12 | 15 | 25 | 45 |
Удмуртская Республика | 25 | 40 | 50 | 55 | 85 |
Республика Хакасия | 15 | 25 | 33 | 45 | 85 |
Чеченская Республика | 9 | 15 | 19 | 26 | 34 |
Чувашская Республика | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Алтайский край | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Краснодарский край | 15 | 30 | 50 | 60 | 80 |
Красноярский край | 15 | 26 | 33 | 58 | 85 |
Приморский край: до 3 лет; 3 – 10 лет; > 10 лет |
9,6 | 32,5; | 28 | 30 | 45 |
Ставропольский край | 10 | 20 | 25 | 30 | 50 |
Хабаровский край | 25 | 40 | 50 | 62 | 67 |
Амурская область | 15 | 24 | 30 | 65 | 85 |
Архангельская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Астраханская область | 14 | 32 | 40 | 52 | 68 |
Белгородская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Брянская область | 15 | 20 | 40 | 50 | 60 |
Владимирская область | 25 | 40 | 50 | 60 | 80 |
Волгоградская область | 16 | 32 | 50 | 63 | 75 |
Вологодская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Воронежская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Ивановская область | 20 | 22 | 25 | 43 | 55 |
Иркутская область | 15 | 25 | 35 | 50 | 85 |
Калининградская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Калужская область | 11 | 18 | 24 | 34 | 50 |
Камчатский край | 23 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Кемеровская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Кировская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Костромская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 81 |
Курганская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Курская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Ленинградская область | 25 | 40 | 50 | 65 | <3 лет: 853 – 5 лет: 65>5 лет: 45 |
Липецкая область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Магаданская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 68 |
Московская область | 20 | 25 | 33 | 45 | 58 |
Мурманская область | 12 | 19 | 24 | 24 | 24 |
Нижегородская область | 22,5 | 36 | 45 | 58,5 | 76,5 |
Новгородская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Новосибирская область: до 5 лет; от 5 до 10 лет; свыше 10 лет |
25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Омская область | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 |
Оренбургская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Орловская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Пензенская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Пермский край | 25 | 40 | 48 | 58 | 58 |
Псковская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Ростовская область | 15 | 25 | 30 | 35 | 55 |
Рязанская область | 23 | 32 | 40 | 60 | 85 |
Самарская область | 24 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Саратовская область | 22 | 37 | 50 | 65 | 85 |
Сахалинская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Свердловская область | 7,3 | 11,7 | 14,7 | 19,1 | 56,2 |
Смоленская область | 20 | 31 | 39 | 47 | 52 |
Тамбовская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Тверская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Томская область | 20 | 30 | 40 | 55 | 70 |
Тульская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Тюменская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Ульяновская область | 25 | 40 | 45 | 65 | 85 |
Челябинская область | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Забайкальский край | 13 | 19 | 26 | 32 | 52 |
Ярославская область | 25 | 38 | 46 | 60 | 73 |
Москва | 15 | 26 | 38 | 55 | 70 |
Санкт-Петербург | 25 | 40 | 50 | 55 | <3 лет: 453 – 5 лет: 65≥5 лет: 85 |
Еврейская автономная область | >0,5 тонн: 130,5 – 1,5 тонн: 17,4≥1,5 тонн: 18 |
>130 л.с.: 20130-150 л.с.: 40 |
50 | 65 | 85 |
Ненецкий автономный округ | 15 | 24 | 30 | 45 | 60 |
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) | 20 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Чукотский автономный округ | 5 | 8 | 10 | 13 | 17 |
Ямало-Ненецкий автономный округ | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
Республика Крым | 12 | 20 | 25 | 30 | 40 |
Севастополь | 5 | 8 | 10 | 13 | 17 |
Ставки транспортного налога в г. Москве
Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
---|---|
Автомобили легковые | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 |
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 |
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 |
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
Мотоциклы и мотороллеры | |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 7 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 15 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50 |
Автобусы | |
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно | 15 |
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно | 26 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 55 |
Грузовые автомобили | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 26 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 38 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 70 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 |
Снегоходы, мотосани | |
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
Гидроциклы | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 |
Примечание к таблице: приведены значения в г. Москве на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.
Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога. Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
---|---|---|
От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Льготы по транспортному налогу
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Для физических лиц
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:
- пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
- ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
Для юридических лиц
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
С какими трудностями можно столкнуться
Транспортный налог сопряжен с рядом трудностей. Им недовольны не только автовладельцы, но и налоговики. Система сбора непродуманна, несовершенна, несправедлива. Граждане как могут увиливают от уплаты данного сбора, собираемость налога оставляет желать лучшего.
Продавшие ТС лица часто с удивлением узнают, что им все еще продолжают начислять налоги за автомобиль, которым они давно перестали владеть, так как новые хозяева не спешат сообщать в соответствующие органы, что в их жизни произошли изменения и они обзавелись железным конем.
Если для юридических лиц просрочка срока оплаты чревата арестом расчетных счетов и иными санкциями, то на физическое лицо можно максимум подать в суд и начислить пеню. Такие меры не особо пугают тех, кто решил как можно дольше не платить по счетам.
Стоит сказать и о налоговых ставках. Прогрессивная система ставок является несправедливой: из-за разницы в 1 лошадиную силу ТС уже относится к следующей группе, и платеж возрастает в разы. В той же Москве владелец авто мощностью 100 л.с. является плательщиком налога в сумме 1200 рублей, а тот, у кого показатель составил 102 л.с. заплатит уже 2550 руб. Разница всего в 2 л.с., а сумма получается в два раза больше.
Члены Правительства регулярно вступают в спор, решают, как модернизировать, изменить систему взимания транспортного налога, сделать его не таким «грабительским». Но пока дальше разговоров дело не пошло, и трудности, связанные с данным платежом, остаются ровно на том же месте, где были несколько лет тому назад.
Сроки оплаты транспортного налога
Срок уплаты налога разный для организаций и для физических лиц.
- Юридические лица. Оплатить транспортный налог необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2021 год соответствующая сумма должна быть внесена до 01.02.2022 года. Организации, помимо этого, вносят в бюджет авансы.
- Физические лица. Авансовые платежи для данной категории налогоплательщиков не предусмотрены. Сумма вносится единовременно, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Причитающуюся за 2021 год сумму потребуют внести до 01.12.2022 года.
Нужно иметь в виду: информация о том, что оплата прошла, появляется лишь спустя некоторое время. Иногда оно составляет несколько суток. Поэтому паниковать, если ничего не происходит после снятия со счета денег, не стоит. И самое главное – необходимо обязательно сохранить квитанцию об оплате как подтверждение собственной добропорядочности.
В случае несвоевременной оплаты, должнику начинают начислять пеню за каждый день просрочки. Штраф за неуплату не предусмотрен, но в случае долговременного игнорирования долга по налогам, ФНС вправе подать в суд и взыскать полагающуюся сумму принудительно, с помощью службы судебных приставов.
Транспортный налог для организаций
В 2021 году вступают в силу изменения, существенно упрощающие жизнь организаций. Они позволят производить оплату транспортного налога без проволочек.
С 1 января 2021 года заполнять декларацию не потребуется – эти действия отменяются. То есть, уже 1 февраля 2021 года бумажной волоките придет конец. Заниматься всем будут сотрудники налоговых инспекций на основании уже имеющихся у них сведений.
Работники ФНС собственноручно составят извещения для юридических лиц с указанием наименований всех имеющихся в собственности организации ТС, налоговой ставки, срока оплаты, суммы, подлежащей сбору. Документы будут отправлены по адресатам при помощи одного из видов связи: по электронной почте, заказным письмом, в личный кабинет пользователям, зарегистрированным на сайте ФНС.
Организации, в свою очередь, обязаны вовремя вносить плату, в том числе, установленные авансовые платежи. В их обязанности остается сверка данных, представляемых налоговой инспекцией в извещении, с данными бухгалтерского учета. В случае несовпадения понадобится корректировка.
Среди новшеств, касающихся уплаты транспортного налога – заявительный характер льгот. Среди юридических лиц также есть категории, являющиеся льготниками, имеющие право на отмену платежа или его уменьшение. Теперь для того, чтобы подтвердить это, необходимо будет явиться в органы ФНС с пакетом подтверждающих документов.
Что касается физических лиц, для них никаких изменений по транспортному налогу в 2021 году не предвидится. Отменят ли его в дальнейшем или заменят на другой обязательный платеж – неизвестно. Поэтому все, что остается – исправно платить государству за возможность иметь в собственности автомобиль.
- https://bankstoday.net/last-articles/transportnyj-nalog-v-2021-godu-dlya-fizicheskih-lits-obekty-stavki-lgoty-osobennosti
- https://mag.auto.ru/article/transporttaxeconomy/
- https://osago-gosuslugi.com/transportnyy-nalog/
- https://2021god.ru/novosti/transportnyj-nalog
- https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/stavki_transportnogo_naloga/stavki_transportnogo_naloga_po_regionam_-_tablica/
- https://auto-pravda.online/nalogi/262-tarify-na-transportnyy-nalog-tablica.html
- https://assistentus.ru/transportnyj-nalog/77-moskva/